- •Глава 11: Финансовый счет a. Введение
- •1. Финансовые активы и обязательства
- •2. Четверичная запись операций в счетах
- •3. Корреспондирующие записи для нефинансовых операций
- •4. Обмен финансовыми активами и обязательствами
- •5. Чистое кредитование
- •6. Условные активы
- •B. Операции с финансовыми активами и обязательствами
- •1. Классификация финансовых активов и обязательств
- •2. Обращаемость
- •3. Стоимостная оценка операций
- •4. Время регистрации
- •5. Отражение на чистой основе и консолидация Отражение на чистой основе
- •Консолидация
- •C. Отражение отдельных финансовых инструментов
- •1. Монетарное золото и спз
- •Монетарное золото
- •Специальные права заимствования (спз)
- •2. Наличная валюта и депозиты
- •Наличная валюта
- •Переводимые депозиты
- •Межбанковские позиции
- •Другие переводимые депозиты
- •Другие депозиты
- •3. Долговые ценные бумаги
- •Дополнительные классификации долговых ценных бумаг
- •4. Ссуды
- •Дополнительные классификации ссуд
- •5. Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов
- •Акционерный капитал
- •Акции и паи инвестиционных фондов
- •Акции или паи фондов денежного рынка
- •Акции и паи других инвестиционных фондов
- •Дополнительные классификации акций инвестиционных фондов
- •6. Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий
- •Страховые технические резервы (кроме резервов по страхованию жизни)
- •Права на получение выплат по страхованию жизни и аннуитетам
- •Права на пенсионные пособия
- •Требования пенсионных фондов к управляющим пенсионными программами
- •Резервы для урегулирования требований по стандартизированным гарантиям
- •7. Производные финансовые инструменты и опционы на приобретение акций работниками Производные финансовые инструменты
- •Опционы
- •Форварды
- •Кредитные производные финансовые инструменты
- •Гарантийные взносы
- •Опционы на приобретение акций работниками (опар)
- •8. Прочая дебиторская или кредиторская задолженность Коммерческие кредиты и авансы
- •Прочая дебиторская или кредиторская задолженность (исключая коммерческие кредиты и авансы)
- •9. Справочные статьи Прямые иностранные инвестиции
- •Неработающие ссуды
Акции и паи других инвестиционных фондов
11.100 Акции и паи других инвестиционных фондов представляют собой требование на часть стоимости чистых активов учрежденного инвестиционного фонда за исключением фондов денежного рынка.
Дополнительные классификации акций инвестиционных фондов
11.101 Может оказаться полезным разделять акции инвестиционных фондов на включенные и не включенные в листинг.
11.102 Инвестиционные фонды инвестируют в различные активы, включающие долговые ценные бумаги, акции, финансовые инструменты, привязанные к какому-либо товару, недвижимое имущество, акции других инвестиционных фондов и другие активы. Данные о составе их активов могут быть полезными в странах, где инвестиционные фонды имеют важное значение.
6. Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий
11.103 Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий выполняют функцию перераспределения дохода или богатства при посредничестве финансовых учреждений. Перераспределение может осуществляться между отдельными институциональными единицами в одном и том же периоде или для одной и той же институциональной единицы в различные периоды или путем комбинации того и другого. Единицы, участвующие в программах, производят отчисления в них и могут получить выплаты (или урегулировать требования) в том же периоде или позже. Являясь держателями средств, страховые корпорации инвестируют их от имени участников. Часть инвестиционного дохода, который распределяется участникам как доход от собственности, возвращается в форме дополнений к отчислениям. Во всех случаях чистые отчисления или чистые страховые премии определяются как фактические отчисления или страховые премии, плюс распределенные доходы от собственности, минус оплата услуг, удерживаемая соответствующим финансовым учреждением. Поэтому записи в финансовом счете отражают разницу между чистыми отчислениями или чистыми страховыми премиями, выплаченными по программам, за вычетом полученных выплат и страховых возмещений. Другие существенные добавления к резервам программ поступают вследствие других изменений в объеме активов и особенно вследствие холдинговых прибылей. Более подробное обсуждение отражения всех этих программ содержится в частях 1, 2 и 3 главы 17.
11.104 Имеется пять видов резервов, относящихся к программам страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантиий. К ним относятся страховые технические резервы (кроме резервов по страхованию жизни), права на получение выплат по страхованию жизни и аннуитетам, права на пенсионные пособия, требования пенсионных фондов к управляющим пенсионными программами и резервы для урегулирования требований по стандартизированным гарантиям.
Страховые технические резервы (кроме резервов по страхованию жизни)
11.105 Страховые технические резервы (кроме резервов по страхованию жизни) включают предварительные выплаты чистых страховых премий (кроме премий по страхованию жизни) и резервы для покрытия неурегулированных требований по страховым возмещениям (кроме возмещений по страхованию жизни). Они состоят из выплаченных, но еще не заработанных страховых премий (называемых незаработанными премиями), и страховых возмещений с наступившим сроком выплаты, но еще не выплаченных (называемых невыплаченными возмещениями); последние включают случаи, когда сумма выплаты является спорной или когда событие, ведущее к возникновению требования, произошло, но требование по нему еще не было заявлено. Единственными записями, отражаемыми в финансовом счете для страховых технических резервов (кроме резервов по страхованию жизни), являются корректировки для перехода к регистрации по методу начислений.