- •Глава 11: Финансовый счет a. Введение
- •1. Финансовые активы и обязательства
- •2. Четверичная запись операций в счетах
- •3. Корреспондирующие записи для нефинансовых операций
- •4. Обмен финансовыми активами и обязательствами
- •5. Чистое кредитование
- •6. Условные активы
- •B. Операции с финансовыми активами и обязательствами
- •1. Классификация финансовых активов и обязательств
- •2. Обращаемость
- •3. Стоимостная оценка операций
- •4. Время регистрации
- •5. Отражение на чистой основе и консолидация Отражение на чистой основе
- •Консолидация
- •C. Отражение отдельных финансовых инструментов
- •1. Монетарное золото и спз
- •Монетарное золото
- •Специальные права заимствования (спз)
- •2. Наличная валюта и депозиты
- •Наличная валюта
- •Переводимые депозиты
- •Межбанковские позиции
- •Другие переводимые депозиты
- •Другие депозиты
- •3. Долговые ценные бумаги
- •Дополнительные классификации долговых ценных бумаг
- •4. Ссуды
- •Дополнительные классификации ссуд
- •5. Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов
- •Акционерный капитал
- •Акции и паи инвестиционных фондов
- •Акции или паи фондов денежного рынка
- •Акции и паи других инвестиционных фондов
- •Дополнительные классификации акций инвестиционных фондов
- •6. Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий
- •Страховые технические резервы (кроме резервов по страхованию жизни)
- •Права на получение выплат по страхованию жизни и аннуитетам
- •Права на пенсионные пособия
- •Требования пенсионных фондов к управляющим пенсионными программами
- •Резервы для урегулирования требований по стандартизированным гарантиям
- •7. Производные финансовые инструменты и опционы на приобретение акций работниками Производные финансовые инструменты
- •Опционы
- •Форварды
- •Кредитные производные финансовые инструменты
- •Гарантийные взносы
- •Опционы на приобретение акций работниками (опар)
- •8. Прочая дебиторская или кредиторская задолженность Коммерческие кредиты и авансы
- •Прочая дебиторская или кредиторская задолженность (исключая коммерческие кредиты и авансы)
- •9. Справочные статьи Прямые иностранные инвестиции
- •Неработающие ссуды
2. Наличная валюта и депозиты
11.50 Финансовые операции с наличной валютой и депозитами состоят из поступлений или выбытий наличной валюты и создания и пополнения депозита либо изъятий из него. В случае депозита видимое увеличение стоимости может произойти вследствие выплаты процентов на существующую величину депозита. Выплаты банковского процента всегда разделяются на проценты в определении СНС и оплату услуг финансового посредничества, измеряемых косвенным образом (УФПИК). Проценты в определении СНС вначале отражаются в счете распределения первичных доходов, а затем они могут быть зарегистрированы в финансовом счете как дополнение к депозиту. Увеличение депозитов может корреспондировать с уменьшением наличной валюты и наоборот.
11.51 Следует всегда рассчитывать совокупный показатель наличной валюты, переводимых депозитов (включая межбанковские депозиты) и других депозитов. Всегда следует проводить различие между наличной валютой и депозитами в отечественной валюте и в иностранной валюте. Если признано целесообразным иметь данные в отдельных иностранных валютах, то следует отражать раздельно наличную валюту и депозиты в каждой валюте.
Наличная валюта
11.52 Наличная валюта включает банкноты и монеты, которые имеют фиксированную номинальную стоимость и выпущены или разрешены к выпуску центральным банком или органами государственного управления. (Памятные монеты, которые фактически не находятся в обращении, не должны включаться, равно как и невыпущенная или изъятая из обращения валюта.) Следует проводить различие между отечественной валютой (то есть валютой, которая является обязательством единиц-резидентов, таких как центральный банк, другие банки и центральные органы управления) и иностранной валютой, которая является обязательством единиц-нерезидентов (таких как иностранные центральные банки, другие банки и органы управления). Все секторы могут держать валюту в качестве активов, но обычно только центральные банки и органы государственного управления могут выпускать валюту. В некоторых странах коммерческие банки могут выпускать валюту с разрешения центрального банка или органов государственного управления.
11.53 Банкноты и монеты рассматриваются как обязательства в размере полной номинальной стоимости. Затраты на производство банкнот и монет учитываются как расходы органов государственного управления и не исключаются из стоимости выпущенной наличной валюты.
Таблица 11.2: Финансовый счет – полная форма - изменения в активах
|
Изменения в активах | |||||||||
|
Операции и балансирующие статьи |
Нефинансовые корпорации |
Финансовые корпорации |
Государственное управление |
Домашние хозяйства |
НКОДХ |
Экономика в целом |
Остальной мир |
Товары и услуги |
Итого |
|
Чистое приобретение финансовых активов |
83 |
172 |
-10 |
189 |
2 |
436 |
47 |
|
483 |
|
Монетарное золото и СПЗ |
|
-1 |
|
|
|
-1 |
1 |
|
0 |
|
Монетарное золото |
|
0 |
|
|
|
0 |
0 |
|
0 |
|
СПЗ |
|
-1 |
|
|
|
-1 |
1 |
|
0 |
|
Наличная валюта и депозиты |
39 |
10 |
-26 |
64 |
2 |
89 |
11 |
|
100 |
|
Наличная валюта |
5 |
15 |
2 |
10 |
1 |
33 |
3 |
|
36 |
|
Переводимые депозиты |
30 |
-5 |
-27 |
27 |
1 |
26 |
2 |
|
28 |
|
Межбанковские позиции |
|
-5 |
|
|
|
-5 |
|
|
-5 |
|
Другие переводимые депозиты |
30 |
0 |
-27 |
27 |
1 |
31 |
2 |
|
33 |
|
Другие депозиты |
4 |
0 |
-1 |
27 |
0 |
30 |
6 |
|
36 |
|
Долговые ценные бумаги |
7 |
66 |
4 |
10 |
-1 |
86 |
9 |
|
95 |
|
Краткосрочные |
10 |
13 |
1 |
3 |
0 |
27 |
2 |
|
29 |
|
Долгосрочные |
-3 |
53 |
3 |
7 |
-1 |
59 |
7 |
|
66 |
|
Ссуды |
19 |
53 |
3 |
3 |
0 |
78 |
4 |
|
82 |
|
Краткосрочные |
14 |
4 |
1 |
3 |
0 |
22 |
3 |
|
25 |
|
Долгосрочные |
5 |
49 |
2 |
0 |
0 |
56 |
1 |
|
57 |
|
Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов |
10 |
28 |
3 |
66 |
0 |
107 |
12 |
|
119 |
|
Акционерный капитал |
10 |
25 |
3 |
53 |
0 |
91 |
12 |
|
103 |
|
Акции, включенные в листинг |
5 |
23 |
1 |
48 |
0 |
77 |
10 |
|
87 |
|
Акции, не включенные в листинг |
3 |
1 |
1 |
2 |
0 |
7 |
2 |
|
9 |
|
Другие виды участия в капитале |
2 |
1 |
1 |
3 |
0 |
7 |
0 |
|
7 |
|
Акции/паи инвестиционных фондов |
0 |
3 |
0 |
13 |
0 |
16 |
0 |
|
16 |
|
Акции/паи фондов денежного рынка |
0 |
2 |
0 |
5 |
0 |
7 |
0 |
|
7 |
|
Акции/паи инвестиционных фондов неденежного рынка |
0 |
1 |
0 |
8 |
0 |
9 |
0 |
|
9 |
|
Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий |
1 |
7 |
1 |
39 |
0 |
48 |
0 |
|
48 |
|
Страховые технические резервы (кроме резервов по страхованию жизни) |
1 |
2 |
0 |
4 |
0 |
7 |
0 |
|
7 |
|
Права на получение выплат по страхованию жизни и аннуитетам |
0 |
0 |
0 |
22 |
0 |
22 |
0 |
|
22 |
|
Права на пенсионные пособия |
|
|
|
11 |
|
11 |
0 |
|
11 |
|
Требования пенсионных фондов к управляющим пенсионными программами |
|
3 |
|
|
|
3 |
0 |
|
3 |
|
Права на непенсионные пособия |
|
|
|
2 |
|
2 |
0 |
|
2 |
|
Резервы для урегулирования требований по стандартизированным гарантиям |
0 |
2 |
1 |
0 |
0 |
3 |
0 |
|
3 |
|
Производные финансовые инструменты и опционы на приобретение акций работниками |
3 |
8 |
0 |
3 |
0 |
14 |
0 |
|
14 |
|
Производные финансовые инструменты |
3 |
8 |
0 |
1 |
0 |
12 |
0 |
|
12 |
|
Опционы |
1 |
3 |
0 |
1 |
0 |
5 |
0 |
|
5 |
|
Форварды |
2 |
5 |
0 |
0 |
0 |
7 |
0 |
|
7 |
|
Опционы на приобретение акций работниками |
0 |
|
|
2 |
|
2 |
|
|
2 |
|
Прочая дебиторская / кредиторская задолженность |
4 |
1 |
5 |
4 |
1 |
15 |
10 |
|
25 |
|
Коммерческие кредиты и авансы |
3 |
|
1 |
3 |
|
7 |
8 |
|
15 |
|
Прочая дебиторская / кредиторская задолженность (исключая коммерческие кредиты и авансы) |
1 |
1 |
4 |
1 |
1 |
8 |
2 |
|
10 |
Таблица 11.2 (продолжение): финансовый счет – полная форма - изменения в обязательствах и чистой стоимости капитала
|
Изменения в обязательствах и чистой стоимости капитала | |||||||||
|
Операции и балансирующие статьи |
Нефинансовые корпорации |
Финансовые корпорации |
Государственное управление |
Домашние хозяйства |
НКОДХ |
Экономика в целом |
Остальной мир |
Товары и услуги |
Итого |
|
Чистое кредитование (+) / чистое заимствование (-) |
-56 |
-1 |
-103 |
174 |
-4 |
10 |
-10 |
|
0 |
|
Чистое принятие обязательств |
139 |
173 |
93 |
15 |
6 |
426 |
57 |
|
483 |
|
Монетарное золото и СПЗ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Монетарное золото |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СПЗ |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
Наличная валюта и депозиты |
|
65 |
37 |
|
|
102 |
-2 |
|
100 |
|
Наличная валюта |
|
|
35 |
|
|
35 |
1 |
|
36 |
|
Переводимые депозиты |
|
26 |
2 |
|
|
28 |
0 |
|
28 |
|
Межбанковские позиции |
|
-5 |
|
|
|
-5 |
|
|
-5 |
|
Другие переводимые депозиты |
|
31 |
2 |
|
|
33 |
|
|
33 |
|
Другие депозиты |
|
39 |
|
|
|
39 |
-3 |
|
36 |
|
Долговые ценные бумаги |
6 |
30 |
38 |
0 |
0 |
74 |
21 |
|
95 |
|
Краткосрочные |
2 |
18 |
4 |
0 |
0 |
24 |
5 |
|
29 |
|
Долгосрочные |
4 |
12 |
34 |
0 |
0 |
50 |
16 |
|
66 |
|
Ссуды |
21 |
0 |
9 |
11 |
6 |
47 |
35 |
|
82 |
|
Краткосрочные |
4 |
0 |
3 |
2 |
2 |
11 |
14 |
|
25 |
|
Долгосрочные |
17 |
0 |
6 |
9 |
4 |
36 |
21 |
|
57 |
|
Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов |
83 |
22 |
|
|
|
105 |
14 |
|
119 |
|
Акционерный капитал |
83 |
11 |
|
|
|
94 |
9 |
|
103 |
|
Акции, включенные в листинг |
77 |
7 |
|
|
|
84 |
3 |
|
87 |
|
Акции, не включенные в листинг |
3 |
4 |
|
|
|
7 |
2 |
|
9 |
|
Другие виды участия в капитале |
3 |
|
|
|
|
3 |
4 |
|
7 |
|
Акции/паи инвестиционных фондов |
|
11 |
|
|
|
11 |
5 |
|
16 |
|
Акции/паи фондов денежного рынка |
|
5 |
|
|
|
5 |
2 |
|
7 |
|
Акции/паи инвестиционных фондов неденежного рынка |
|
6 |
|
|
|
6 |
3 |
|
9 |
|
Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий |
|
48 |
0 |
|
|
48 |
0 |
|
48 |
|
Страховые технические резервы (кроме резервов по страхованию жизни) |
|
7 |
|
|
|
7 |
0 |
|
7 |
|
Права на получение выплат по страхованию жизни и аннуитетам |
|
22 |
|
|
|
22 |
0 |
|
22 |
|
Права на пенсионные пособия |
|
11 |
|
|
|
11 |
0 |
|
11 |
|
Требования пенсионных фондов к управляющим пенсионными программами |
|
3 |
|
|
|
3 |
0 |
|
3 |
|
Права на непенсионные пособия |
|
2 |
|
|
|
2 |
0 |
|
2 |
|
Резервы для урегулирования требований по стандартизированным гарантиям |
|
3 |
0 |
|
|
3 |
0 |
|
3 |
|
Производные финансовые инструменты и опционы на приобретение акций работниками |
3 |
8 |
0 |
0 |
0 |
11 |
3 |
|
14 |
|
Производные финансовые инструменты |
2 |
7 |
0 |
0 |
0 |
9 |
3 |
|
12 |
|
Опционы |
2 |
2 |
0 |
0 |
0 |
4 |
1 |
|
5 |
|
Форварды |
0 |
5 |
0 |
0 |
0 |
5 |
2 |
|
7 |
|
Опционы на приобретение акций работниками |
1 |
1 |
|
|
|
2 |
|
|
2 |
|
Прочая дебиторская / кредиторская задолженность |
26 |
0 |
9 |
4 |
|
39 |
-14 |
|
25 |
|
Коммерческие кредиты и авансы |
6 |
0 |
6 |
4 |
0 |
16 |
-1 |
|
15 |
|
Прочая дебиторская / кредиторская задолженность (исключая коммерческие кредиты и авансы) |
20 |
0 |
3 |
0 |
0 |
23 |
-13 |
|
10 |