4.2 Финансово-экономическое обоснование тура «Военная история города воинской славы» (Ржева)

Туристам предлагается размещение вместе в Гостинице «Ржев». Адрес гостиницы: 172390, г. Ржев, ул. Ленина, д.2

Гостиница «Ржев» расположена в центральном районе города, рядом находится несколько банков и гипермаркетов. В отеле 180 номеров различной категории комфортности. В стоимость номера входит завтрак. К услугам гостей в гостинице «Ржев»: ресторан (европейской и русской кухни) на 150 мест с доставкой заказов в номера; бар; конференц–зал (2 входа, выдвижной экран, флипчарт, вместимость до 60 человек, возможны кофе-брейки, бизнес-ланчи, фуршеты, банкеты); организация экскурсий.

Таблица 3

Характеристики номеров

	Полулюкс	Стандарт
Стоимость	2500 /1300	1100 рублей
Площадь	19,6 м2	17,4 м2
Санузел	совмещённый (душевая кабина)	совмещённый (с душевой кабиной)
Мебель	полутороспальная кровать, диван, шкаф, стол, стул, журнальный столик, тумба, зеркало	односпальная кровать (2), 2 шкафа, стол, стул, тумба, зеркало
Техника	телевизор (23 канала), кондиционер, холодильник, телефон со справочником	телевизор (23 канала), кондиционер, холодильник, телефон со справочником
Прочее	чайник, столовый сервиз	чайник, набор посуды

Таблица 4

Стоимость размещения*

Тип размещения	Цена 1 койко-дня, 1 чел	Кол-во койко-дней размещения	Стоимость проживания 1 чел.
Полулюкс
Одноместное	900	3	2700
Двухместное	600	3	1800
Стандарт
Двухместное	400	3	1200

*В стоимость размещения включен завтрак.

Таблица 5

Финансово-экономическое обоснование тура

№	Показатель	Значение
Раздел 1 Доходы
1	Вариант пессимистический
1.1.	33 % посетителей за сезон	10 человек
1.2.	Цена тура для одного человека (средняя)	6302 руб.
1.3.	Выручка от реализации тура	63020 руб.
2	Вариант средний
2.1.	50 % посетителей	15 человек
2.2.	Цена тура для одного человека (средняя)	6302 руб.
2.3.	Выручка от реализации тура	94530 руб.
3	Вариант оптимистический
Продолжение таблицы 5
№	Показатель	Значение
3.1.	100% посетителей	30 человек
3.2.	Цена тура для одного человека (средняя)	6302 руб.
3.3.	Выручка от реализации тура	189060 руб.
Раздел 2 Расходы
1	Протяжённость маршрута	167 км.
2	Стоимость одного км.	37,7 руб.
3	Средняя стоимость питания	1533 руб.
4	Средняя стоимость проживания	1900 руб.
5	Обзорная экскурсия по городу Ржеву	200 руб.
6	Экскурсия в Ржевский краеведческий музей. Посещение музея военной техники под открытым небом	350 руб.
8	Посещение центра патриотического воспитания	100 руб.
9	Пешеходная экскурсия: Поход по метам сражений	300 руб.
10	Экскурсия в деревню Полунино	300 руб.
11	Пешеходная экскурсия: Поход по местам боевой славы	300 руб.
12	Сертификация маршрута	2000 руб.
13	Аренда автобуса	5000 руб.
Раздел 3 Калькуляция тура
1	Прямые затраты	53500 руб.
2	Накладные расходы (содержание офиса) 12%	6420 руб.
3	Полная себестоимость	59920 руб.
4	Прибыль 42%	25166 руб.
5	Стоимость тура	85086 руб.
6	Цена путевки	6302 руб.
Раздел 3 Чистая прибыль
1	Вариант пессимистический	9520 руб.
2	Вариант средний	34610 руб.
3	Вариант оптимистический	129140 руб.

Расчет стоимости тура на 30 человек

1. Договор на аренду автобуса – 5000 руб.

2. Экскурсионное обслуживание.

Программа тура включает следующие экскурсии:

Обзорная экскурсия по городу Ржеву 200 руб.

Экскурсия в Ржевский краеведческий музей. Посещение музея военной техники под открытым небом 350 руб.

Посещение центра патриотического воспитания –100 руб.

Пешеходная экскурсия: Поход по метам сражений – 300 руб.

Экскурсия в деревню Полунино – 300 руб.

Пешеходная экскурсия: Поход по местам боевой славы – 300 руб.

Стоимость экскурсионного обслуживания составляет:

(200+250+150+300+300+300)* 30=46500 руб. или 1550 руб. на одного человека

Итого прямые затраты составят:

46500 + 5000 + 2000= 53500 руб.

3. Накладные расходы.

Включаются в полную себестоимость в виде процентного соотношения к итоговой величине прямых затрат. Накладные расходы составляют 12% итоговой величины прямых затрат.

Таким образом, накладные затраты составляют:

53500 *12 /100=6420 руб.

Полная себестоимость определяется сложением прямых (переменных затрат) и накладных (постоянных) затрат и равна:

53500 +6420 = 59920 руб.

4. Прибыль.

Учитывается в стоимости тура путем умножения рентабельности (нормы прибыли) на полную себестоимость. Рентабельность составляет 42%. Сумма прибыли равна:

59920*42/100= 25166 руб.

5.Стоимость тура.

Определяется путем сложения полной себестоимости и прибыли туристской организации:

59920 + 25166 = 85086 руб.

Таким образом, стоимость одного тура составляет:

85086 / 30 = 2836 руб.

Средняя стоимость проживания и питания: 3433 руб.

Общая стоимость тура: 6302

6. Налоговые ставки.

15% (от доходов, уменьшенных на величину расходов), но не менее 1% от доходов за налоговый период.

7. Чистая прибыль.

Прибыль, уменьшенная на 15%

8. Точка безубыточности.

Точка безубыточности в единицах продукции — такое минимальное количество продукции, при котором доходот реализации этой продукции полностью перекрывает всеиздержкина ее производство:

BEP (англ.break-evenpoint) — точка безубыточности,

TFC (англ.total fixed costs) — величина постоянных издержек,

VC (англ.unit variable cost) — величина переменных издержекна единицу продукции,

P (англ.unit sale price) — стоимость единицы продукции (реализация),

C (англ.unit contribution margin) — прибыльс единицы продукции без учета доли постоянных издержек (разница между стоимостью продукции (P) ипеременными издержкамина единицу продукции (VC)).

85086 / 6302 = 14 человек

Рис. 1 График точки безубыточности

Таким образом, покрыть понесенные затраты при средней цене путевки в 6302 руб., необходимо организовать экскурсию не менее чем для 14 человек.