Финанс.система

Финансовая система и ее звенья. Характеристика звеньев финансовой системы РФ.

Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношений:

• государственный бюджет;

• внебюджетные фонды;

• государственный кредит;

• фонды имущественного и личного страхования;

• фондовый рынок;

• финансы предприятий различных форм собственности.

Все вышеперечисленные финансовые отношения можно разбить на две подсистемы. Это общегосударственные финансы, за счет которых обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы.

Основой единой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

Государственный бюджет является главным звеном финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием РФ как закон. Через бюджет государство концентрирует значительную долю национального дохода для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепления обороны страны и содержания органов государственной власти и управления. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что создает возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства. Это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.

Одним из звеньев общегосударственных финансов являются внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды представляют собой средства федерального правительства и местных органов власти, направляемые на финансирование расходов, не включаемых в бюджет.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда. Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме.

Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно осуществлять финансирование важнейших социальных мероприятий. В отличие от государственного бюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежало меньшему контролю со стороны органов законодательной власти.

Государственный кредит представляет собой особую форму кредитных отношений между государством, юридическими и физическими лицами, при которой государство выступает главным образом в качестве заемщика средств. Политику в отношении государственного внутреннего долга определяет Федеральное Собрание Российской Федерации, которое устанавливает его верхний предел при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год. Увеличение внутреннего долга за последние годы связано с эмиссией банкнот Центральным Банком России для покрытия бюджетного дефицита и явилось мощным инфляционным фактором.

Необходимость использования государственного кредита обусловлена возможностью удовлетворения потребностей общества за счет бюджетных доходов. Мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финансирования экономических и социальных программ, т.е. государственный кредит является средством увеличения финансовых возможностей государства.

Государственный кредит может быть внутренним и внешним. Размер государственного займа включается в сумму государственного долга страны. Государственный долг представляет собой сумму выпущенных, но не погашенных государственных займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или за определенный срок.

Государственный внутренний долг РФ означает долговое обязательство Правительства РФ, выраженные в валюте страны, перед юридическими и физическими лицами. Долговыми обязательствами государства являются кредиты, полученные Правительством РФ, государственные займы, другие долговые обязательства.

Государственный внешний долг – это задолженность по непогашенным внешним займам и выплаченным по ним процентам.

Внешний долг состоит из задолженности прошлых лет и вновь возникшей задолженности.

Контроль за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга РФ и за использованием кредитных ресурсов возлагается на Счетную палату РФ.

Фонд имущественного и личного страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствуют их предупреждению.

С развитием рыночных отношений в нашей стране появилась возможность отказаться от монополии государства в страховом деле. Рынок побуждает государственные страховые организации изменять структуру и направления деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями. В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют негосударственные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций.

Страхование в условиях рыночной экономики все больше становится сферой коммерческой деятельности, но многие страховые компании не имеют четкой специализации по направлениям страхования.

При развитой системе страхования страховые компании специализируются на проведении отдельных видов страховых услуг.

Решающую роль в создании цивилизованной рыночной экономики играет уровень развития финансового рынка и его составных элементов – рынка ценных бумаг, валютного рынка, кредитного рынка. Под финансовым рынком понимается совокупность отношений по обращению всех денежных ресурсов государства. В государствах с развитой рыночной экономикой финансовый рынок является индикатором состояния всей экономики. Финансовая устойчивость государства определяется прежде всего состоянием государственного бюджета, величиной его дефицита, а также величиной государственного долга.

Мировая практика подсказывает, что одним из инструментов, обеспечивающих результативное воздействие на величину государственного долга и его структуру, являются государственные ценные бумаги, выпускаемые в виде срочных долговых обязательств. Выпущенные в обращение на различный срок, с различными условиями погашения и выплаты процентов, они образуют крупнейший сектор финансового рынка – рынок государственных ценных бумаг (фондовый рынок). С его помощью осуществляется централизованное заимствование государством временно свободных денежных средств предприятий, банков, населения. Полученные таким образом денежные ресурсы используются для неинфляционного финансирования дефицита бюджета.

Финансы хозяйствующих субъектов являются основой единой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.

В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и финансовой независимости предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли. Они самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, изыскивают необходимые им средства для расширения производства продукции, используя кредитные ресурсы и ресурсы финансового рынка. Развитие предпринимательской деятельности способствует расширению самостоятельности предприятий, освобождению их от мелочной опеки со стороны государства и вместе с тем повышению ответственности за фактические результаты работы.

Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов: функции, роль, задачи.

Внебюджетные фонды государства являются важным звеном его финансовой системы и представляют собой совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении центральных или региональных органов государственной власти и имеющих целевое назначение. Порядок их образования и использования регламентируется финансовым правом.

Внебюджетные фонды представляют собой часть финансовой системы государства и являются формой перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования не включаемых в бюджет некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности строго в соответствии с целевыми назначениями фондов.

Внебюджетные фонды – это один из методов перераспределения национального дохода органами государственного управления в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в эти фонды часть доходов юридических лиц и населения для финансирования приоритетных промышленных проектов и расширения социальных услуг населению.

Внебюджетные фонды появились в виде специальных фондов или особых счетов задолго до возникновения единого денежного фонда государства – государственного бюджета. С развитием деятельности государственной власти ей необходимы были все большие средства для осуществления своих расходов, которые концентрировались в особых фондах, предназначенных для этих целей. Эти фонды носили, как правило, временной характер. Они заканчивали свое существование после выполнения государством своих социальных программ. Количество подобных фондов постоянно менялось, одни возникали, другие аннулировались.

С годами увеличивалось количество и объем финансирования таких фондов. Это происходило по мере появления и расширения предпринимательской деятельности государства. Вместе с тем многообразие подобных фондов приводило к тому, что в одних фондах возникала нехватка финансовых ресурсов, а в других – избыток, это требовало дополнительных расходов на управление ими.

С укреплением централизованного государства происходила унификация специальных фондов, на основе объединения многих из них создавался государственный бюджет. Государственный бюджет после рассмотрения и утверждения его парламентом становился закон.

В современных условиях повышается роль и значение внебюджетных фондов, увеличивается их количество и объем концентрируемых в них денежных средств. У внебюджетных фондов имеется ряд преимуществ и особенностей:

• у органов государственной власти появляются дополнительные средства для реализации социальных и экономических программ и поддержки предпринимательства;

• строго целевое назначение использования средств этих фондов обеспечивает более эффективный контроль со стороны государства;

• при наличии активного сальдо появляется возможность использования средств этих фондов для покрытия бюджетного дефицита.

Внебюджетные фонды создаются двумя путями:

• путем выделения из бюджета определенных расходов;

• за счет собственных источников предприятий и организаций различных форм собственности и физических лиц.

Например, во многих странах созданы фонды социального страхования для социальной поддержки определенных групп населения. По предложению правительств многих стран образуются внебюджетные экономические фонды. Общим для всех внебюджетных фондов является их целевое использование, поэтому в названии фондов указывается цель расходования средств фонда.

Материальным источником внебюджетных фондов, как и других звеньев финансовой системы, является национальный доход. Основная часть внебюджетных фондов создается в процессе перераспределения национального дохода путем ведения специальных налогов и сборов, средств из бюджета и займов.

Специальные налоги и сборы устанавливаются законодательной властью. Значительная часть фондов формируется за счет средств бюджетов разных уровней, которые поступают в форме безвозмездных субсидий или определенных отчислений от налоговых доходов бюджета. Доходами внебюджетных фондов могут выступать и заемные средства.

При функционировании государственных внебюджетных фондов могут действовать односторонние, двусторонние и многосторонние связи.

При односторонних связях денежные средства идут от финансовых звеньев к внебюджетному фонду. Такая связь образуется при формировании фондов или при использовании ими средств. Например, валютные фонды многих стран образуются за счет средств центрального бюджета в форме безвозвратных субсидий. Односторонняя связь появляется и тогда, когда внебюджетный фонд перечисляет часть своих финансовых ресурсов другим звеньям финансовой системы.

При двусторонних связях денежный поток движется между внебюджетными фондами и другими звеньями финансовой системы в двух направлениях.

При многосторонних связях один внебюджетный фонд одновременно осуществляет финансовую деятельность с разными звеньями финансовой системы государства, включая другие внебюджетные фонды, т.е. деньги движутся в разных направлениях.

Государственные фонды денежных средств, образуемые и управляемые органами государственной власти РФ предназначены для реализации конституционных прав граждан на:

• социальное обеспечение по возрасту;

• социальное обеспечение по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ о социальном обеспечении;

• охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи.

Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов составляются органами управления и представляются органами исполнительной власти на рассмотрение законодательных (представительных) органов с проектами соответствующих бюджетов на очередной финансовый год. Далее эти бюджеты рассматриваются и утверждаются Федеральным Собранием в форме федеральных законов одновременно с принятием закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Сбор и контроль поступлений обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды РФ осуществляются тем же органом исполнительной власти, на который возложены функции сбора налогов в федеральный бюджет.

Расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством РФ, субъектов РФ.

Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством РФ.

Отчет об исполнении бюджета государственных внебюджетных фондов составляется органом управления фонда и представляется Правительством РФ на рассмотрение и утверждение Федеральному Собранию.

Правовой статус, порядок создания, деятельности и ликвидации государственных внебюджетных фондов определяется федеральным законом в соответствии с бюджетным кодексом РФ. Средства государственных внебюджетных фондов находятся в федеральной собственности, не входят в состав бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и изъятию не подлежат.

9