15. Учет операций по расчет., валют. И проч.Сч-м в банке.

Р/сч. Откр.р/сч.:тек.(расчет.)сч.;сч.-контокоррент–ед.деб.-кред.сч.т.е. сочет.тек.и ссуд.сч.;субсч.–откр.обос.структ.подразд.пред-й,у кот.нет самост.балан.;спец.сч.в иностр.вал.;благотвор.сч.– для сбора и хран.ден.ср-в, поступ.в виде безвоз.пом., пожертв.;врем.сч.–открыв.строящ.пред-ю;корреспонд.сч.–откр.1банк. др.;вкладн.(депоз)сч. – откр.для хран.ден..ср-в на усл.срочн., платн.,возвратн.;карт-сч.– испол.корпор.банк.пласт.карт.;спец.сч.для аккум.ден.ср-в гражд. Свобод.ден.ср-ва в нац.вал.пред-я хранят в учр-х банк.на р/сч. Спис.ден.ср-в с р/сч.произв.:ПП, ПТ, ПТП, аккредит.;чеков;банк.пласт.карт.;по док-м, им-м принуд.силу (исп.лист.др.),а также ИМНС и банкам по собс.иниц.Обяз.рекв.вып.:№лиц.сч.;дата сов.посл.опер.;дата сов.тек.опер.;№док-та;,сч.-кор-онд.;банка-корреспон.;код вида опер.,вал.;сумма опер.;итоги обор.по дт и кт;сум.вход.ост.и исх.;реквиз.банка, ведущ.сч. Доп.отр.наим-ние клиента;симв.кас.плана;уч.№ налогопл.;код платежа согл.классиф.дох.и расх.и др. Выпис.банка- анал.уч. Синт.уч.в ж-о № 2 и Гл.книге. Уч.ден.ср-в на р/сч.сч.51 «Р/сч.». По дт-поступ-я, кт–спис-е.

Опер.на вал.сч.оформ.первич.докум.:письмо-извещ.-банк инф.о поступ.вал.выруч.; уведомл.– что указ-ные суммы не подлеж.обяз.прод.;заявка-что указ.сум.ин.вал.будут испол.на опр.цели в теч.указ.срока; реестр распред.поступ.ин.вал.; поруч.–на прод.ср-в в ин.вал.на бирже и на зачисл.остав.суммы на тек.вал.сч.;на покуп.ин.вал.;ПП–на перев.ин.вал.с транзит.сч.на текущ. Выпис.с вал.сч.-анал.уч.,синт.уч.-ж.-о. № 2/1 и Гл.кн Уч.ден.ср-в сч.52 . С/сч.:1-Транз.вал.сч.в банке вн.стр.;2-Тек.вал.сч.в банке вн.стр.;3-Вал.сч.за рубеж.; 4 -Спец.транз.вал.сч.

52 90,62 зач.выр. 52 98,92 отр.курс.разн. 57 52 обяз.прод. 30%

52/2 52/1 70% выр.от обяз. прод. 60 52 переч.постав. 91 52 ком.банку

66,67 52 оплач.кредиты 51 57 зач.руб.экв.посе прод.вал.

Уч.на спец.сч.на сч. 55 -Спец.сч.в банк..С/сч.1-аккред., 2-чек.кн., 3- депоз.сч. в оф.ден.ед.РБ; 4 –депоз.сч.в ин.вал., 5 спец.ср-ва цел.фин., 6 тек.сч.фил-ла

Аккред.– это поруч.банка пок-ля банку постав.произв.опл.сч.постав.за отгруж.прод-ю на усл., предусм.в аккред.заявл.покуп. Аккред.откр.только для расч.с 1 поставщ. Анал. уч. вед.по кажд.выст. аккред.

55,51 51,55 выст.,возвращ.ак. 55 66,67 ак.за сч.кред. 60 55 опл.плстав.

Чек.кн.-уч.расч.с испол.чек.Чек.-цен.бум. о распор.чекодат.банку произв.плат.указ.в чеке сум.чекодерж. Чеки: имен.-выпис.в пользу опред.чекодерж.; предъяв.-выпис.на предъяв. Анал.уч.вед.по кажд.получ.чек.кн. Чекодерж.приним.чеки и учит. на сч.62, на субсч. 1-расч.по чекам,срок опл.кот. не наст.;2 –расч. по чек., перед.на инкассо»;3-расч.по чекам, не оплач.в срок».

55 51,52 ,66,67 деп.ср.на чек.кн.60 55 опл.по чек.кн. 51,52,66,67 возвр.неисп.ден.ср-в

С/сч. 3,4 уч.своб.ден.ср.по депоз. 55 51,52 размещ.ср-в 51,52 55 возвр.ср-в

С/сч. 5 уч.цел.фин. 55,50 86 пост.цел.ср-в 60 55 опл.за сч.цел.ср.

С/сч 6 исп.при нал.в орг.фил. и предст-ств, для кот.откр.тек.сч.

55 62 выр.фил. за произ.им прод. 60 55 опл.постав. 51 55 зач.ср-ва фил.на р/сч орг.

С/сч 7 –банк.карты» 55,57 51,52 сн.ден.ср.на приоб.карт.-сч.

10,26,44 71 учтены расх.сотрудн. при оплате ч/з карт-сч.

71 55 оплачено по карт-сч.

26,44 55 оплач.банку за плат.карт.

71,55 92 отраж.полож. курс.разн. по карт.сч. в ин.вал.