1.Учет ден.Ср-в, переводов в пути

Учет денежных документов

Осн.док-т:Правила вед-я касс.операций и расч-в налич.денеж.средствами в РБ. Синт. учет ведется в ж.-о. № 1 и Гл. книге.Для бух. учета касс.операций предназ-н инвент.актив. Сч.50 «Касса».По дт отраж-ся поступл-е ден. ср-в в кассу, а по кт – выдача ден. ср-в.К счету 50 «Касса» предусмотрены субсчет:50-3 «Денеж.док-ты»–предназн-н для учета почт. марок, марок госп-ны, вексел-х марок, оплач-х бил-в и т.д.; .

50-3

50

Приобр.ав/бил.,почт.и вексел-ые марки, марки госп-ны, проезд.тал-ны, тал-ны на общест.питание

Учет переводов в пути

Выручка предпр-я от момента сдачи в банк до ее зачисл-я на счет находится в пути, поэтому такую выручку и др.денеж. суммы (депонир.я з/пл, неиспол-е п/отчет.суммы, сумма обязат-ной продажи валюты) предпр-я учит-т на акт. Сч. 57 «Переводы в пути». Основ-м для записей на этом счете служат сопровод-е ведомости на сдачу выручки через инкассаторов банка, квитанции банка или почтового отделения связи о приеме наличными.Анал. учет ведется по каждому док-ту в отдельности.Денеж. переводы в ин. валюте учит-ся обособленно.Согл. Тип. плану счетов к сч.57 «Переводы в пути» открыв-ся след.субсчета: 57-1 «Инкассированные денеж.ср-ва» – испол-ся для зачисл-я на расч. счет выручки через инкассаторов или в отд. связи;57-2 «Денеж. ср-ва для покупки валюты»–испол-ся для отражения перечисленных денеж. ср-в для приобр-ния на торгах ин.валюты;57-3 «Валют. ср-ва для продажи»–испол-ся для учета направленной для продажи на торгах валюты;57-4 «Переводы в пути по банков. картам»–примен-ся в торг. орг-циях, осущ-х продажу тов-в по банков.картам.

57-1	50	Отраж.сумма налич.денег, сдан-х из кассы предпр-я инкассатору или на почту
57-1	90	Отраж.выручка, сданная в банк, но не зачисленная на расчетный счет
51	57-1	Зачисл.на расч.счет денеж.ср-ва, сданные инкассатору, на почту, в кассу банка
57-2	51	С расчет.счета перечислены ден.ср-ва для покупки валюты
52-3	57-2	Зачисл.приобрет-я валюта на тек. валют. счет
98 (57) 98	57 (98) 92	Отражена курсовая разница по проданной валюте Курсовая разница зачислена во внереализационные доходы
57-4	90	Продана прод-ция (р-ты, ус-ги) с оплатой в порядке спис-я денег с пластик.банк. карт
51	57-4	Зачисл.на расчет.счет денеж.ср-ва, снятые с пластик.банков.карты

2.Учет касс.Операций в белор.И иностр.Валютах

Осн.док-т:Правила ведения касс.операций и расч-в налич. денеж. сред-ми в РБ.

Док-ты по которым принимают налич.ден.ср-ва в кассу предпр-я: по прих.-расход. документам;с использ-м кас. суммир. аппаратов или специал. компьютер. систем. Ост-к на к-ц рабоч. дня в пределах лимита, установ-го банком.

При образовании сверхлим. остатка кассы налич. деньги сдаются в банк по объявлению на взнос наличными. Сверх устан. лимита остатка кассы могут храниться денеж. сред-ва на опл. труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов на срок не свыше 3 раб. дней, вкл. день получ-я денег в банке (колхозы, органы мест. управления, располож. в сельск. местности, – 5 рабочих дней).

Приход. первич. док-ми по учету касс. операций явл-ся: приход.кас.ордер ф. КО-1 и КО-1в;талон ф. 20-ФС; квитанция ф. КВ-1 и др.

При поступ-и ин. валюты в прих. кас. ордере в строке «основание» указ-ся источник поступ-я налич. ин. валюты. В подтверждение факта приема налич. ин. валюты выдается квитанция к прих. касс. ордеру за подписями гл.буха, кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача налич.денег из кассы произв-ся:по расх.кас.ордеру ф. КО-2 и КО-2в;по платеж.вед-ти. Док-ты подпис-т рук-ль, гл.бух. ;не должно быть исправ-й. Если деньги выд-ся по довер-ти, то дел-ся запись «по доверен-ти» и указ-ся Ф.И.О. лица, которому выдаются деньги. Лицам, не состоящим в спис. составе предпр-я, то на каждое лицо сост-ся расход. кас. ордер или платеж.вед-ть согласно дог-ру, и денеж.ср-ва выдаются по паспорту. Если раб. и служ. не получают денеж. ср-ва в установ-е сроки, то делается запись «депонировано» и состав-ся реестр депонир. сумм.

Денеж.ср-ва п/отчет на р-ды по служеб. команд-кам-за налич. деньги должны отчитаться путем состав-я аванс. отчета не позднее 3-х раб. дней по возвращении из командировки. Субъекты хозяйст-я могут осущ-ть расчеты между собой налич. денеж. сред-ми по разрешению рук-ля обслуж-го банка в размере не более 50 базовых величин в месяц.

Все прих. и расх. кас. ордера до передачи кассиру запол-я бух-м и регист-ся в жур-е рег-и прих. и расх. кас. ордеров ф.1 или ф.1-а.

На основ. первич. док-в кассир отражает поступ-е и выб-е налич. денег в касс. книге ф. КО-4, в которой орг-н анал. учет касс. опер-й.Синт. учет ведется в ж.о.№ 1 и Гл. книге. Для бух. учета касс. операций предназначен инвен-й актив. сч. 50 «Касса». По дт отраж-ся поступ-е денеж. ср-в в кассу, а по кт – выдача денеж.ср-в.

К счету 50 «Касса» предусмотрены субсчета:

50-1 «Касса орг-и»– предназ. для уч. денеж. средств в голов. кассе;50-2 «Операц. касса» – предназнач. для учета денеж. ср-в в кассах вокзалов, аэропортов, автопарков, отделений связи и т.д.;50-3 «Денеж. документы» – предназнач. для учета почтовых марок, марок госпошлины, вексельных марок, оплаченных билетов и т.д.; 50-4 «Валют. касса» – предназнач. для учета кас. операций в ин. валюте при осущ-и внешнеэконом. деятельности, в т.ч. при направлении работников в загранкомандировки;50-5 «Касса филиала» – предназнач. для учета кас. операций обособ. фил-в при представ-вах, выделенных на отдельный баланс.