Задача 1

На СП/счет в банке орг-ция получила инвестиц. ср-ва для покупки гр/авт-ля на сумму 21400000 руб. Покупн. Ст-сть ОС 15000000, в т.ч.НДС-2288136руб., трансп. Услуги-2500000руб., в т.ч. –НДС-381356руб. Объект принят в экспл-цию, источником приобретения явл-ся целев. финанс-ние. Требуется составить корр-циюсчетов. РЕШЕНИЕ:

Хоз. операция	Дт	Кт	Сумма
Целев. финн-ние	55	86	214000000
Приобретен гр/авт	08	60	12711864 (15млн.-2288136)
НДС	18	60	2288136
Начислен налог на приоб-ние ТС	08	68	12711864х 5%=632593
Отражены трансп. услуги	08	60	2500000-381356= 2118644
НДС	18	60	381356
Поставлен на баланс	01	08	15466101
Перечислены деньги поставщику	60	55	17500000
Сумма ОС на балансе	86	83	15466101
НДС	86	18	2669492

Задача 2

У резидента РБ приобретен гр/авт. Ст-стью 40 млн.руб., в т.ч. НДС- 6101695. В комплекте с авт-лем приобретены инструменты и аптечка на сумму 60000, в т.ч. НДС- 9150. За тек. Период предоставлена налог. декларация, в к-рой отражена выручка от реал-ции пр-ции с учетом НДС в сумме 80млн. руб., в т.ч.

-по ставке 18%-40000000

-по ставке 10%-25000000

- по ставке 0%-5000000

-освобожденная от НДС-10000000

Расчеты с поставщиком произведены за счет кр/ср. ссуды банка. Согласно кред. Договора % банку уплачены:

-до ввода в экспл-wb.-200000

-после ввода в эксплуатацию-400000

Требуется сотавить кор-циюсчетов

Хоз. операция,	Дт	Кт	Сумма
Приобретен гр/авт	08	60	33898305
НДС	18	60	6101695
Налог на приобр. ТС(5%)	08	60	1694915
Приобр.инстр-ты и аптечка	10	60	50850
НДС	18	60	9150
Зачет НДС	68	18	9150
	08	18	10млн./80млн х6101695= 762712
% погашены до ввода	08	66	200000
Поставлен на баланс	01	08	36355932
% погашены после ввода	08	66	400000
Зачет НДС	68	18	6101695-762712=5338983

Задача 3

Орг-ция открылв в банке мастер-карт в валюте для расетов сотрудников во время командировок заграницу. Для открытия карты переч-но 10000$ по курсу 2130,согласно выписки банка деньги зачислены на СП/счет по курсу 2135. Было открыто 4 карты.Менеджер орг-ции направлен в командировку, по прибытию представил отчет по использ. Подотчет суммам с подтверждаемыми док-тами.

-кв-ция гостиницы-600$

-билеты-236$

-суточные- 500$

-телеф. Переговоры-135$

В пределах нормы на затраты отнесены 921$, сверх нормы-550$. Курс на дату снятия со счета-2140, на дату составления отчета- 2145. РЕШЕНИЕ:

Хоз. операция	Дт	КТ	Сумма
	57	52/2	10000$х2130=21300000
	55	57	10000$х2135=21350000
Дооценка перевода в пути в связи с изм-нием курса	57	98/5	50000
	71	55	1471$(921+550)Х2140=3147940
З-ты в пределах нориы	26	71	921$х2145=1975945
З-ты сверх нормы	26(92	71	550$х2145=1179750
			3155295
Дооценка дебит. зад-сти в связи с изм-нием курса	71	98/5	3155295-3147940=7355
	55	98/5	1471$2135=3140585 (3147940-3140585=7355)