Билет 22.

Рассчитать остаток денег на конец дня по кассовой книге, дано:

• Остаток денег в кассе на начало дня 1200 руб.

• Выручка аптеки от реализации товаров 144.100 руб.

• Поступило с расчетного счета из банка наличных денег 285.920 руб.

• Выплачено зарплаты на сумму 285.920 руб.

• Выдано денег под отчет 1000 руб.

• Возвращено неиспользованных авансов от подотчетных лиц 328 руб.

• Выдано из кассы поставщикам товара наличными 80.950 руб.

• Сдано выручки в банк 62.150 руб.

Занести данные в «Кассовую книгу».

Отразить данные операции в корреспонденции счетов бухгалтерского учета (составить схему корреспонденции счетов).

Порядок ведения «Кассовой книги».

Журнал учета хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Выручка аптеки	144 100	50	90.1
2	Поступило с расчетного счета из банка наличных денег	285 920	50	51
3	Выплачено зарплаты	285 920	70	50
4	Выдано денег под отчет	1000	71	50
5	Возвращено неиспользованных авансов от подотчетных лиц	328	50	71
6	Выдано из кассы поставщикам товара наличными	80 950	60	50
7	Сдано выручки в банк	62 150	51	50

Схема корреспонденции счетов при отражении кассовых операций

КРЕДИТ	Счет № 50 «Касса»			ДЕБЕТ
	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
	Сн = 1200= 144 100=	62 150=
Счет 90-1			Счет 51
	285 920=	285 920=
Счет 51			Счет 70 69
	328=	1000=
Счет 71			Счет 71
		80 950=
			Счет 60
	ДО = 430 348=	КО = 430 020=
	Ск = 1528=

После приема денег или выдачи их из кассы, кассовые ордера регистрируются кассиром в Кассовой книге. Страницы Кассовой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и на последней странице скреплены подписями руководителя и главного бухгалтера, печатью аптеки. В Кассовой книге отражается остаток денег в кассе не начало дня (он переносится из предыдущего дня), в приход записываются приходные кассовые операции, в расход – расходные, в конце дня выводится остаток на конец дня по формуле торгового баланса.

Ок = Он + П – Р. В конце страницы ставятся подписи кассира и бухгалтера. Каждая страница Кассовой книги ведется под копирку в 2-х экземплярах, отрывной экземпляр – отчет кассира, вместе с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми документами, подтверждающими кассовые операции, отдаются в бухгалтерию. Кассовые ордера хранятся в аптеке 5 лет. В конце месяца данные из кассовой книги заносятся в «Реестр движения денежных средств и инкассации выручки» (это первый раздел месячного отчета аптеки). Этот Реестр состоит из двух разделов: 1) касса - лицевая сторона, 2) ведомость переведенной выручки – обратная сторона.