Глава 3. Расчетная глава
РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ В НУЛЕВОМ ГОДУ
Определение мощности предприятия
1. Доля спроса в общем рыночном объеме на продукцию «А» в условиях совершенной конкуренции:
Предприятие в нулевом году может производить продукцию в объеме равном мощности предприятия.
2. Расчет мощности предприятия по ведущему оборудованию:
Определение доходности
Определение стоимости реализации продукции «А»:
2. Расчет затрат на материалы:
3. Затраты на основных производственных рабочих:
4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих:
5. Отчисление переменных затрат:
10. Амортизация помещения:
11. Амортизация оборудования:
13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:
14. Общецеховые расходы (10 % от переменных затрат):
15. ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
16. Общехозяйственные расходы (10% от цеховой себестоимости)
17. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
18. Внепроизводственные расходы (1% от производственной себестоимости)
19. ИТОГО ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК
20. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
21. ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
23. Балансовая прибыль (в нулевом годе равна прибыли от реализации)
24. Налогооблагаемая прибыль
25. Налог на прибыль (24% от P налог.)
26. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
Расчет стоимости основного и оборотного капитала
Критерием уровня экономической деятельности предприятия, оценки общего конечного результата деятельности предприятия является экономическая прибыль или чистый доход капитала (всего вложенного и используемого).
Расчету экономической прибыли предшествует определение скрытых издержек СИ или Двоз.упушен.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ МИНИМАЛЬНО ДОПУСТИМОГО ДОХОДА
ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Рентабельность продаж
Отношение маржинального дохода к выручке
Общая рентабельность
Экономическая прибыль %
Фондоотдача общая
руб.вып.пр./руб.влож.в
осн. Ф.
Фондоотдача активной части фонда
руб.приб./руб.обор.
Зарплатоотдача
руб.прод/руб
зарпл.
Количество оборотов оборотного капитала
обор.
Продолжительность одного оборота
дня
Число оборотов капитала
обор.
Уровень использования производственной мощности
В нулевом году производственные мощности используются на 100%
Доля собственного капитала в активах
В нулевом году – 100%
РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ В ПЕРВОМ ГОДУ.
По условиям варианта: наблюдается спад спроса на продукцию «А»; снижение цены, переход на другой тип продукции не допускается. В сложившейся ситуации предположим вариант со снижением производственных мощностей и сдачей в аренду одного из П1 станков.
2. Расчет мощности предприятия по ведущему оборудованию:
Определение доходности
Определение стоимости реализации продукции «А»:
2. Расчет затрат на материалы:
3. Затраты на основных производственных рабочих:
4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих:
5. Отчисление переменных затрат:
10. Амортизация помещения:
11. Амортизация оборудования:
13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:
14. Общецеховые расходы (10 % от переменных затрат):
15. ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
16. Общехозяйственные расходы (10% от цеховой себестоимости)
17. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
18. Внепроизводственные расходы (1% от производственной себестоимости)
19. ИТОГО ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК
20. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
21. ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
23. Балансовая прибыль
24. Налогооблагаемая прибыль
25. Налог на прибыль (24% от P налог.)
26. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
Расчет стоимости основного и оборотного капитала
Критерием уровня экономической деятельности предприятия, оценки общего конечного результата деятельности предприятия является экономическая прибыль или чистый доход капитала (всего вложенного и используемого).
Расчету экономической прибыли предшествует определение скрытых издержек СИ или Двоз.упушен.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ МИНИМАЛЬНО ДОПУСТИМОГО ДОХОДА
ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Рентабельность продаж
Отношение маржинального дохода к выручке
Общая рентабельность
Экономическая прибыль %
Фондоотдача общая
руб.вып.пр./руб.влож.в
осн. Ф.
Фондоотдача активной части фонда
руб.приб./руб.обор.
Зарплатоотдача
руб.прод/руб
зарпл.
Количество оборотов оборотного капитала
обор.
Продолжительность одного оборота
дня
Число оборотов капитала
обор.
Уровень использования производственной мощности
Доля собственного капитала в активах
100%
Таблица №8 Стоимость, себестоимость продукции и прибыль предприятия
|
№ п/п |
Наименование показателя |
ГОД | |
|
0 |
1 | ||
|
1 |
Стоимость реализованной продукции, млн руб. |
9 585 993,12 |
7 389 865,12 |
|
2 |
Затраты на основные материалы |
2 178 634,80 |
1 679 514,80 |
|
3 |
Заработная плата основных производственных рабочих |
1 525 044,36 |
1 175 660,36 |
|
4 |
Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих (35,6%) |
542 915,79 |
418 535,09 |
|
5 |
Итого переменные затраты (п. 2 +п. 3 + п. 4) |
4 246 594,95 |
3 237 710,25 |
|
6 |
Расход на маркетинг |
0,00 |
0,00 |
|
7 |
Арендная плата за помещение (если арендуется) |
0,00 |
0,00 |
|
8 |
Арендная плата за оборудование (если арендуется) |
0,00 |
0,00 |
|
9 |
Расходы по изменению ассортимента продукции |
0,00 |
0,00 |
|
10 |
Амортизация помещения |
40 000 |
40 000 |
|
11 |
Амортизация оборудования |
312 500 |
312 500 |
|
12 |
Уплата процентов за кредит |
0,00 |
0,00 |
|
13 |
Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
435 726,96 |
335 902,96 |
|
14 |
Общецеховые расходы (10% от п. 5) (изменяются пропорционально числу цехов) |
424 659,50 |
323 771,03 |
|
15 |
Цеховая себестоимость (сумма с п. 5 по п. 14) |
5 459 481,41 |
4 249 884,24 |
|
16 |
Общехозяйственные расходы (10% от п. 15) |
545 948,14 |
424 988,42 |
|
17 |
Производственная себестоимость (п. 15 + п. 16) |
6 005 429,55 |
4 674 872,66 |
|
18 |
Внепроизводственные и коммерческие расходы (1% от п. 17), в т. ч. на маркетинг |
60 054,30 |
46 748,73 |
|
19 |
Итого постоянных и условно-постоянных издержек (сумма с п. 6 по п. 14 + п. 16 + п. 18) |
1 818 888,90 |
1 807 682,17 |
|
20 |
Полная себестоимость (п. 17 + п. 18) или (п. 5 + п. 19) |
6 065 483,85 |
5 045 392,42 |
|
21 |
Прибыль от реализации продукции (п. 1 – п. 20) |
3 520 509,27 |
2 344 427,70 |
|
22 |
Внереализационные доходы (убытки) (арендная плата, получаемая за сдаваемое оборудование, помещение, доход от продажи оборудования и др.) |
0,00 |
125 000,00 |
|
23 |
Прибыль отчетного года (п. 21 + п. 22) |
3 520 509,27 |
2 469 427,70 |
|
24 |
Налогооблагаемая прибыль |
3 520 509,27 |
2 469 427,70 |
|
25 |
Налог на прибыль (24% от п. 24) |
844 922,23 |
592 662,65 |
|
26 |
Чистая прибыль (убытки) (п. 23 – п. 25) |
2 675 587,05 |
1 876 765,05 |
|
27 |
Скрытые издержки ((Кt + Двоз.уп. (t-1)*I) |
936 330,66 |
1 039 425,43 |
|
28 |
Экономическая прибыль (п. 26 - п. 27) |
1 739 256,39 |
837 339,64 |
Таблица 9. Показатели эффективности деятельности предприятия
|
Наименование показателей |
Величина показателя по годам | |
|
0 |
1 | |
|
1. Рентабельность продаж, % |
44,41 |
37,19 |
|
2. Отношение маржинального дохода к выручке, % |
55,7 |
56,18 |
|
3. Общая рентабельность |
42,86 |
31,32 |
|
4. Экономическая прибыль, % |
24,23 |
12,08 |
|
5. Общая фондоотдача |
1,87 |
1,44 |
|
6. Фондоотдача активной части фондов |
3,07 |
2,36 |
|
7. Зарплатоотдача |
6,29 |
6,29 |
|
8. Количество оборотов оборотного капитала |
8,58 |
8,51 |
|
9. Продолжительность одного оборота оборотных средств, дн. |
42 |
43 |
|
10. Число оборотов капитала |
1,54 |
1,23 |
|
11. Уровень использования производственной мощности, % |
100 |
77 |
|
12. Доля собственного капитала в активах |
100 |
100 |
|
13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия |
– |
– |
|
14. Уровень самофинансирования |
– |
– |
Вывод: В условиях снижения спроса на продукцию при невозможности снижения цен и перехода на другой вид продукции в сегменте рынка с совершенной конкуренцией выбранный путь сдачи в аренду части оборудования и снижения производственных мощностей привел к общему снижению эффективности деятельности предприятия.