Компьютер.
Срок полезного использования компьютера – 4 года. Амортизацию на компьютер начинают начислять с февраля, так как его купили в январе. Первоначальная стоимость компьютера равна его покупной стоимости без учета НДС. Результаты расчетов заносятся в таблицу 3.
Стоимость компьютера без НДС =43220р.
Амортизация за год.
Таблица 3
|
|
Здания |
Оборудование |
Грузовые автомобили |
Компьютер |
Итого |
|
Январь |
69993 |
84520 |
6945 |
- |
161458 |
|
Февраль |
69993 |
84520 |
6945 |
900 |
162358 |
|
Март |
69993 |
84520 |
6945 |
900 |
162358 |
|
Апрель |
69993 |
84520 |
6945 |
900 |
162358 |
|
Май |
69993 |
84520 |
6945 |
900 |
162358 |
|
Июнь |
69993 |
55668 |
6945 |
900 |
133506 |
|
Июль |
69993 |
55668 |
6945 |
900 |
133506 |
|
Август |
69993 |
55668 |
6945 |
900 |
133506 |
|
Сентябрь |
69993 |
55668 |
6945 |
900 |
133506 |
|
Октябрь |
69993 |
55668 |
6945 |
900 |
133506 |
|
Ноябрь |
69993 |
55668 |
31227 |
900 |
157788 |
|
Декабрь |
69993 |
55668 |
31227 |
900 |
157788 |
|
Итого |
839916 |
812276 |
131904 |
9900 |
1793996 |
Рассчитав амортизацию по всем основным средствам, следует определить сумму амортизации за год и полученное значение занести в таблицу 2 (графа НДС не заполняется).
Прочие расходы.
В соответствии с главой 25 НК РФ элемент «Прочие расходы» включает:
- суммы всех налогов и сборов (кроме НДС и налога на прибыль);
- обязательные страховые платежи;
- расходы на рекламу;
- представительские расходы;
- расходы на подготовку и переподготовку кадров;
- расходы на канцелярские товары;
- расходы на компенсацию работникам за использование личного автомобиля в служебных целях;
- расходы на охрану;
- другие прочие расходы.
Страховые взносы в пф рф, фсс рф, ффомс. Платежи в пф рф. (ставки на 2014 г.)
|
Для лиц 1966г. рождения и старше |
Для лиц 1967г. рождения и моложе | |
|
Страховая часть |
Страховая часть |
Накопительная часть |
|
22% |
16% |
6% |
ФСС − 2,9%
ФФОМС − 5,1%
Суммарно страховые платежи составляют 30%. Налогооблагаемая база нарастающим итогом с начала года максимально в 2014 г. 624 тыс. рублей. С доходов превышающих эту сумму страховые взносы взимаются в размере 10% в ПФ РФ.
Страховые взносы за год.
Страховые взносы за год
|
Платежи в ПФ 22% |
ФСС 2,9% |
ФФОМС 5,1% |
Оплата труда работника за год | ||||
|
Страховая часть |
Накопительная часть | ||||||
|
134640 |
- |
17748 |
31212 |
612000 | |||
|
72960 |
27360 |
13224 |
23256 |
456000 | |||
|
147840 |
- |
19488 |
34272 |
672000 (2 работника) | |||
|
18480 |
- |
2436 |
4284 |
84000 | |||
|
76560 |
- |
10092 |
17748 |
348000 | |||
|
155520 |
58320 |
28188 |
49572 |
972000 (3 работника) | |||
|
39864 |
- |
5254,8 |
9241,2 |
181200 | |||
|
Итого по каждому фонду: | |||||||
|
645864 |
85680 |
96431 |
169585 |
3325200 | |||
|
731544 |
266016 |
997560 | |||||
Директор (старше 1966 года):
Зарплата
за месяц
51000р.
Зарплата за год = 612000р.
ПФ = 134640р.
ФСС=17748р.
ФФМОС=31212р.
Бухгалтер (младше 1967 года):
Зарплата за месяц = 38000р.
Зарплата за год = 456000р.
ПФ (страховая часть) = 72960р.
ПФ (накопительная часть) = 27360р.
ФСС = 13224р.
ФФМОС = 23256р.
Водитель (старше 1966 года):
(2 водителя)
Зарплата за месяц = 28000р.
Зарплата за год = 672000р.
ПФ = 147840р.
ФСС = 19488р.
ФФМОС = 34272р.
Новый водитель (старше 1966 года):
Зарплата за месяц = 28000р.
Зарплата за год =84000р.
ПФ = 18480р.
ФСС = 2436р.
ФФМОС = 4284р.
Автослесарь (младше 1967 года):
(3 работника)
Зарплата за месяц = 27000р.
Зарплата за год = 972000р.
ПФ (страховая часть) =155520р.
ПФ (накопительная часть) =58320р.
ФСС = 28188р.
ФФМОС = 49572р.
Автослесарь – снабженец (старше 1966 года):
Зарплата за месяц = 29000р.
Зарплата за год = 348000р.
ПФ = 76560р.
ФСС = 10092р.
ФФМОС =17748р.
Уборщица (старше 1966 года):
Зарплата за месяц = 15100р.
Зарплата за год = 181200р.
ПФ = 39864р.
ФСС = 5254,8р.
ФФМОС = 9241,2р.
Итого: 731544+266016=997560р.
Рассчитав страховые взносы по всем работникам, включая вновь принятого водителя, следует определить сумму страховых платежей за год и полученное значение занести в таблицу 2 (графа НДС не заполняется).