Обычная система налогообложения Определение доходов предприятия.

При обычной системе налогообложения расчет доходов и расходов предприятия осуществляется в соответствии с Главой 25 НК РФ.

Доходы предприятия складывается из доходов от реализации и внереализационных доходов. К доходам от реализации в курсовой работе относятся доходы, полученные от выполнения грузовых перевозок, работ по ТО и ремонту автомобилей, продажи неиспользуемого оборудования. К внереализационным доходам относятся доходы в виде арендной платы за предоставление платных стоянок и полученных штрафов, заплаченных клиентами за невыполнение договорных обязательств.

При расчете доходов за год необходимо учесть, что доходы от перевозок, ТО и ремонта, а также арендная плата даны в задании за месяц.

Для определения суммарного оборота предприятия по доходам важна информация о том, учтена ли величина НДС в сумме соответствующего дохода. Если в задании доходы указаны с учетом НДС, то для расчета НДС нужно брать расчетную ставку (18/118). Если же в задании сумма доходов указана без учета НДС, то для расчета нужно брать налоговую ставку 18%.

Результаты расчета следует занести в таблицу 1 «Доходы предприятия за год».

Доходы от выполнения перевозок с НДС за месяц = 735 000 р.

Доходы от выполнения перевозок с НДС за год = 8 820 000 р.

НДС = 8 820 000*0.18/1,18=1345423

Доходы от перевозок без НДС за год =8 820 000 -1345423=7474577

Доходы от работ ТО без НДС за месяц = 335 000 р.

Доходы от ТО без НДС за год = 4020000 р.

НДС = 4020000*0.18=723600 р.

Доходы от ТО с НДС за год =4020000+723600=4743600 р.

Доходы от продажи оборудования с НДС за год = 450000р.

НДС = 450000 *0,18/1,18=68644

Доходы от продажи оборудования без НДС за год = 450000-68644=381356р.

Доходы от аренды платных стоянок с НДС за месяц = 31 000р.

Доходы от аренды платных стоянок с НДС за год = 31 000*12=372000 р.

НДС = 372000*0,18/1,18=56745р.

Доходы от аренды платных стоянок без НДС за год = 315255р.

Полученные штрафы за год = 31000р.

Доходы предприятия за год.

Таблица 1

Показатели	Сумма, руб.
	Доходы с учетом НДС	НДС	Доходы без учета НДС
Доходы от реализации
Доходы от перевозок	8820000	1345423	7474577
Доходы от ТО	4743600	723600	4020000
Доходы от продажи оборудования	450000	68644	381356
Итого	14013600	2137667	11875933
Внереализационные доходы
Арендная плата	372000	56745	315255
Полученные штрафы	31000	-	31000
Итого	403000	56745	346255
ИТОГО ДОХОДОВ	14416600	2194412	12222188

Определение расходов предприятия.

Расходы предприятия складываются из расходов, связанных с производством и реализацией и внереализационных расходов. К расходам, связанным с производством и реализацией, в курсовой работе относятся расходы, связанные с производством и реализацией продукции, а также остаточная стоимость проданного оборудования. К внереализационным расходам относятся оплата процентов за пользование кредитом, уплаченные штрафы и материальный ущерб от пожара.

Результаты расчета следует занести в таблицу 2 «Расходы предприятия за год».