Тема 8 Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, ее место в системе юридической ответственности. Виды юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Меры ответственности за налоговое правонарушение.

Правовая природа ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Принципы юридической ответственности за нарушение налогового законодательства. Ответственность должностных лиц и организаций.

Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Ответственность налоговых, таможенных органов и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Налоговая санкция, ее понятие и виды (карательные и восстановительные санкции). Срок давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.

Тема 9 Защита прав участников налоговых отношений.

Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Право на обжалование. Административный порядок обжалования. Субъекты и основания обжалования. Порядок обжалования. Лица, имеющие право подать жалобу и органы, правомочные рассмотреть ее.

Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Отзыв жалобы, последствия отзыва жалобы, сроки рассмотрения жалобы, срок и итоги принятия решения по жалобе вышестоящим налоговым органом или должностным лицом.

Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия подачи жалобы. Приостановление обжалуемого акта или действия.

Судебный порядок обжалования. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд. Виды исковых требований налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и иных лиц.

Судебная и арбитражная практика по вопросам нарушения законодательства о налогах и сборах.

Международно-правовая защита прав налогоплательщиков.

Тема 10. Основные налоги Российской Федерации.

Федеральные налоги. Основные федеральные налоги. Правовые основы НДС. Плательщики НДС. Порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Счёт — фактура. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.

Правовые основы налога на прибыль организаций. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Правовые основы НДФЛ. Субъекты (налогоплательщики) НДФЛ. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы: а) при получении доходов в натуральной форме; при получении доходов в виде материальной выгоды; в) при получении доходов от долевого участия в организации. Налоговые вычеты: а) стандартные; б) социальные; в) имущественные; г) профессиональные. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Устранение двойного налогообложения.