Тема 5. Налоговая обязанность и ее исполнение.

Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов, ее изменение. Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приостановления обязанности по уплате налогов сборов. Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исчисления налогов (сборов). Порядок уплаты налогов (сборов). Сроки уплаты налогов (сборов).

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов недееспособного физического лица

Добровольное и принудительное исполнение налоговой обязанности.

Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Обращение взыскания на денежные средства в банках и иное имущество организации (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента). Обращение взыскания на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов – физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).

Изменение срока исполнения налоговой обязанности

Способы обеспечение налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Меры обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.

Порядок зачета и возврата излишне уплаченного либо излишне взысканного налога, сбора, пеней.

Тема 6 Налоговый контроль.

Понятие налогового контроля, его основные формы и виды. Направления налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы и методы осуществления налогового контроля. Налоговый контроль и контроль за соблюдением налогового законодательства. Учет и переучет налогоплательщиков.

Налоговый учет. Налоговые проверки. Виды налоговых проверок. Камеральная и выездная налоговая проверка. Порядок проведения камеральной налоговой проверки. Порядок проведения выездной налоговой проверки. Встречная налоговая проверка.

Оформление результатов налоговых проверок. Справка о проведении налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.

Взыскание налоговых санкций.

Процессуальные действия по осуществлению налогового контроля. Осмотр и обследование. Инвентаризация. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Допрос свидетелей. Экспертиза.

Налоговая отчетность. Документы налоговой отчетности. Налоговая декларация. Документы, способствующие исчислению суммы налога: справки, отчеты и т.д., налоговые уведомления.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна.

Тема 7 Нарушения законодательства о налогах и сборах.

Понятие и виды правонарушений в сфере налогообложения. Виды налоговых правонарушений. Налоговые правонарушения, ответственность за которые предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации. Виды налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

Презумпция невиновности.

Умысел и неосторожность в действиях нарушителей налогового законодательства.

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Общие положения об административных правонарушениях в сфере налогообложения. Виды административных правонарушений в сфере налогообложения.

Налоговые преступления. Виды налоговых преступлений. Изменения в Уголовном кодексе, связанные с налоговыми преступлениями.

Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях и назначении наказания.