Содержание учебной дисциплины

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА ПО ТЕМАМ

Общая часть

Тема 1. Общие положения о налогах и сборах.

История возникновения и развитие налогообложения в России. Налогообложение в дореволюционной России, Советской России и Российской Федерации.

Понятие налога. Юридические черты понятия «налог». Налог в системе доходных источников государства. Источник получения налога. Функции налогов.

Виды налогов. Критерии классификации налогов. Понятие пошлины и сбора. Основные признаки пошлины и сбора. Общие черты налогов и сборов. Отличия сборов от налогов. Цель взимания налогов и сборов.

Тема 2. Предмет и метод налогового права.

Предмет налогового права. Общая и особенная части налогового права. Правовые институты. Связь налогового права с другими отраслями права.

Метод налогового права. Метод субординации. Метод координации.

Понятие и виды принципов налогообложения. Основные принципы налогообложения, сформулированные А.Смитом. Содержание принципов налогового права.

Источники налогового права. Конституция РФ как основной источник налогового права. Специальное налоговое законодательство как источник налогового права. Федеральное законодательство о налогах и сборах. Региональное законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами самоуправления. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами и другие источники налогового права.

Налоговое правоотношение. Юридическое содержание налогового правоотношения. Объекты налогового правоотношения. Субъекты налогового правоотношения и их виды.

Действие налогового законодательства во времени и пространстве. Порядок введения в действие актов налогового законодательства. Пределы действия введенных актов налогового законодательства. Порядок прекращения действие актов налогового законодательства.

Тема 3. Налоговая система рф. Элементы юридического состава налога.

Понятие налоговой системы и ее организация. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.

Понятие элементов юридического состава налога. Обязательные элементы налога Элементы налогообложения, установленные в налоговом кодексе РФ. Элементы юридического состава налога в теории налогообложения. Объект налогообложения. Перечень объектов налогообложения. Налоговая база. Исчисление налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Адвалорная налоговая ставка. Специфическая налоговая ставка. Комбинированная налоговая ставка. Виды ставок. Пропорциональные, прогрессивные, смешанные налоговые ставки. Порядок исчисления налогов. Порядок и сроки уплаты налогов. Порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов.

Факультативные и дополнительные элементы налога. Порядок удержания и возврата, неправильно удержанных сумм налога. Налоговые льготы.

Методы исчисления налога. Уплата налога по декларации. Уплата налога у источника. Кадастровый способ уплаты налога

Тема 4. Субъекты налоговых отношений.

Понятие и виды участников налоговых и связанных с ним отношений. Налоговая правоспособность. Налоговая дееспособность. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Консолидированная группа налогоплательщиков.

Представительство в налоговых правоотношениях. Законное представительство. Представительство в силу закрепления статуса представителя в учредительных документах организации представительство на основании закона. Уполномоченное представительство. Уполномоченное налоговое представительство возмездное и безвозмездное.

Правовой статус налоговых, финансовых и таможенных органов. Структура системы налоговых органов. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Финансовые и таможенные органы РФ.

Правовой статус иных субъектов налоговых отношений. Органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия и нотариусы. Кредитные организации (банки).