Целевая установка

Целью изучения дисциплины «Налоговое право» является формирование юридического мировоззрения у студентов, подготовка специалиста, обладающего высоким уровнем теоретических знаний в области государства и права, необходимых для углубленного изучения других юридических дисциплин и успешного применения этих знаний в последующей практической деятельности.

В процессе изучении дисциплины решаются следующие задачи:

- изложить теоретические положения о предмете, методе, системе, источниках налогового права Российской Федерации; о порядке установления и взимания налогов и сборов в России; правовом статусе лиц, участвующих в налоговых правоотношениях (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговых органов, таможенных органов и иных уполномоченных лиц); порядке исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; порядке осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

- дать научные основы правовой природы налогов и сборов, изложить сущность функции и роль налогов, а также построение и принципы налогообложения;

- сформулировать представление об объектах налогообложения, правилах расчета налогооблагаемой базы по важнейшим видам налогов на основе данных бухгалтерского и налогового учета с целью формирования оптимальной системы налогообложения обязанных лиц и создания благоприятных условий деятельности организаций, минимизации отрицательных налоговых и финансовых последствий, а также для представления достоверной информации контрольным органам;

- рассмотреть налоговую политику в условиях рыночной экономики вообще, и в частности Российской Федерации; охарактеризовать налоговые системы и принципы ее организации.

Дисциплина «Налоговое право» является основополагающей для дисциплин обще профессионального цикла. Взаимодействует с дисциплиной «Таможенное право».

Содержание учебной дисциплины

Распределение учебного материала по темам

Общая часть

Тема 1. Общие положения о налогах и сборах.

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII–XIX вв.

Развитие отечественного налогообложения. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX века. Налогообложение в период проведения НЭП (1921–1930 гг.). Налоги в СССР. Формирование и развитие налогообложения в период проведения рыночных преобразований.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.

Юридические черты понятия «налог». Налог в системе доходных источников государства. Источник получения налога. Функции налогов. Виды налогов. Критерии классификации налогов. Понятие пошлины и сбора. Основные признаки пошлины и сбора. Общие черты налогов и сборов. Отличия сборов от налогов. Цель взимания налогов и сборов.

Понятие налоговой системы и ее организация. Система налогов и сборов. Состав налогов и сборов, действующих на территории Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги.

Принципы построения системы налогов и сборов. Порядок установления и отмены налогов и сборов. Порядок распределения налогов и сборов между бюджетами разных уровней и государственными внебюджетными фондами.

Налоговая политика государства. Налоговый режим, его поддержание. Налоговое консультирование.