7.1 Калькуляция затрат на единицу продукции

Таблица 11 – Калькуляция затрат на единицу продукции

Элементы затрат	Сумма, руб./шт.
	База	Проект
1. Стоимость заготовки	466,52	466,52
2. Затраты на технологическую энергию	0,9177	0,7002
3. Основная зар. плата производственных рабочих	5,494	3,3136
4. Дополнительная зар. плата	0,549	0,313
5. Единый социальный налог	1,63	0,931
6. Страхование имущества	0,0805	0,0693
7. Амортизация оборудования	0,68	0,59
8. Отчисления в ремонтный фонд	0,1261	0,1198
9. Эксплуатация оборудования	0,2314	0,2037
10. Возмещение износа малоценных и быстроизнашиваемых инструментов и приспособлений	0,425	0,372
11. Амортизация производственных площадей	0,037	0,028
12. Содержание производственных площадей	0,030	0,023
Итого технологическая себестоимость	476,72	473,18

7.2 Расчёт годовой программы, обеспечивающей 100% загрузку

Выбираем лимитирующий станок в зависимости от нормы времени по операциям технологического процесса, выполняемым на каждом станке.

Лимитирующий станок – ИРТ80ВФ3 (см. таблицу 9).

_{ИРТ80ВФ3}:

Годовая программа, обеспечивающая 100% загрузку оборудования:

, (23)

где В_б – годовая программа, обеспечивающая 100% загрузку оборудования;

Т_э – эффективный годовой фонд времени работы;

α – коэффициент выполнения нормы;

N – количество станков;

t_n – норма времени по операциям.

Для обеспечения 100% загрузки лимитирующего станка 400V необходима годовая программа:

шт.

7.3 Расчёт капитальных вложений

Капиталовложения в оборудование составляют:

682500 руб.

Капиталовложения в производственные площади:

5,1 4,5 4700 = 107865 руб.

Итого капиталовложений в оборудование и производственные площади: К=682500 + 107865 = 790365 руб.

7.4 Расчёт денежных поступлений на единицу продукции

1. Текущие затраты на единицу продукции за минусом амортизации оборудования и производственных площадей:

База: 476,72– 0,68– 0,037= 476,003 руб.

Проект: 473,18– 0,59– 0,028= 472,562 руб.

2. Разница на текущих затратах за минусом амортизации оборудования и площадей по базе и по проекту, есть экономия или перерасход (прибыль или убыток) на единицу продукции:

476,003 – 472,562 = 3,441 руб.

3. Амортизация оборудования и производственных площадей по проекту: калькуляция затрат на единицу продукции (таблица11): строка 7+строка 11:

3,441+ 0,028= 3,469 руб.

4. Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) на единицу продукции:

3,441 + 3,469 = 6,91 руб.

7.5 Расчёт годовых денежных поступлений

Таблица 12 – Годовые денежные поступления

Показатели	1й год	2й год	3й год	4й год	5й год	Всего
1. Годовая программа при 100% загрузке лимитирующего станка, шт.	113760	113760	113760	113760	113760	568800
2. Планируемая годовая программа, шт.	47040	47040	47040	47040	47040	235200
3. Годовой размер экономии или перерасхода на текущих затратах при 100% загрузке, руб.	391448	391448	391448	391448	391448	1957241
4. Годовой размер экономии или перерасхода на текущих затратах при планируемой загрузке, руб.	161864,6	161864,6	161864,6	161864,6	161864,6	809323
5. Годовые поступления амортизационных отчислений при 100% загрузке, руб.	394633,4	394633,4	394633,4	394633,4	394633,4	1973167
6. Годовые поступления амортизационных отчислений при планируемой загрузке, руб.	163181,7	163181,7	163181,7	163181,7	163181,7	815908,5
7. Ставка налога на прибыль, %	20	20	20	20	20	20
8. Налоговые отчисления при 100% загрузке, руб.	78289,6	78289,6	78289,6	78289,6	78289,6	391448
9. Налоговые отчисления при планируемой загрузке, руб	32372,9	32372,9	32372,9	32372,9	32372,9	161864,5
10. Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при 100% загрузке, руб.	864371	864371	864371	864371	864371	4321855
11. Нарастание их по годам, руб.	864371	1728742	2593113	3457484	4321855	12187625
12. Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при планируемой загрузке, руб.	357419,2	357419,2	357419,2	357419,2	357419,2	1787096
13. Нарастание их по годам, руб.	357419,2	714838,4	1072257,6	1429676,8	1787096	5361288

Строки 3 и 4: годовой размер экономии на текущих затратах есть произведение годовой программы в штуках (строки 1 и 2) на экономию на единицу продукции.

Строки 5 и 6: годовые поступления амортизационных отчислений есть произведение годовой программы в штуках (строки 1 и 2) на амортизационные отчисления на оборудование и площади, приходящиеся на единицу продукции.

Строки 8 и 9: налоговые отчисления берутся в процентах от экономии на текущей прибыли, т.е., соответственно в % от строк 3 и 4.

Строка 10: строка 3 + строка 5 – строка 8.

Строка 12: строка 4 + строка 6 – строка 9.