Анализ изменения уровня материальных затрат и влияния материалоотдачи на изменение объема выпуска продукции.
Таблица 21. Влияние изменения МЗ и МО на выпуск продукции.
|
Показатель |
База |
Факт |
Абсолютное отклонение |
ТР,% |
|
ТП, тыс.руб. |
275386 |
322968 |
47582 |
117,28 |
|
Материальные затраты, тыс.руб. |
90405 |
106142 |
15737 |
117,41 |
|
Материалоотдача, р./р. |
3,05 |
3,04 |
-0,01 |
99,89 |
|
Материалоемкость, р./р. |
0,328 |
0,329 |
0,001 |
100,11 |
|
Относительный перерасход, тыс.руб. |
Х |
Х |
7600,55 |
Х |
|
Изменение выпуска продукции за счет изменения материалоотдачи, тыс.руб |
Х |
Х |
-1061,42
|
Х |
Согласно расчетам за счет материалоотдачи объем товарной продукции снизился на 1061,42 тыс.руб.
Анализ прибыли и рентабельности.
Таблица 22. Анализ динамики прибыли.
|
Показатель |
База, тыс.руб. |
Отчет, тыс.руб. |
Абсолютное отклонение |
Влияние на изменение |
|
Выручка от реализации |
273400 |
310361 |
36961 |
36961 |
|
Себестоимость |
205193,08 |
243729,8 |
38536,7 |
-38536,7 |
|
Прибыль от продаж |
68206,92 |
66631,22 |
-1575,7 |
-1575,7 |
|
Прочие доходы |
2168,00 |
6137 |
3969 |
3969 |
|
Прочие расходы |
13049,00 |
14027 |
978 |
-978 |
|
Прибыль до налогооблажения |
57325,92 |
58741,22 |
1415,3 |
1415,3 |
|
Налог на прибыль |
11465,184 |
11748,244 |
283,06 |
-283,06 |
|
Чистая прибыль |
45860,736 |
46992,976 |
1132,24 |
1132,24 |
Согласно данным таблицы чистая прибыль в отчетном году по сравнению с базовым увеличилась на 1132,24 тыс.руб. На увеличение повлияло увеличение выручки от реализации, за ее счет чистая прибыль увеличилась на 36961 тыс.руб. Увеличение себестоимости снизило чистую прибыль на 38536,7 тыс.руб, прочие доходы увеличили ее на 3969 тыс.руб., прочие расходы снизили 978 тыс.руб. и увеличение суммы налога на прибыль уменьшило чистую прибыль на 283,06 тыс.руб.
Таблица 23. Динамика показателей рентабельности.
|
Показатель |
База |
Отчет |
Абсолютное отклонение |
|
Рентабельность продаж (RЦ) |
24,95 |
21,47 |
-3,48 |
|
Рентабельность продукции (RC) |
33,24 |
27,34 |
-5,9 |
|
Рентабельность капитала (RК) |
132,39 |
126,99 |
-5,4 |
|
Рентабельность собственного капитала (RСК) |
262,27 |
172,99 |
-89,28 |
|
Рентабельность производства (Rпр) |
132,39 |
126,99 |
-5,4 |
Факторный анализ рентабельности капитала.
Согласно проведенным расчетам в отчетном периоде по сравнению с базовым рентабельность капитала уменьшилась на 5,4%. На это оказали влияние такие факторы как: уменьшение рентабельности продаж на 3,48%, увеличение собственного капитала в общей структуре капитала на 18% и уменьшение коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 4,2 р./р. За счет рентабельности продаж рентабельность капитала снизилась на 18,467%, за счет удельного веса собственного капитала – увеличилась на 59,870% и за счет коэффициента оборачиваемости собственного капитала – снизилась на 46,802%.
Таблица 24. Исходные данные для факторного анализа рентабельности производства.
|
Показатель |
База |
Отчет |
Абсолютное отклонение |
|
ВР, тыс.руб. |
273400 |
310361 |
36961 |
|
ОПФ, тыс.руб. |
12022 |
13206 |
1184 |
|
Оборотные средства, тыс.руб. |
39499 |
39262 |
-237 |
|
Rпр, % |
132,39 |
126,99 |
-5,3926231 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
6,9 |
7,9 |
0,98 |
|
ФО c выручки, руб./руб. |
22,74 |
23,50 |
0,76 |
Согласно расчетам рентабельность производства в отчетном периоде по сравнению с базовым уменьшилась на 5,4%. На это оказали влияние следующие факторы: рентабельность продаж, фондоотдача и коэффициент оборачиваемости оборотных средств. Наибольшее влияние на изменение оказало уменьшение рентабельности продаж на 3,48% и увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,98 за счет этого рентабельность производства снизилась на 18,47% и увеличилась на 12,2% соответственно. Наименьшее влияние оказал фактор увеличения фондоотдачи на 0,76, за счет него рентабельность производства увеличилась на 0,87%.