ФИНАНСЫ-ОБЗОРНАЯ декабрь 2014 / Федеральный бюджет для граждан 2014
.pdfII. Бюджетная система Российской Федерации
Федеральные, региональные и местные налоги |
41 |
НАЛОГИ
Федеральные |
Региональные |
Местные |
|
|
установлены Налоговым кодексом Российской Федерации |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
и обязательны к уплате на |
|
и |
законами |
субъектов |
|
и |
нормативными |
|||||
всей |
территории |
|
Российской |
Федерации |
и |
|
правовыми |
|
актами |
|||
Российской |
Федерации, |
|
обязательны |
к |
уплате |
на |
|
представительных органов |
||||
например: |
|
|
территориях |
|
|
|
|
муниципальных |
||||
1) |
налог на добавленную |
|
соответствующих |
|
|
образований |
и |
|||||
стоимость; |
|
|
субъектов |
|
Российской |
|
обязательны к |
уплате на |
||||
2) акцизы; |
|
|
Федерации, например: |
|
|
территориях |
|
|||||
3) |
налог |
на доходы |
|
1) |
налог на |
имущество |
|
соответствующих |
||||
физических лиц. |
|
организаций; |
|
|
|
муниципальных |
||||||
|
|
|
|
2) транспортный налог; |
|
|
образований, например: |
|||||
|
|
|
|
3) |
налог |
на игорный |
|
1) земельный налог; |
||||
|
|
|
|
бизнес. |
|
|
|
|
2) налог |
на |
имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
физических лиц. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система |
|
Основные федеральные налоги |
|
42 |
||
|
Российской Федерации |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление в 2012 году, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от доходов |
|
№ |
|
|
Налог |
Основные ставки |
|
бюджетной |
|
|
|
|
|
|
от ВВП |
системы |
|
|
|
|
|
|
|
Российской |
|
|
|
|
|
|
|
Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Налог на добавленную стоимость |
18% |
5,7 |
15,1 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Налог на доходы физических лиц |
13% |
3,6 |
9,6 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Налог на прибыль |
20% |
3,8 |
10,0 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) |
|
3,92 |
10,6 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1. |
НДПИ на нефть |
|
устанавливаются в |
3,4 |
9,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.2. |
НДПИ на газ горючий природный |
определенном размере в |
0,4 |
1,0 |
||
|
расчете на единицу |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.3. |
НДПИ на газовый конденсат |
объема добычи |
0,02 |
0,14 |
||
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Страховые взносы |
|
|
|
||
|
|
(направляются в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный |
30% |
6,3 |
17,5 |
||
|
|
фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального |
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
страхования Российской Федерации) |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система |
Основные региональные и местные налоги |
|
43 |
|||||
|
Российской Федерации |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление в 2012 году, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от доходов |
|
№ |
|
Налог |
|
Основные ставки |
|
|
бюджетной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
системы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВВП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Российской |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
|
|
3 |
|
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Региональные налоги |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Налог на имущество организаций |
|
не более 2,2% |
от среднегодовой |
стоимости |
0,9 |
2,3 |
|
|
|
имущества |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
2. |
Транспортный налог |
|
от 2 до 50 рублей за 1 лошадиную силу |
0,1 |
0,4 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Местные налоги |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
В зависимости от вида земельного участка: |
|
|
||
|
|
|
|
|
до 0,3% - за земли сельскохозяйственного |
|
|
||
|
3. |
Земельный налог |
|
назначения, за |
земли занятые |
жилищным |
0,2 |
0,6 |
|
|
|
фондом, предоставленные для личного |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
подсобного хозяйства; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
до 1,5% - за прочие земельные участки |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
В зависимости от стоимости объекта |
|
|
||
|
|
|
|
|
налогообложения: |
|
|
|
|
|
4. |
Налог на имущество физических лиц |
|
до 300 тыс. рублей - до 0,1%; |
|
0,03 |
0,08 |
||
|
|
|
|
|
от 300 до 500 тыс. рублей - свыше 0,1% до 0,3%; |
|
|
||
|
|
|
|
|
свыше 500 тыс. рублей - свыше 0,3% до 2,0% |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система |
Распределение налоговых доходов между бюджетами |
44 |
|||||
|
|
|
|
|
|
||
Российской Федерации |
|
|
|
|
|||
|
|
|
(осуществляется в соответствии с нормативами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации) |
|
|||
|
|
|
|
|
БЮДЖЕТ |
|
|
|
|
|
|
федеральный |
региональный |
местный |
|
|
|
|
|
||||
|
1. |
Налог на прибыль организаций |
|
|
– |
||
|
|
|
|
|
|
||
|
по ставке 2% |
100% |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
по ставке 18% |
|
100% |
|
|||
|
2. |
НДС |
|
100% |
– |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Акцизы, в том числе: |
|
|
|
||
|
|
акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого |
100% |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
акцизы на табачную продукцию |
100% |
|
|
||
|
|
акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья |
50% |
50% |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
акцизы на спиртосодержащую продукцию |
50% |
50% |
|
||
|
4. |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), |
|
85% |
15% |
||
|
в |
том |
числе НДФЛ с учетом межбюджетного регулирования на региональном |
– |
|||
|
70% |
30% |
|||||
|
уровне |
|
|
||||
Федеральные |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
5. Налог на добычу полезных ископаемых, в том числе: |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ |
100% |
|
|
||
|
|
горючий природный) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за |
100% |
|
|
||
|
|
исключением газа горючего природного) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых |
|
100% |
|
||
|
|
налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов |
|
100% |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Водный налог |
100% |
|
|
||
|
7. |
Сборы за пользование объектами животного мира |
|
100% |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
Государственная пошлина (за исключением государственной пошлины, |
|
|
|
||
|
подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные |
100% |
|
|
|||
|
бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса) |
|
|
|
|||
|
1. |
Налог на имущество организаций |
– |
100% |
– |
||
Региональные |
|
|
|
|
|
||
2. Налог на игорный бизнес |
– |
100% |
– |
||||
|
3. |
Транспортный налог |
– |
100% |
– |
||
Местные |
1. |
Налог на имущество физических лиц |
– |
– |
100% |
||
2. |
Земельный налог |
– |
– |
100% |
|||
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система Российской Федерации
В среднем
15 814,7 рублей составляет сумма уплаченного налога в расчете на 1 гражданина в 2012 году
Мы все - налогоплательщики |
|
|
|
45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ставка налога |
В среднем |
|||
|
120 рублей |
||||
|
|
|
|
||
Ставка налога |
при стоимости имущества |
составляет сумма |
|||
до 0,1% |
до 300 тыс. руб. |
уплаченного налога в |
|||
|
|||||
|
расчете на 1 |
||||
13% |
|
|
|
гражданина в 2012 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
году |
|
|
от 0,1 |
от 300 |
|
||
|
|
||||
|
до 0,3% |
до 500 тыс. руб. |
В отдельных |
Налог на |
|
доходы |
||
случаях: |
||
|
||
9%, 30%, 35% |
физических |
|
|
лиц |
Основные ставки налога на автомобили легковые Транспортный
мощность двигателя: |
налог |
||
|
|||
могут |
до 100 л.с |
2,5 руб. |
|
увеличиваться |
100 - 150 л.с. |
3,5 руб. |
|
или уменьшаться |
150 - 200 л.с. |
5 руб. |
|
в 10 раз |
200 - 250 л.с |
7,5 руб. |
|
субъектами |
|||
свыше 250 л.с. |
15,0 руб. |
||
|
Российской
Федерации
В среднем 631 рубль составляет сумма
уплаченного налога в расчете на 1 гражданина в 2012 году
Налог на |
|
имущество |
от 0,3 |
физических |
до 2,0% |
|
|
лиц |
|
Земельный
налог
до 0,3%
в отношении до 1,5% других
земельных
участков
свыше 500 тыс. руб.
Ставка налога
от кадастровой стоимости земельных участков
занятых жилищным фондом, сельскохозяйственного назначения или приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства или дачного хозяйства
В среднем 986 рублей составляет сумма
уплаченного налога в расчете на 1 гражданина в 2012 году
II. Бюджетная система Российской Федерации
Куда зачисляются налоги, непосредственно |
46 |
|
уплачиваемые гражданами Российской Федерации? |
||
|
Налог на доходы |
|
|
|
|
физических лиц (НДФЛ) с |
Транспортный налог |
Налог на имущество |
Земельный налог |
|
учетом межбюджетного |
физических лиц |
|||
|
|
|||
регулирования |
|
|
|
Федеральный бюджет |
Бюджет субъекта |
Местный |
( в основном формируется за счет косвенных |
Российской Федерации |
бюджет |
налогов, НДПИ и таможенных пошлин) |
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система Российской Федерации
Структура расходов бюджетной системы Российской
Федерации (2012 год) |
47 |
|
Наибольшую долю в расходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2012 году составили расходы по разделу «Социальная политика» – 33,4% и расходы по разделу «Национальная экономика» – 14,1%.
II. Бюджетная система Российской Федерации
Структура расходов по разделам в разрезе бюджетов бюджетной 48
системы Российской Федерации в 2012 году в % к общему объему
|
|
|
|
Государственные |
Консолиди |
|
|
|
|
|
|
рованные |
|
||
|
|
|
|
внебюджетные |
Территориальные |
||
|
|
|
Федеральный |
бюджеты |
|||
|
Раздел |
Всего |
фонды |
внебюджетные |
|||
|
бюджет |
субъектов |
|||||
|
|
|
Российской |
фонды |
|||
|
|
|
|
Российской |
|||
|
|
|
|
Федерации |
|
||
|
|
|
|
Федерации |
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
||
ВСЕГО |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
||
в том числе: |
|
|
|
|
|
||
1. |
Общегосударственные вопросы |
6,2 |
9,5 |
2,0 |
6,4 |
1,1 |
|
2. |
Национальная оборона |
7,8 |
21,5 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
|
3. |
Национальная безопасность и |
8,3 |
21,8 |
0,0 |
1,2 |
0,0 |
|
правоохранительная деятельность |
|||||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Национальная экономика |
14,1 |
19,8 |
0,0 |
20,3 |
0,0 |
|
5. |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
4,6 |
2,3 |
0,0 |
11,1 |
0,0 |
|
6. |
Охрана окружающей среды |
0,2 |
0,3 |
0,0 |
0,3 |
0,0 |
|
7. |
Образование |
11,0 |
6,1 |
0,0 |
25,8 |
0,0 |
|
8. |
Культура, кинематография |
1,5 |
1,0 |
0,0 |
3,2 |
0,0 |
|
9. Здравоохранение |
9,8 |
5,2 |
0,0 |
12,3 |
98,7 |
||
10. Социальная политика |
33,4 |
7,3 |
98,0 |
15,9 |
0,2 |
||
11. Физическая культура и спорт |
0,8 |
0,4 |
0,0 |
2,0 |
0,0 |
||
12. Средства массовой информации |
0,5 |
0,9 |
0,0 |
0,5 |
0,0 |
||
13. Обслуживание государственного и |
1,7 |
3,8 |
0,0 |
0,9 |
0,0 |
||
муниципального долга |
|||||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система Российской Федерации
Расходы по разделам в разрезе бюджетов бюджетной системы |
49 |
|
Российской Федерации в 2012 году в % к ВВП |
||
|
|
|
|
|
Государственные |
Консолиди |
|
|
|
|
|
|
рованные |
|
||
|
|
|
|
внебюджетные |
Территориальные |
||
|
|
|
Федеральный |
бюджеты |
|||
|
Раздел |
Всего |
фонды |
внебюджетные |
|||
|
бюджет |
субъектов |
|||||
|
|
|
Российской |
фонды |
|||
|
|
|
|
Российской |
|||
|
|
|
|
Федерации |
|
||
|
|
|
|
Федерации |
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
||
ВСЕГО |
37,1 |
13,4 |
9,6 |
12,7 |
1,4 |
||
в том числе: |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Общегосударственные вопросы |
2,3 |
1,3 |
0,2 |
0,8 |
0,0 |
|
2. |
Национальная оборона |
2,9 |
2,9 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
3. |
Национальная безопасность и |
3,1 |
2,9 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
|
правоохранительная деятельность |
|||||||
|
|
|
|
|
|||
4. |
Национальная экономика |
5,2 |
2,7 |
0,0 |
2,6 |
0,0 |
|
5. |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1,7 |
0,3 |
0,0 |
1,4 |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Охрана окружающей среды |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
7. |
Образование |
4,1 |
0,8 |
0,0 |
3,3 |
0,0 |
|
8. |
Культура, кинематография |
0,5 |
0,1 |
0,0 |
0,4 |
0,0 |
|
9. Здравоохранение |
3,6 |
0,7 |
0,0 |
1,6 |
1,4 |
||
10. Социальная политика |
12,4 |
1,0 |
9,4 |
2,0 |
0,0 |
||
11. Физическая культура и спорт |
0,3 |
0,0 |
0,0 |
0,2 |
0,0 |
||
12. Средства массовой информации |
0,2 |
0,1 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
||
13. Обслуживание государственного и |
0,6 |
0,5 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
||
муниципального долга |
|||||||
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система Российской Федерации
Распределение расходов между бюджетами бюджетной системы |
50 |
|
Российской Федерации в 2012 году, % |
||
|
|
|
|
|
|
Консолиди |
|
|
|
|
|
|
Государственные |
рованные |
Территориальные |
|
|
|
|
Федеральный |
внебюджетные |
бюджеты |
||
|
Раздел |
Всего |
внебюджетные |
||||
|
бюджет |
фонды Российской |
субъектов |
||||
|
|
|
фонды |
||||
|
|
|
|
Федерации |
Российской |
||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
||
ВСЕГО |
100 |
36,2 |
25,8 |
34,2 |
3,8 |
||
в том числе: |
|
|
|
|
|
||
1. |
Общегосударственные вопросы |
100 |
55,8 |
8,2 |
35,3 |
0,7 |
|
2. |
Национальная оборона |
100 |
99,8 |
0,0 |
0,2 |
0,0 |
|
3. |
Национальная безопасность и |
100 |
95,1 |
0,0 |
4,9 |
0,0 |
|
правоохранительная деятельность |
|||||||
|
|
|
|
|
|||
4. |
Национальная экономика |
100 |
50,9 |
0,0 |
49,1 |
0,0 |
|
5. |
Жилищно-коммунальное |
100 |
18,0 |
0,0 |
82,0 |
0,0 |
|
хозяйство |
|||||||
|
|
|
|
|
|||
6. Охрана окружающей среды |
100 |
49,5 |
0,0 |
50,5 |
0,0 |
||
7. Образование |
100 |
20,1 |
0,0 |
79,9 |
0,0 |
||
8. |
Культура, кинематография |
100 |
24,5 |
0,0 |
75,5 |
0,0 |
|
9. |
Здравоохранение |
100 |
19,2 |
0,0 |
42,7 |
38,0 |
|
10. Социальная политика |
100 |
7,9 |
75,7 |
16,3 |
0,0 |
||
11. Физическая культура и спорт |
100 |
16,3 |
0,0 |
83,7 |
0,0 |
||
12. Средства массовой информации |
100 |
66,9 |
0,0 |
33,1 |
0,0 |
||
13. Обслуживание государственного |
100 |
81,1 |
0,0 |
18,9 |
0,0 |
||
и муниципального долга |
|||||||
|
|
|
|
|