Добавил:
Upload
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Макроэкономика(3) / Интерактивный курс / TEMA15.PPT
X
- •Налоги. Бюджет. Фискальная политика
- •6Дефицит государственного бюджета и способы его финансирования
- •1. Налоговая система: принципы
- •Налог —
- •Налоги появились с возникновением
- •Поскольку все члены общества пользуются услугами государства (которые, разумеется, не могут
- •Налоги представляют собой
- •Налоговая система
- •субъект налога –
- •носитель налога –
- •объект налога –
- •налогооблагаемая база –
- •ставка налога –
- •Принципы
- •По мнению Смита, налоговая система должна быть:
- •справедливой
- •понятной
- •удобной
- •недорогой
- •На основе этих принципов к настоящему времени
- •1. Субъекты налога должны уплачивать налоги
- •Например, те, кто желает пользоваться хорошими
- •Однако всеобщее применение этой концепции связано с определенными трудностями:
- •практически невозможно точно определить, какую личную выгоду и в каком размере получает каждый
- •Кроме того, следуя этой концепции, необходимо
- •2.Согласно другой концепции, юридические и физические
- •Данная концепция отличается большей рациональностью и справедливостью, поскольку,
- •Однако при внедрении и этой концепции на практике возникают определенные
- •В основу современной налоговой системы положены принципы эффективности
- •Налоговая система должна обеспечивать эффективность
- •Справедливость должна быть
- •горизонтальной
- •2. Виды налогов
- •Различают два основных вида
- •Прямые налоги —
- •Они взимаются с денежных сумм, полученных экономическим агентом (прежде всего в качестве факторных
- •К прямым налогам
- •налог на наследство;налог на имущество;
- •Особенность прямых налогов состоит в том, что
- •Косвенные налоги —
- •Они представляют собой часть цены
- •Поскольку эти налоги входят в стоимость покупок
- •К косвенным налогам относятся:
- •налог на добавленную стоимость — НДС
- •акцизный налог (подакцизными товарами
- •Особенность косвенных налогов состоит в том, что субъект налога и его носитель
- •Субъектом налога является
- •а носителем — фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает
- •Неслучайно в Системе национальных счетов данный вид налогов
- •В развитых странах наибольшую долю (примерно 2/3) налоговых поступлений составляют прямые налоги,
- •ав развивающихся странах и странах с переходной экономикой — косвенные
- •Это связано с тем, что косвенные налоги собирать легче
- •а не от доходов экономических агентов (которые они
- •По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные,
- •Это позволяет минимизировать потерю
- •В макроэкономике налоги также делят на
- •Автономные (или аккордные)
- •Аккордный налог представляет собой налог, который дает
- •Подоходные налоги —
- •и сумма налоговых поступлений от которых определяется
- •Налоговая функция
- •Различают среднюю и предельную
- •Средняя ставка налога —
- •Предельная ставка налога —
- •Она показывает, на сколько увеличивается сумма налога
- •Предположим, что в экономике действует такая система налогообложения, при которой доход до 50
- •Если человек получает 60 тыс. дол. дохода,
- •т.е. 10 тыс. дол. с суммы в 50 тыс. дол. и 5 тыс.
- •Ставка процента (t), которая используется в формуле
- •и величина налоговой суммы рассчитывается по отношению к приросту величины валового
- •В зависимости от того, как устанавливается
- •Пропорциональные
- •Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода.
- •Прямые налоги (за исключением личного
- •Прогрессивные налоги —
- •Такие налоги предполагают не только большую
- •Примером прогрессивного налога в большинстве стран служит личный подоходный налог.
- •Такая система налогообложения в максимальной степени
- •(В России с 2001 г. введен пропорциональный налог
- •Регрессивные налоги —
- •Таким образом, при увеличении дохода его доля,
- •В явном виде регрессивная система налогообложения
- •Однако все косвенные налоги с точки зрения доли,
- •Поскольку косвенный налог — это часть цены товара,
- •Например, если акциз на пачку сигарет составляет 10 руб.,
- •3. Воздействие налогов на экономику
- •Налоги оказывают влияние
- •Налоги воздействуют на два
- •Снижение налогов увеличивает совокупный спрос.
- •Снижение налогов ведет к росту потребительских (так как
- •Поэтому снижение налогов ведет к сдвигу кривой
- •Поэтому эта мера может использоваться для
- •Однако одновременно с ростом ВВП снижение налогов обусловливает рост уровня цен (от P1
- •Рост налогов ведет
- •Поэтому в период инфляции, когда экономика «перегрета», в качестве антиинфляционной меры, инструмента снижения
- •Рассмотрим воздействие налогов на совокупное предложение
- •Фирмы рассматривают налоги как издержки, поэтому рост налогов
- •Воздействие налогов на совокупное предложение
- •Он выдвинул гипотезу о воздействии изменения
- •В своем анализе А. Лаффер исходил из налоговой функции
- •т.е. рассматривал воздействие изменения ставки подоходного налога на уровень деловой активности и величину
- •Лаффер показал, что существует
- •Если увеличить ставку налога (например, до t1), то уровень
- •Поэтому в целях борьбы со стагфляцией
- •Он предположил, что ставки подоходных налогов,
- •Снижение ставок подоходного
- •во-первых, преодолеть стагфляцию,
- •во-вторых, увеличить (в результате роста
- •При этом Лаффер исходил из предположения, что в
- •Рост производства (от Y1 до Y*) сочетается в этом случае
- •Таким образом, налоги являются не только основным источником доходов государства и средством перераспределения
- •Кроме того, снижение налогов, стимулируя увеличение
- •т.е. влияет на экономику не только в
- •4. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ РАСХОДОВ И ДОХОДОВ ГОСУДАРСТВЕННОГО
- •Государственный бюджет —
- •При выполнении своих функций государство несет многочисленные расходы.
- •Расходы государства могут
- •расходы на политические цели
- •расходы на экономические цели
- •расходы на социальные цели —
- •образование, здравоохранение, развитие фундаментальной науки, охрану окружающей среды.
- •С макроэкономической точки зрения
- •выплаты процентов по
- •При этом государственные закупки товаров и услуг состоят из:
- •государственных инвестиций —
- •Основные источники
- •прибыль государственных
- •средства от продажи
- •Разница между доходами и расходами государства
- •В зависимости от соотношения расходов и доходов государственный бюджет может находиться в трех
- •когда доходы бюджета превышают расходы, сальдо
- •когда доходы равны расходам, сальдо бюджета равно нулю
- •когда доходы меньше, чем расходы, сальдо бюджета
- •На разных фазах экономического цикла состояние государственного бюджета разное.
- •При спаде доходы бюджета сокращаются (так как сокращается
- •При буме, наоборот, дефицит
- •5. КОНЦЕПЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА
- •Отношение к дефициту государственного бюджета, как правило, отрицательное.
- •Исторически в отношении состояния государственного
- •идея ежегодно балансирования
- •Концепция ежегодно
- •На практике это означает, что, например, в период спада, когда
- •Апоскольку снижение
- •Инаоборот, если в экономике бум и налоговые поступления максимальны, то для
- •Таким образом, реализация идеи
- •Концепция государственного
- •Важно, чтобы бюджет был
- •профицит бюджета, увеличивающийся в период бума (высокого уровня деловой активности), когда доходы бюджета
- •При этом чтобы противостоять спаду,
- •Таким образом, действия правительства должны создавать позитивную
- •Существенный недостаток этой концепции состоит в том, что фазы
- •поэтому суммы профицита бюджета, который можно
- •В результате
- •Наибольшее распространение получила концепция
- •Эта идея была выдвинута
- •Согласно воззрениям Кейнса,
- •Если в экономике спад, то государство в целях
- •И наоборот, если в экономике бум,
- •Состояние государственного бюджета при этом
- •Бюджет должен выступать инструментом
- •Поскольку теория Кейнса была направлена на разработку рецептов борьбы с рецессией, со спадом
- •( увеличение государственных
- •В результате использования
- •6. ДЕФИЦИТ ГОСУДАРСТВЕННОГО
- •Дефицит бюджета имеет место, когда расходы
- •Бюджетный дефицит может быть профинансирован
- •1) за счет эмиссии денег
- •Первый способ называется
- •Рассмотрим
- •Эмиссионный способ финансирования дефицита государственного бюджета
- •Достоинства такого способа финансирования:
- •Увеличение предложения денег обусловливает снижение ставки
- •Рост денежной массы происходит, когда центральный банк
- •Такую покупку он может сделать в любой момент
- •Главный недостаток эмиссионного способа финансирования дефицита государственного бюджета состоит в том, что увеличение
- •Финансирование дефицита государственного бюджета за счет
- •Достоинства этого способа:
- •т.е. деньги лишь переходят от одного
- •это достаточно оперативный способ, поскольку выпуск
- •Население в развитых странах с удовольствием покупает
- •Недостатки этого способа:
- •Выплата процентов по государственным
- •Чем больше государственный долг (чем больше выпущено государственных облигаций),
- •А выплата процентов по государственным облигациям
- •Получается порочный круг:
- •Более того, два американских экономиста Томас Сарджент
- •Эта идея получила в экономической
- •Дело в том, что государство, финансируя дефицит бюджета
- •расплачиваясь с прошлыми долгами займом в настоящем,
- •Государство таким образом
- •Если государство будет использовать только этот метод
- •(т.е. будет выпущено такое количество государственных облигаций
- •Но при этом величина эмиссии будет гораздо больше, чем если проводить ее в
- •Это может привести к всплеску
- •С этим связан второй недостаток финансирования дефицита
- •данный способ является
- •Парадоксально, но чтобы избежать высокой инфляции, разумнее не отказываться от эмиссионного способа
- •существенным недостатком долгового способа финансирования является
- •Экономический смысл эффекта вытеснения
- •увеличение количества государственных облигаций на рынке ценных бумаг приводит к тому, что часть
- •Это сокращает инвестиционные ресурсы
- •Кроме того, борьба за кредитные средства ведет к росту их цены
- •Финансирование дефицита государственного бюджета с помощью
- •Достоинство этого метода состоит
- •Недостатки этого способа:
- •необходимость отвлечения средств из экономики страны для
- •Итак, все три способа финансирования дефицита государственного бюджета
- •В результате использования второго и третьего способов финансирования дефицита государственного бюджета
- •7. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ, ЕГО ВИДЫ
- •Государственный долг
- •Таким образом, это показатель запаса,
- •Причиной появления и увеличения
- •Соответственно различают
- •Внутренний
- •Внешний государственный
- •По абсолютной величине долга невозможно судить о том, насколько серьезной
- •Если сумма долга составляет
- •Поэтому показателем бремени
- •или более точный показатель отношения
- •При низких темпах роста ВВП и низких темпах
- •Опасность большого внутреннего государственного долга связана не с тем, что правительство может обанкротиться,
- •Кроме того, правительство для финансирования своих
- •Серьезные проблемы большого
- •перераспределяется доход
- •рефинансирование долга ведет
- •создается угроза высокой инфляции
- •может появиться двойной дефицит, при котором дефицит государственного бюджета сочетается с дефицитом торгового
- •Эти два вида дефицитов взаимообусловлены.
- •При невозможности финансирования роста дефицита государственного бюджета за счет внутренних сбережений приходится его
- •Негативные последствия большого государственного внешнего долга обусловлены необходимостью возвращения
- •выплата процентов и основной суммы долга иностранцам вызывают перевод определенной
- •бремя выплаты долга
- •при хроническом дефиците торгового (платежного) баланса
- •возникает угроза
- •8. ЦЕЛИ И ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
- •Фискальная политика
- •Цели фискальной
- •Фискальную политику проводит
- •Ее инструменты воздействуют как на совокупный спрос
- •Инструментами фискальной политики
- •Государственные закупки товаров и услуг и трансферты — это расходы государственного бюджета, а
- •Изменение величины государственных закупок товаров
- •Снижение налогов увеличивает
- •Снижение субсидий, наоборот, уменьшает совокупное предложение, а их увеличение,
- •9. ВОЗДЕЙСТВИЕ ИНСТРУМЕНТОВ
- •Использование инструментов фискальной политики
- •Влияние этих инструментов на совокупный спрос
- •Государственные закупки
- •т.е. на совокупный спрос, и изменяет величину
- •Изменение налогов и трансфертов
- •Исследование влияния инструментов фискальной
- •Они пытались обосновать более
- •Это предположение основывалось на идее,
- •Механизм действия
- •что создает дополнительный
- •В результате совокупный доход
- •Рассмотрим механизм воздействия изменения
- •Предположим, что государство дополнительно закупило товаров или услуг на 100 дол.,
- •Продавец товара или услуги получил дополнительный
- •Это означает, что его
- •то рационально действующий экономический агент потратит на потребление не
- •Эту идею Кейнс назвал основным психологическим законом
- •Как известно из темы 10 Кейнс ввел понятия
- •Их величины для каждой страны достаточно стабильны (неизменны), поскольку
- •Предположим, что экономические агенты тратят на увеличение потребления 80% прироста своего дохода,
- •Когда государство увеличивает свои закупки на 100 дол., то этим оно
- •Потратив 80 дол., он создаст
- •Полученные 64 дол. дополнительного дохода
- •Общий прирост совокупного дохода (ΔY) в результате роста
- •А поскольку прирост дохода каждого следующего
- •то изменение совокупного дохода равно
- •В скобках получаем бесконечно
- •сумма этой прогрессии равна
- •В результате
- •Подставим численные значения:
- •Таким образом, в результате роста государственных закупок на 100 дол. совокупный доход вырос
- •Величина
- •но по этой же формуле рассчитывается
- •Мультипликатор автономных расходов — это коэффициент, который показывает, на сколько
- •Соответственно
- •Мультипликатор
- •Налоги также действуют на совокупный спрос
- •Однако мультипликативный эффект налогов меньше,
- •Это объясняется тем, что изменение
- •Рассмотрим воздействие на совокупный спрос
- •Изменение налогов ведет к изменению величины располагаемого дохода.
- •(Вспомним, что располагаемый доход Yd
- •Рост автономных налогов сокращает располагаемый
- •Если, например, автономные налоги сокращаются на 100 дол., то располагаемый доход
- •то прирост совокупного дохода
- •Это объясняется тем, что мультипликатор начинает
- •Определим формулу мультипликатора автономных
- •Поскольку
- •при этом
- •Подставим формулу (2)
- •Величина
- •Поскольку
- •В нашем примере он равен -4
- •Мультипликатор налогов — это коэффициент, который показывает, на сколько увеличится совокупный доход
- •Следует обратить внимание
- •1) мультипликатор налогов всегда величина
- •Это означает, что его воздействие
- •Рост налогов приводит к снижению совокупного
- •2) по своему абсолютному значению мультипликатор налогов всегда меньше
- •Поэтому если государственные
- •причем это изменение равно
- •В результате совокупный доход увеличится на 100 дол.,
- •Мультипликативным эффектом обладают и трансферты.
- •Они, так же как и налоги, оказывают косвенное
- •Рост трансфертов ведет к росту располагаемого дохода, а их
- •(Строго говоря, трансферты изменяют величину личного дохода, что при неизменной величине налогов означает
- •Выведем формулу мультипликатора трансфертов.
- •Изменение располагаемого дохода ведет к изменению потребления в соответствии
- •а изменение потребления мультипликативно изменяет
- •Величина мультипликатора трансфертов, таким образом,
- •Таким образом, величина простого мультипликатора любого инструмента фискальной политики определяется только предельной склонностью
- •Мультипликатор трансфертов — это коэффициент, который показывает на сколько увеличивается совокупный доход при
- •По своему абсолютному значению мультипликатор
- •Величина мультипликатора трансфертов меньше, чем
- •поскольку трансферты оказывают косвенное
- •Социальные трансфертные выплаты — трансферты
- •Увеличение субсидий и субвенций, введение льготного инвестиционного кредита и др.
- •что не только ведет к росту инвестиционных расходов, увеличивая совокупный спрос,
- •Сокращение трансфертов уменьшает и совокупный
- •10. ВИДЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
- •Инструменты фискальной политики применяются прежде всего для стабилизации экономики
- •Взависимости от фазы цикла,
- •Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде, направлена на увеличение деловой активности
- •Мерами стимулирующей фискальной политики
- •Сдерживающая фискальная политика используется при буме экономики, направлена на снижение деловой
- •Мерами сдерживающей фискальной политики служат:
- •В зависимости от способа воздействия инструментов
- •Дискреционная фискальная политика представляет собой
- •Эти изменения находят отражение в основном
- •Автоматическая (недискреционная)
- •Встроенные стабилизаторы —
- •К автоматическим стабилизаторам
- •В США к встроенным стабилизаторам относятся также субсидии фермерам.
- •Подоходный налог
- •а при «перегреве» экономики, когда совокупный доход максимален, налоговые поступления увеличиваются.
- •При этом ставка налога остается неизменной.
- •Однако налоги — это утечки
- •Получается, что при спаде утечки минимальны, а при «перегреве» максимальны.
- •Таким образом, из-за наличия налогов экономика как бы автоматически «остужается» при «перегреве» и
- •Наиболее сильное стабилизирующее воздействие на экономику оказывает
- •Налог на добавленную стоимость (НДС) также обеспечивает встроенную стабильность.
- •Он является косвенным налогом, частью цены товара, поэтому
- •При «перегреве», наоборот, совокупные доходы
- •Стабилизация экономики происходит автоматически.
- •Пособие по безработице и пособие по бедности
- •поскольку общая сумма их выплат увеличивается
- •и сокращаются при буме,
- •Эти пособия являются трансфертами,
- •Их выплата способствует росту доходов и поэтому совокупных расходов, стимулируя подъем, когда экономика
- •Уменьшение общей суммы этих выплат при буме оказывает
- •Таким образом, автоматическими
- •Действие встроенных стабилизаторов
- •Преимущество встроенных стабилизаторов состоит в том,
- •Однако встроенные стабилизаторы оказывают
- •Они не способны обеспечить полную занятость
- •В развитых странах экономика на
- •Основным недостатком стимулирующей фискальной
- •Дело в том, что рост государственных расходов или снижение налогов
- •что вызывает рост спроса на деньги для
- •Люди начинают снимать деньги с банковских счетов, возможности банков по выдаче кредитов сокращаются,
- •В этих условиях фирмы берут меньше кредитов,
- •Поэтому с целью стимулирования частных инвестиций в период спада целесообразно использовать
- •Если целью стабилизационной политики выступает
Снижение ставок подоходного
налога (от t1 до tопт) по его мнению, должно было послужить
стимулом повышения деловой активности (роста совокупного предложения), что одновременно позволило бы решить
две проблемы:
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
во-первых, преодолеть стагфляцию,
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
во-вторых, увеличить (в результате роста
налогооблагаемой базы) налоговые поступления
в бюджет, который находился в состоянии хронического дефицита.
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
При этом Лаффер исходил из предположения, что в
отличие от воздействия снижения налогов на совокупный спрос, увеличивающего объем производства, но провоцирующего инфляцию, влияние снижения
налогов на совокупное предложение имеет антиинфляционный характер.
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
Рост производства (от Y1 до Y*) сочетается в этом случае
со снижением уровня цен (от P1 до Р2) и поэтому
может служить средством борьбы со стагфляцией.
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
P |
A |
LRAS |
AD |
SRAS1 |
|
P1 |
|
|
|
B SRAS2 |
|
|
|
P2
Y1 Y* |
Y |
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
Таким образом, налоги являются не только основным источником доходов государства и средством перераспределения
национального дохода, но и
важным инструментом стабилизации экономики.
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
Кроме того, снижение налогов, стимулируя увеличение
совокупного предложения, воздействует
на инвестиционную активность (и поэтому на величину
запаса капитала) и способствует росту экономического потенциала,
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
т.е. влияет на экономику не только в
краткосрочном, но и в долгосрочном периоде, обеспечивая экономический рост.
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
4. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ РАСХОДОВ И ДОХОДОВ 
ГОСУДАРСТВЕННОГО
БЮДЖЕТА
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
Соседние файлы в папке Интерактивный курс