Добавил:
Upload
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Макроэкономика(3) / Интерактивный курс / TEMA15.PPT
X
- •Налоги. Бюджет. Фискальная политика
- •6Дефицит государственного бюджета и способы его финансирования
- •1. Налоговая система: принципы
- •Налог —
- •Налоги появились с возникновением
- •Поскольку все члены общества пользуются услугами государства (которые, разумеется, не могут
- •Налоги представляют собой
- •Налоговая система
- •субъект налога –
- •носитель налога –
- •объект налога –
- •налогооблагаемая база –
- •ставка налога –
- •Принципы
- •По мнению Смита, налоговая система должна быть:
- •справедливой
- •понятной
- •удобной
- •недорогой
- •На основе этих принципов к настоящему времени
- •1. Субъекты налога должны уплачивать налоги
- •Например, те, кто желает пользоваться хорошими
- •Однако всеобщее применение этой концепции связано с определенными трудностями:
- •практически невозможно точно определить, какую личную выгоду и в каком размере получает каждый
- •Кроме того, следуя этой концепции, необходимо
- •2.Согласно другой концепции, юридические и физические
- •Данная концепция отличается большей рациональностью и справедливостью, поскольку,
- •Однако при внедрении и этой концепции на практике возникают определенные
- •В основу современной налоговой системы положены принципы эффективности
- •Налоговая система должна обеспечивать эффективность
- •Справедливость должна быть
- •горизонтальной
- •2. Виды налогов
- •Различают два основных вида
- •Прямые налоги —
- •Они взимаются с денежных сумм, полученных экономическим агентом (прежде всего в качестве факторных
- •К прямым налогам
- •налог на наследство;налог на имущество;
- •Особенность прямых налогов состоит в том, что
- •Косвенные налоги —
- •Они представляют собой часть цены
- •Поскольку эти налоги входят в стоимость покупок
- •К косвенным налогам относятся:
- •налог на добавленную стоимость — НДС
- •акцизный налог (подакцизными товарами
- •Особенность косвенных налогов состоит в том, что субъект налога и его носитель
- •Субъектом налога является
- •а носителем — фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает
- •Неслучайно в Системе национальных счетов данный вид налогов
- •В развитых странах наибольшую долю (примерно 2/3) налоговых поступлений составляют прямые налоги,
- •ав развивающихся странах и странах с переходной экономикой — косвенные
- •Это связано с тем, что косвенные налоги собирать легче
- •а не от доходов экономических агентов (которые они
- •По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные,
- •Это позволяет минимизировать потерю
- •В макроэкономике налоги также делят на
- •Автономные (или аккордные)
- •Аккордный налог представляет собой налог, который дает
- •Подоходные налоги —
- •и сумма налоговых поступлений от которых определяется
- •Налоговая функция
- •Различают среднюю и предельную
- •Средняя ставка налога —
- •Предельная ставка налога —
- •Она показывает, на сколько увеличивается сумма налога
- •Предположим, что в экономике действует такая система налогообложения, при которой доход до 50
- •Если человек получает 60 тыс. дол. дохода,
- •т.е. 10 тыс. дол. с суммы в 50 тыс. дол. и 5 тыс.
- •Ставка процента (t), которая используется в формуле
- •и величина налоговой суммы рассчитывается по отношению к приросту величины валового
- •В зависимости от того, как устанавливается
- •Пропорциональные
- •Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода.
- •Прямые налоги (за исключением личного
- •Прогрессивные налоги —
- •Такие налоги предполагают не только большую
- •Примером прогрессивного налога в большинстве стран служит личный подоходный налог.
- •Такая система налогообложения в максимальной степени
- •(В России с 2001 г. введен пропорциональный налог
- •Регрессивные налоги —
- •Таким образом, при увеличении дохода его доля,
- •В явном виде регрессивная система налогообложения
- •Однако все косвенные налоги с точки зрения доли,
- •Поскольку косвенный налог — это часть цены товара,
- •Например, если акциз на пачку сигарет составляет 10 руб.,
- •3. Воздействие налогов на экономику
- •Налоги оказывают влияние
- •Налоги воздействуют на два
- •Снижение налогов увеличивает совокупный спрос.
- •Снижение налогов ведет к росту потребительских (так как
- •Поэтому снижение налогов ведет к сдвигу кривой
- •Поэтому эта мера может использоваться для
- •Однако одновременно с ростом ВВП снижение налогов обусловливает рост уровня цен (от P1
- •Рост налогов ведет
- •Поэтому в период инфляции, когда экономика «перегрета», в качестве антиинфляционной меры, инструмента снижения
- •Рассмотрим воздействие налогов на совокупное предложение
- •Фирмы рассматривают налоги как издержки, поэтому рост налогов
- •Воздействие налогов на совокупное предложение
- •Он выдвинул гипотезу о воздействии изменения
- •В своем анализе А. Лаффер исходил из налоговой функции
- •т.е. рассматривал воздействие изменения ставки подоходного налога на уровень деловой активности и величину
- •Лаффер показал, что существует
- •Если увеличить ставку налога (например, до t1), то уровень
- •Поэтому в целях борьбы со стагфляцией
- •Он предположил, что ставки подоходных налогов,
- •Снижение ставок подоходного
- •во-первых, преодолеть стагфляцию,
- •во-вторых, увеличить (в результате роста
- •При этом Лаффер исходил из предположения, что в
- •Рост производства (от Y1 до Y*) сочетается в этом случае
- •Таким образом, налоги являются не только основным источником доходов государства и средством перераспределения
- •Кроме того, снижение налогов, стимулируя увеличение
- •т.е. влияет на экономику не только в
- •4. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ РАСХОДОВ И ДОХОДОВ ГОСУДАРСТВЕННОГО
- •Государственный бюджет —
- •При выполнении своих функций государство несет многочисленные расходы.
- •Расходы государства могут
- •расходы на политические цели
- •расходы на экономические цели
- •расходы на социальные цели —
- •образование, здравоохранение, развитие фундаментальной науки, охрану окружающей среды.
- •С макроэкономической точки зрения
- •выплаты процентов по
- •При этом государственные закупки товаров и услуг состоят из:
- •государственных инвестиций —
- •Основные источники
- •прибыль государственных
- •средства от продажи
- •Разница между доходами и расходами государства
- •В зависимости от соотношения расходов и доходов государственный бюджет может находиться в трех
- •когда доходы бюджета превышают расходы, сальдо
- •когда доходы равны расходам, сальдо бюджета равно нулю
- •когда доходы меньше, чем расходы, сальдо бюджета
- •На разных фазах экономического цикла состояние государственного бюджета разное.
- •При спаде доходы бюджета сокращаются (так как сокращается
- •При буме, наоборот, дефицит
- •5. КОНЦЕПЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА
- •Отношение к дефициту государственного бюджета, как правило, отрицательное.
- •Исторически в отношении состояния государственного
- •идея ежегодно балансирования
- •Концепция ежегодно
- •На практике это означает, что, например, в период спада, когда
- •Апоскольку снижение
- •Инаоборот, если в экономике бум и налоговые поступления максимальны, то для
- •Таким образом, реализация идеи
- •Концепция государственного
- •Важно, чтобы бюджет был
- •профицит бюджета, увеличивающийся в период бума (высокого уровня деловой активности), когда доходы бюджета
- •При этом чтобы противостоять спаду,
- •Таким образом, действия правительства должны создавать позитивную
- •Существенный недостаток этой концепции состоит в том, что фазы
- •поэтому суммы профицита бюджета, который можно
- •В результате
- •Наибольшее распространение получила концепция
- •Эта идея была выдвинута
- •Согласно воззрениям Кейнса,
- •Если в экономике спад, то государство в целях
- •И наоборот, если в экономике бум,
- •Состояние государственного бюджета при этом
- •Бюджет должен выступать инструментом
- •Поскольку теория Кейнса была направлена на разработку рецептов борьбы с рецессией, со спадом
- •( увеличение государственных
- •В результате использования
- •6. ДЕФИЦИТ ГОСУДАРСТВЕННОГО
- •Дефицит бюджета имеет место, когда расходы
- •Бюджетный дефицит может быть профинансирован
- •1) за счет эмиссии денег
- •Первый способ называется
- •Рассмотрим
- •Эмиссионный способ финансирования дефицита государственного бюджета
- •Достоинства такого способа финансирования:
- •Увеличение предложения денег обусловливает снижение ставки
- •Рост денежной массы происходит, когда центральный банк
- •Такую покупку он может сделать в любой момент
- •Главный недостаток эмиссионного способа финансирования дефицита государственного бюджета состоит в том, что увеличение
- •Финансирование дефицита государственного бюджета за счет
- •Достоинства этого способа:
- •т.е. деньги лишь переходят от одного
- •это достаточно оперативный способ, поскольку выпуск
- •Население в развитых странах с удовольствием покупает
- •Недостатки этого способа:
- •Выплата процентов по государственным
- •Чем больше государственный долг (чем больше выпущено государственных облигаций),
- •А выплата процентов по государственным облигациям
- •Получается порочный круг:
- •Более того, два американских экономиста Томас Сарджент
- •Эта идея получила в экономической
- •Дело в том, что государство, финансируя дефицит бюджета
- •расплачиваясь с прошлыми долгами займом в настоящем,
- •Государство таким образом
- •Если государство будет использовать только этот метод
- •(т.е. будет выпущено такое количество государственных облигаций
- •Но при этом величина эмиссии будет гораздо больше, чем если проводить ее в
- •Это может привести к всплеску
- •С этим связан второй недостаток финансирования дефицита
- •данный способ является
- •Парадоксально, но чтобы избежать высокой инфляции, разумнее не отказываться от эмиссионного способа
- •существенным недостатком долгового способа финансирования является
- •Экономический смысл эффекта вытеснения
- •увеличение количества государственных облигаций на рынке ценных бумаг приводит к тому, что часть
- •Это сокращает инвестиционные ресурсы
- •Кроме того, борьба за кредитные средства ведет к росту их цены
- •Финансирование дефицита государственного бюджета с помощью
- •Достоинство этого метода состоит
- •Недостатки этого способа:
- •необходимость отвлечения средств из экономики страны для
- •Итак, все три способа финансирования дефицита государственного бюджета
- •В результате использования второго и третьего способов финансирования дефицита государственного бюджета
- •7. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ, ЕГО ВИДЫ
- •Государственный долг
- •Таким образом, это показатель запаса,
- •Причиной появления и увеличения
- •Соответственно различают
- •Внутренний
- •Внешний государственный
- •По абсолютной величине долга невозможно судить о том, насколько серьезной
- •Если сумма долга составляет
- •Поэтому показателем бремени
- •или более точный показатель отношения
- •При низких темпах роста ВВП и низких темпах
- •Опасность большого внутреннего государственного долга связана не с тем, что правительство может обанкротиться,
- •Кроме того, правительство для финансирования своих
- •Серьезные проблемы большого
- •перераспределяется доход
- •рефинансирование долга ведет
- •создается угроза высокой инфляции
- •может появиться двойной дефицит, при котором дефицит государственного бюджета сочетается с дефицитом торгового
- •Эти два вида дефицитов взаимообусловлены.
- •При невозможности финансирования роста дефицита государственного бюджета за счет внутренних сбережений приходится его
- •Негативные последствия большого государственного внешнего долга обусловлены необходимостью возвращения
- •выплата процентов и основной суммы долга иностранцам вызывают перевод определенной
- •бремя выплаты долга
- •при хроническом дефиците торгового (платежного) баланса
- •возникает угроза
- •8. ЦЕЛИ И ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
- •Фискальная политика
- •Цели фискальной
- •Фискальную политику проводит
- •Ее инструменты воздействуют как на совокупный спрос
- •Инструментами фискальной политики
- •Государственные закупки товаров и услуг и трансферты — это расходы государственного бюджета, а
- •Изменение величины государственных закупок товаров
- •Снижение налогов увеличивает
- •Снижение субсидий, наоборот, уменьшает совокупное предложение, а их увеличение,
- •9. ВОЗДЕЙСТВИЕ ИНСТРУМЕНТОВ
- •Использование инструментов фискальной политики
- •Влияние этих инструментов на совокупный спрос
- •Государственные закупки
- •т.е. на совокупный спрос, и изменяет величину
- •Изменение налогов и трансфертов
- •Исследование влияния инструментов фискальной
- •Они пытались обосновать более
- •Это предположение основывалось на идее,
- •Механизм действия
- •что создает дополнительный
- •В результате совокупный доход
- •Рассмотрим механизм воздействия изменения
- •Предположим, что государство дополнительно закупило товаров или услуг на 100 дол.,
- •Продавец товара или услуги получил дополнительный
- •Это означает, что его
- •то рационально действующий экономический агент потратит на потребление не
- •Эту идею Кейнс назвал основным психологическим законом
- •Как известно из темы 10 Кейнс ввел понятия
- •Их величины для каждой страны достаточно стабильны (неизменны), поскольку
- •Предположим, что экономические агенты тратят на увеличение потребления 80% прироста своего дохода,
- •Когда государство увеличивает свои закупки на 100 дол., то этим оно
- •Потратив 80 дол., он создаст
- •Полученные 64 дол. дополнительного дохода
- •Общий прирост совокупного дохода (ΔY) в результате роста
- •А поскольку прирост дохода каждого следующего
- •то изменение совокупного дохода равно
- •В скобках получаем бесконечно
- •сумма этой прогрессии равна
- •В результате
- •Подставим численные значения:
- •Таким образом, в результате роста государственных закупок на 100 дол. совокупный доход вырос
- •Величина
- •но по этой же формуле рассчитывается
- •Мультипликатор автономных расходов — это коэффициент, который показывает, на сколько
- •Соответственно
- •Мультипликатор
- •Налоги также действуют на совокупный спрос
- •Однако мультипликативный эффект налогов меньше,
- •Это объясняется тем, что изменение
- •Рассмотрим воздействие на совокупный спрос
- •Изменение налогов ведет к изменению величины располагаемого дохода.
- •(Вспомним, что располагаемый доход Yd
- •Рост автономных налогов сокращает располагаемый
- •Если, например, автономные налоги сокращаются на 100 дол., то располагаемый доход
- •то прирост совокупного дохода
- •Это объясняется тем, что мультипликатор начинает
- •Определим формулу мультипликатора автономных
- •Поскольку
- •при этом
- •Подставим формулу (2)
- •Величина
- •Поскольку
- •В нашем примере он равен -4
- •Мультипликатор налогов — это коэффициент, который показывает, на сколько увеличится совокупный доход
- •Следует обратить внимание
- •1) мультипликатор налогов всегда величина
- •Это означает, что его воздействие
- •Рост налогов приводит к снижению совокупного
- •2) по своему абсолютному значению мультипликатор налогов всегда меньше
- •Поэтому если государственные
- •причем это изменение равно
- •В результате совокупный доход увеличится на 100 дол.,
- •Мультипликативным эффектом обладают и трансферты.
- •Они, так же как и налоги, оказывают косвенное
- •Рост трансфертов ведет к росту располагаемого дохода, а их
- •(Строго говоря, трансферты изменяют величину личного дохода, что при неизменной величине налогов означает
- •Выведем формулу мультипликатора трансфертов.
- •Изменение располагаемого дохода ведет к изменению потребления в соответствии
- •а изменение потребления мультипликативно изменяет
- •Величина мультипликатора трансфертов, таким образом,
- •Таким образом, величина простого мультипликатора любого инструмента фискальной политики определяется только предельной склонностью
- •Мультипликатор трансфертов — это коэффициент, который показывает на сколько увеличивается совокупный доход при
- •По своему абсолютному значению мультипликатор
- •Величина мультипликатора трансфертов меньше, чем
- •поскольку трансферты оказывают косвенное
- •Социальные трансфертные выплаты — трансферты
- •Увеличение субсидий и субвенций, введение льготного инвестиционного кредита и др.
- •что не только ведет к росту инвестиционных расходов, увеличивая совокупный спрос,
- •Сокращение трансфертов уменьшает и совокупный
- •10. ВИДЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
- •Инструменты фискальной политики применяются прежде всего для стабилизации экономики
- •Взависимости от фазы цикла,
- •Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде, направлена на увеличение деловой активности
- •Мерами стимулирующей фискальной политики
- •Сдерживающая фискальная политика используется при буме экономики, направлена на снижение деловой
- •Мерами сдерживающей фискальной политики служат:
- •В зависимости от способа воздействия инструментов
- •Дискреционная фискальная политика представляет собой
- •Эти изменения находят отражение в основном
- •Автоматическая (недискреционная)
- •Встроенные стабилизаторы —
- •К автоматическим стабилизаторам
- •В США к встроенным стабилизаторам относятся также субсидии фермерам.
- •Подоходный налог
- •а при «перегреве» экономики, когда совокупный доход максимален, налоговые поступления увеличиваются.
- •При этом ставка налога остается неизменной.
- •Однако налоги — это утечки
- •Получается, что при спаде утечки минимальны, а при «перегреве» максимальны.
- •Таким образом, из-за наличия налогов экономика как бы автоматически «остужается» при «перегреве» и
- •Наиболее сильное стабилизирующее воздействие на экономику оказывает
- •Налог на добавленную стоимость (НДС) также обеспечивает встроенную стабильность.
- •Он является косвенным налогом, частью цены товара, поэтому
- •При «перегреве», наоборот, совокупные доходы
- •Стабилизация экономики происходит автоматически.
- •Пособие по безработице и пособие по бедности
- •поскольку общая сумма их выплат увеличивается
- •и сокращаются при буме,
- •Эти пособия являются трансфертами,
- •Их выплата способствует росту доходов и поэтому совокупных расходов, стимулируя подъем, когда экономика
- •Уменьшение общей суммы этих выплат при буме оказывает
- •Таким образом, автоматическими
- •Действие встроенных стабилизаторов
- •Преимущество встроенных стабилизаторов состоит в том,
- •Однако встроенные стабилизаторы оказывают
- •Они не способны обеспечить полную занятость
- •В развитых странах экономика на
- •Основным недостатком стимулирующей фискальной
- •Дело в том, что рост государственных расходов или снижение налогов
- •что вызывает рост спроса на деньги для
- •Люди начинают снимать деньги с банковских счетов, возможности банков по выдаче кредитов сокращаются,
- •В этих условиях фирмы берут меньше кредитов,
- •Поэтому с целью стимулирования частных инвестиций в период спада целесообразно использовать
- •Если целью стабилизационной политики выступает
Фирмы рассматривают налоги как издержки, поэтому рост налогов
ведет к сокращению совокупного предложения,
аснижение налогов —
кросту деловой
активности и объема выпуска.
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
Воздействие налогов на совокупное предложение
подробно исследовал американский экономист, экономический советник
президента США Р. Рейгана Артур
Лаффер.
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
Он выдвинул гипотезу о воздействии изменения
ставки подоходного налога на общую величину налоговых
поступлений
вгосударственный бюджет
ипостроил кривую, отражающую эту зависимость.
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
В своем анализе А. Лаффер исходил из налоговой функции
Tx = t Y,
где Тх — сумма налоговых поступлений в бюджет,
t — ставка налога, Y— уровень деловой активности
(величина совокупного дохода),
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
т.е. рассматривал воздействие изменения ставки подоходного налога на уровень деловой активности и величину налоговых поступлений.
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
t
t1
tопт
B
A
Tx1 |
Txmax |
Tx |
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
Лаффер показал, что существует
оптимальная ставка налога
(tопт), при которой налоговые поступления
максимальны (Тхmax).
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
Если увеличить ставку налога (например, до t1), то уровень
деловой активности снизится, и налоговые поступления сократятся (до Tx1), поскольку
уменьшится налогооблагаемая база, т.е. величина совокупного дохода (Y).
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
Поэтому в целях борьбы со стагфляцией
(одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер в начале
1980-х гг. предложил снизить ставки налога на доходы домашних хозяйств и на прибыль корпораций.
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
Он предположил, что ставки подоходных налогов,
существовавшие в американской экономике,
превышали оптимальную величину, поэтому экономика находилась на «плохой стороне» кривой (точка В).
Назад |
Далее |
Начало |
Выход |
Соседние файлы в папке Интерактивный курс