Разработка тестов для оценки системы внутреннего контроля в организации в части аудита арендных операций.

№ п/п

Разделы тестирования

Ответ

Общие организационные аспекты

1

Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по учету аренды (лизинга)?

2

Разработана и утверждена схема общей организационной структуры предприятия с указанием управленческих связей и подчиненности подразделений?

3

На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности?

4

Организация проведения арендных операций обеспечивает четкое разграничение, текущей работы с арендополучателем, отражением операций в бухгалтерском учете, а также периодическим контролем за состоянием расчетов а арендополучателем?

5

Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями?

6

Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям:

6.1

Система правильно запрограммирована и защищена от несанкционированного доступа посредством кодов и паролей?

6.2

Система является лицензионной и вовремя обновляется?

6.3

Периодически выполняется резервное копирование базы данных?

Распределение функций и ответственности

7

Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников бухгалтерии и службы внутреннего контроля?

8

Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению договоров, операций по аренде (лизингу)?

9

Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до каждого исполнителя?

Внутрипроизводственный контроль

10

Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете арендных операций, совершенных в предыдущем периоде?

11

Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете арендных операций осуществляются по направлениям:

11.1

контроль полноты отражения операций в учете и соблюдение графика документооборота?

11.2

контроль соблюдения установленного порядка проведения операций и отражения их в учете?

11.3

контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета?

11.4

арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков?

11.5

контроль юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками?

11.6

контроль правильности оформления первичных документов?

12

Функционирует служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудниками службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок, позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением арендных операций?

13

Результаты проверок тщательно документируются?

14

По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству?

Кадровая политика

15

Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала?

16

Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют необходимым требованиям?

17

Сотрудники периодически проходят повышение квалификации с учетом специфики занимаемой должности?

Право доступа и сохранность документации

18

Определен круг лиц, имеющих право доступа к документации?

19

Порядок хранения бухгалтерских документов соответствует требованиям?

Итого по сумме всех разделов:

Оценка надежности системы внутреннего контроля

Сумма балов по итогам тестирования

Низкая

0 - 8

Средняя

9 - 16

Высокая

17 - 24