Определение капиталовложений заказчика, вносимых каждые две недели

Месяцы строительства	0	0,5	1	1,5	2	2,5	3
Показатели
Себестоимость СМР (тыс. руб.)	-	-	-	-	-	-	331205,68
Капиталовложения заказчика, предлагаемые конкурентом- Кср.к (тыс.руб)	68431,57	136863,14	205294,71	273726,29	342157,86	410589,43	479021,00
Капиталовложения заказчика, предлагаемые предприятием- 2*Кср.п. (тыс.руб)	0,00	34409,42	68818,83	103228,25	137637,67	172047,08	206456,50
Капиталовложения заказчика- Квлi		31215,79	62431,57	93647,36	124863,14	156078,93	187294,71

Рис. 4 График внесения капиталовложений заказчиком накопительным итогом с начала

Максимальная разница между гипотенузами двух треугольников отражает размер оборотных средств в части незавершенного производства, которые не покрываются средствами заказчика (см. рис. 5)

Таблица 4.2.6

Определение размера оборотных средств для предприятия в части покрытия затрат под незавершенное производство, не покрываемых средствами заказчика.

Месяцы строительства	0	0,5	1	1,5	2	2,5	3
Показатели
Себестоимость СМР (тыс. руб.)	-	55200,95	110401,89	165602,84	220803,79	276004,73	331205,68
Капиталовложения заказчика- Квл=7*Квлi	-	36418,42	72836,83	109255,25	145673,67	182092,08	218510,50
Дополнительная потребность организации в оборотных средствах, не покрываемая средствами заказчика (Ннс1,Ннс2,Ннс3). Тыс. руб.	-	18782,53	18782,53	18782,53	18782,53	18782,53	18782,53

Рис. 5 Определение размера оборотных средств для предприятия в части покрытия затрат под незавершенное производство, не покрываемых средствами за­казчика.

4.1. Обоснование прогнозируемой потребности организации в краткосрочном кредите.

Потребность в краткосрочном кредите определяется исходя из условия недостатка собственных средств для покрытия затрат на планируемый квартал для производства СМР. Поэтому необхо­димо рассчитать размер недостающих средств для анализируемой организации по двум альтернативам. Расчетная величина недос­тающих средств на каждый месяц (Нс_;) определяется согласно выражения:

Нс_i=ПЗ_i+Ннс_i-Обс_i-Св_i,,где:

П3_i- необходимый размер оборотных средств для формирова­ния производственных запасов соответствующего периода строи­тельства,2274,58 тыс.руб.;

Ннс_i- необходимый размер оборотных средств организации для покрытия затрат в части незавершенного производства СМР на конец каждого месяца строительства,103228,3 тыс.руб.;

Обс_i- собственные оборотные средства организации на нача­ло планируемого периода, размещенные в запасах строительных материалов на складах,115241,17 тыс.руб.;

Св_i- размер свободных средств организации на начало каждо­го планируемого периода, 10107,46 тыс.руб.;

i- соответствующий месяц строительства.

Для января: Нс₁ = 758,19 + 103228,3 -38413,7 - 10107,46 =55465,26

Для февраля: Нс₂ =758,19 + 103228,3 -38413,7 = 65572,72

Для марта: Нс₃ =758,19 + 103228,3 -38413,7 = 65572,72

Суммарная величина недостающих средств на каждый месяц (Нс_i)186610,70 тыс.руб. соответствует сумме недостающих средств на квартал.

В результате расчета необходимый суммарный размер оборотных средств организации в части производственных запасов и незавершенного производства оказался больше размера свободных средств организации (с учетом стоимости остатков материалов на складах), поэтому для организации необходимо привлечение иных средств в виде краткосрочного кредита.

Размер кредита для каждого месяца (Кред_i) определяется не только приведенным выше расчетом, но и величиной процента по кредиту, что увеличивает размер потребности организации в оборотных средствах под покрытие незавершенного производства СМР соответствующего месяца (Ннс_i):

Кред_i= ПЗ_i+ Ннс_i-Обс_i+ Кред_i*Пр/12* 100,

где Пр- годовой процент по кредиту коммерческого банка, 12%

Преобразуя данное выражение, определяем размер кредита на каждый месяц (Кред_i).

Для января: Х = 54769,66 + X*12/12*100 =>Кред1 = 56026 тыс.руб.

Для февраля: Х = 65572,72 + X*12/12*100 =>Кред1 = 66235 тыс.руб.

Для марта: Х= 65572,72 + X*12/12*100 =>Кред1 = 66235 тыс.руб.

Для уточненного расчета себестоимости СМР на планируемый период, необходимо рассчитать полные затраты организации с учетом размера платы за кредит за каждый месяц (Пр.к_i):

Пр.к_i=Кред_i*Пр/12*100

Для января: Пр.к₁ = 55323*12/12*100 = 560,26 тыс.руб.

Для февраля: Пр.к₂ =66235*12/12*100 = 662,35 тыс.руб.

Для марта: Пр.к₃ =66235*12/12*100 = 662,35 тыс.руб.

А также размер платежей за проценты по кредиту, относимые в законодательном порядке на себестоимость СМР за каждый месяц (Пр.с_i):

Пр.с_i=Кред_i*Пр_цБ/12*100,

где Пр_цб- годовая ставка рефинансирования ЦБ РФ, 7,75% .

Для января: Пр.с₁ = 55323*7,75/12*100 = 361,83 тыс.руб.

Для февраля: Пр.с₂ = 66235*7,75/12*100 = 427,77 тыс.руб.

Для марта: Пр.с₃ =66235*7,75/12*100 = 427,77 тыс.руб.

При этом разница между процентами по кредиту коммерческого банка и процентами по кредиту в части относимой на себестоимость СМР, подлежит покрытию организацией за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Окончательно уточненной размер планируемой себестоимости СМР в целом по организации для каждой альтернативы опреде­ляется с учетом выражения:

Cc^п_уточн=Cc^п+Пр.с_i = 331205,68 +560,26 + 2*662,35

= 333090,64 тыс.руб.