III. Определение плановых затрат на производство
Общая стоимость оборудования, Цоб:
Цоб = Ц`еод.обА∙СопрА + Ц`еод.обБ∙СопрБ + Цедв∙Св ,
где 
;
СопрБ = Сопр – СопрА ;
Цедв – затраты на одно верстачное место (Цедв = 60000 руб.);
Св – число верстачных рабочих мест (Св = 0,15∙Спр).
СопрБ
= 0,028
Цоб = 416000*0,972 + 400000*0,028 + 60000*0,15*114 =1441552 (руб.)
Затраты на приобретение инструмента, Цин:
Цин = К4∙Цоб
Цин = 0,05*1441552= 72077,6 (руб.)
Затраты на приобретение приспособлений, Цпр:
Цпр = К5∙Цоб
Цпр = 0,1* 1441552= 144155,2 (руб.)
Расходы на возмещение износа инструмента и приспособлений, Евоз:
Евоз = 0,5∙(Цин + Цпр)
Евоз = 0,5*(72077,6 +144155,2) = 108116,4(руб.)
Расчёт сметы прямых расходов
Материалы основные (за вычетом отходов), Емо:
Емо = (174,8*56,4 – 110*11,83)*2100 + (3,5*47 – 2,45*11,31)*2100 = 18257842,05(руб.)
Материалы вспомогательные для технологических целей, Емв:
Емв = 0,3∑Nвj
Емв = 0,3*(2100 + 2100) = 1260 (руб.)
Энергия для технологических целей, Еэт:
Еэт = К3*Еэоб
Еэоб = КЭ*Зотс
Еэоб = 0,1*14561781,5= 1456178,15 (руб.)
К3 в данном варианте отсутствует, так что Еэт = 0.
Затраты на приобретение транспортных средств, Цтр:
Цтр = К6*Цоб
Цтр = 0,15*1441552 = 216232,8(руб.)
Таблица 5
Смета прямых расходов
|
Наименование статей расходов |
Метод расчёта |
Сумма расходов, руб. |
Удельный вес статьи, % к итогу |
|
Материалы осно-вные (за вычетом отходов), Емо |
|
18257842,05 |
41,294 |
|
Материалы вспо-могательные для технологических целей, Емв |
Емв = 0,3∑Nвj |
1260 |
0,003 |
|
Энергия для технологических целей, Еэт |
Еэт = К3∙Еэоб |
0 |
0 |
|
Основная зара-ботная плата про-изводственных рабочих, Зоп |
Расчёт ранее |
20386494,1 |
46,109 |
|
Отчисления на социальное страхование, Нз |
Расчёт ранее |
5459503,12 |
12,35 |
|
Расходы на воз-мещение износа инструмента и приспособлений, Евоз |
Расчёт ранее |
108116,4 |
0,244 |
|
|
Итого |
44213215,67 |
100 |
Расчёт затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Расходы на энергию и топливо для производственных целей берутся равными Еэоб, так как Еэт = 0.
Еэп = 1456178,15 (руб.)
Таблица 6
Смета прямых расходов
|
Наименование расходов |
Метод расчёта |
Сумма, руб. |
|
Энергия и топливо для производственных целей, Еэп |
Расчёт ранее |
1456178,15 |
|
Вспомогательные материалы и запасные части, Емво |
Емво = К7∙Спр = 50∙114 |
5700 |
|
Транспортные расходы-услуги, Етр |
Етр = 0,2∙Gоб = 0,2∙374430 |
74886 |
|
Текущий ремонт производственного оборудования, Ерем |
Ерем = 0,04∙(Цоб + Цтр) = 0,04∙( 1441552 +216232,8) |
66311,392 |
|
Амортизация производственного оборудования, Еам |
Еам = 0,109∙Цоб + 0,2∙Цтр = 0,109∙1441552 + 0,2∙216232,8 |
200375,728 |
|
Возмещение износа инструмента, Еизн |
Еизн = 750∙Спр = 750∙114 |
85500 |
|
Зарплата вспомогательных рабочих первой группы, Звс1 |
Расчёт ранее |
11116857,465 |
|
Прочие расходы, Епр |
Епр = 0,05∑Еi = 0,05∙(1456178,15 + 5700 +74886 + 66311,392 +200375,728 + 85500 +11116857,465 ) |
650290,43675 |
|
Всего |
|
13656099,17175 |
Таблица 7
Расчёт сметы цеховых расходов
|
Наименование статей |
Принятый процент доли каждой статьи |
Сумма, руб. |
|
Содержание цехового персонала, Е1 |
66 |
8894102,154 |
|
Энергия и топливо на хозяйственные нужды, Е2 |
6 |
808554,741 |
|
Вспомогательные материалы для хозяйственных и бытовых нужд, Е3 |
4 |
539036,494 |
|
Текущий ремонт зданий и сооружений, Е4 |
1 |
134759,1235 |
|
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря, Е5 |
3,5 |
471656,93225 |
|
Расходы по охране труда, Е6 |
9,5 |
1280211,67325 |
|
Прочие расходы, Е7 |
4 |
539036,494 |
|
Итого (Ецех) |
100 |
12667357,612 |
Е1 = ЗИТР + ЗСл + ЗМОП + Звс2
Е1 = 4878343,25+ 1147846,774+286961,7+2580950,43 = 8894102,154(руб.)
Е1 составляет 66% от общей суммы. Найдём общую сумму:
(руб.)
Соответственно, один процент составляет одну сотую от этого числа (134759,1235). Теперь можно посчитать оставшиеся статьи:
Е2 =134759,1235 ∙6 = 808554,741(руб.)
Е3 = 134759,1235 ∙4 =539036,494 (руб.)
Е4 = 134759,1235 ∙1 =134759,1235 (руб.)
Е5 = 134759,1235 ∙3,5 = 471656,93225(руб.)
Е6 = 134759,1235 ∙9,5 =1280211,67325 (руб.)
Е7 = 134759,1235 ∙4 =539036,494 (руб.)
Коэффициент цеховых расходов:
(%)
Таблица 8
Смета затрат на производство
|
Элементы затрат |
Метод расчёта |
Сумма, руб. |
% к итогу |
|
Основные материалы |
Расчёт ранее |
18257842,05 |
25,66 |
|
Вспомогательные материалы |
Емв + Емво + Е3 = 1260 + 5700 + 539036,494 |
545996,494 |
0,77 |
|
Топливо, энергия со стороны |
Еэт + Еэп + Е2 = 0 + 1456178,15+ 808554,741 |
2264732,891 |
3,18 |
|
Заработная плата (основная и доп-ая) |
Зоп + Зовс1 + Зовс2 + ЗоИТР + ЗоСл + ЗоМОП + Здп + Здвс1 + Здвс2 + ЗдИТР + ЗдСл + ЗдМОП = 20386494,1+8565925+1988712+3584908,32+843508,8+210877,2+611594,823+256977,75+59661,36+286792,67+67480,704+16870,176 |
36879802,903 |
51,83 |
|
Отчисления на социальное страхование |
Нзп + Нзвс1 + Нзвс2 + НзИТР + НзСл + НзМОП = 5459503,12+2293954,715+532577,07+1006642,257+236857,27+59214,32 |
9588748,752 |
13,48 |
|
Амортизация основных фондов |
Евоз + Еам + Е5 = 108116,4+ 200375,728 + 471656,93225 |
780149,06025 |
1,1 |
|
Прочие денежные расходы |
Етр + Ерем + Еизн + Епр + Е4 + Е6 + Е7 = 67017,9 + 95348,432 + 138750 + 601515,109 + 118738,8856 + 1128019,413 + 474955,542 |
2830995,1195 |
3,98 |
|
Сумма затрат |
|
71148267,26975 |
100 |