Анализ динамики трудовых ресурсов

Категории работников	Год				Абсолютное отклонение, тыс. руб.
	2009	2010	2011	2010 к 2009		2011 к 2009
Рабочие	90	121	126	31		36
Руководители	4	4	4	0		0
Специалисты	8	9	9	1		1
Служащие	6	4	4	-2		-2
Итого	108	138	143	30		35

Можно сделать вывод, что в 2011 году общая численность персонала увеличилась по сравнению с 2009 годом на 35 человек, а в 2010 году по сравнению с прошлым годом – на 30 человек в результате расширения штата сотрудников, а именно рабочих (мастера, рабочие, водители), а также специалистов (прорабы).

Анализ фонда оплаты труда в ООО «Навигатор» приведен в таблице 2.4.

Из таблицы 5 видно, что динамика годового фонда оплаты труда на предприятии положительна. В течение всего анализируемого периода наблюдается его увеличение на 43,2% или на 4138 тыс. руб. Наблюдается рост среднемесячной зарплаты с 7,4 до 8,0 тыс. руб. Увеличение заработной платы в месяц рабочих (сдельщиков) вызвано в основном увеличением объемов работ, оплата труда остальных категорий работников была повышена в частности в результате начислений разных доплат, премий, а также по решению директора.

Таблица 2.4

Анализ фонда оплаты труда в ооо «Навигатор», тыс. Руб.

Показатели	Год				Темп роста
					Абсолютное отклонение, тыс. руб.			Относительное отклонение, %
	2009	2010	2011	2010 к 2009		2011 к 2009	2010 к 2009		2011 к 2009	2011 к 2010
Фонд заработной платы, в том числе:	9574	12419	13711	2845		4138	129,7		143,2	110,4
– рабочих	7020	9728	10886	2708		3866	138,6		155,1	111,9
– руководителей	864	1032	1104	168		240	119,4		127,8	107,0
– специалистов	1056	1231	1274	175		218	116,6		120,7	103,5
– служащих	634	427	446	-206		-187	67,4		70,5	104,5
Среднемесячная заработная плата в целом по предприятию, в том числе:	7,4	7,5	8,0	0,1		0,6	101,5		108,2	106,5
– рабочих	6,5	6,7	7,2	0,2		0,7	103,1		110,8	107,5
– руководителей	18,0	21,5	23,0	3,5		5,0	119,4		127,8	107,0
– специалистов	11,0	11,4	11,8	0,4		0,8	103,6		107,3	103,5
– служащих	8,8	8,9	9,3	0,1		0,5	101,1		105,7	104,5

Проанализировав бухгалтерский баланс ООО «Навигатор» за период 2009-2011 гг., можно сказать, что баланс максимально приближен к международным стандартам. Активы располагаются по степени ликвидности в порядке убывания ликвидности, а пассивы - по степени погашения в порядке возрастания.

В целом имущество предприятия увеличилось за три года с 3277 до 5422 тыс. руб. или на 65,5%. Так как темп роста имущества (165,5%) опережает темп роста выручки от реализации (102,8), результат такого изменения характеризуется негативно. В составе всего имущества наблюдается снижение удельных весов внеоборотных активов в 2010 году на 7,9%, в 2011 году на 2%. Такие изменения, очевидно, повышают мобильность структуры капитала предприятия, повышая ликвидность баланса. Наблюдается увеличение остатков запасов на складах предприятия на 93,1% за три года. Негативным моментом является увеличение дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев – с 350 до 580 тыс. руб. Ее наличие и достаточно большой объем говорит о нерациональной политике расчетов с заказчиками. При общем увеличении доли оборотных средств на 01.01.2010 г. наблюдается увеличение денежных средств на счете предприятия. Данная ситуация характеризует повышение мобильности активов и, следовательно, степени платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.

В пассиве баланса наблюдается резкое увеличение обязательств предприятия. Относительные показатели отражают повышение удельного веса собственного капитала с 95,3% до 96,4% при снижении величины заемного капитала с 4,7 до 3,6%. Такое изменение увеличивает платежеспособность предприятия, независимость от заемных источников. У предприятия наряду с ростом доли запасов, возросла доля кредиторской задолженности в результате роста задолженности перед поставщиками, долги по заработной плате предприятие постепенно погашает. Увеличение кредиторской задолженности возникло в результате наращивания объема запасов сырья и материалов. Для расчетов по своим обязательствам предприятию необходимо активизировать работу по реализации продукции, работ и услуг и дальнейшей оптимизации дебиторской задолженности.

Динамика и структура финансовых результатов предприятия представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5