3.6. Расчет эффективности внедрения стратегии расширения деятельности предприятия.
Гостиница «Веселый Хотей» является популярной гостиницей на ЮБК, в которой каждый год отдыхает большое количество туристов, боулинг-клуб будет пользоваться большой популярностью, отсутствие в гостинице боулинг-клуба, является недостатком гостиницы, так как в сегодняшнее время боулинг является одним из наиболее привлекательных видов развлечения.
Основным преимуществом проекта является то, что открытие боулинг-клуба позволит предприятию увеличить получаемую прибыль за достаточно короткие сроки, так как такой вид развлечения как боулинг пользуется большой популярностью и проект сможет достаточно быстро окупиться. Проект строительства боулинга рассчитан на увеличение прибыли в период низкого сезона (с октября по апрель), а так же на привлечение не только клиентов, отдыхающих в гостинице, но и местных жителей.
Потенциальными потребителями данного вида услуги являются подростки, молодежь, а также мужчины и женщины в возрасте 25-50 лет.
Для реализации проекта по открытию боулинга необходимо использовать собственные средства в размере 797188грн.
Планируется, что боулинг-клуб будет работать ежедневно с 11.00 до 23.00. Стоимость 1ч игры 60 грн.
Таблица 3
Производственная программа на расширение ассортимента услуг
|
№ п/п |
Перечень номенклатуры |
Цена за единицу услуги , грн |
В натуральном выражении в год,часов |
В денежном выражении, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Новый вид услуг |
|
|
|
|
|
Боулинг-клуб |
60,0 |
10950,0 |
657000,0 |
Стоимость торгового патента на осуществление операций по предоставлению услуг в сфере игорного бизнеса устанавливается в фиксированном размере: 24000грн. за 4 дорожки;
Расчет инвестиций, необходимый для строительных работ представлен в локальной смете (Приложение В).
Всего сметная стоимость строительных(отделочных работ)-528507 грн.
Всего сметная стоимость монтажных работ-33929 грн.
Всего по смете- 562788 грн.
Таблица 4
Мебель и оборудование
|
Наименование |
Ед.изм. |
Кол-во |
Стоим.ед.,грн |
Всего грн |
|
Дорожки для боулинга в т.ч.: |
Шт. |
4 |
|
83200 |
|
Пинспоттер |
Шт. |
4 |
15200 |
60800 |
|
Система подсчетов очков(плазма) |
Шт. |
4 |
1800 |
7200 |
|
Стойка-держатель для шаров |
Шт. |
4 |
3800 |
15200 |
|
Мебель для боулинга(комплект) |
Комплект.
|
4 |
8000 |
32000 |
|
Шары |
Шт. |
40 |
400 |
16000 |
|
Кегли |
Шт. |
40 |
350 |
14000 |
|
Обувь |
Пара |
50 |
320 |
16000 |
|
Носки капроновые |
Пара
|
1000 |
1200 |
1200 |
|
Монтаж оборудов-я |
|
|
12000 |
48000 |
Итого затраты на оборудование и аксессуары составят: 162400грн.+монтаж48000=210400 грн.
Общие инвестиции составят=24000+562788+210400=797188грн.
Таблица 5
Расчет амортизационных отчислений в месяц
|
№ п/п |
Основные производственные фонды |
Минимальный срок эксплуатации,лет |
Норма амортизации, % |
Стоимость основных фондов, гр |
Сумма амортизации, гр. |
|
1 |
Пинспоттер |
5 |
0,2 |
60800 |
12160 |
|
2 |
Система подсчетов очков(плазма) |
5 |
0,2 |
7200 |
1440 |
|
3 |
Стойка-держатель для шаров |
5 |
0,2 |
15200 |
3040 |
|
5 |
Мебель |
4 |
0,25 |
32000 |
8000 |
|
6 |
Шары(40 шт) |
4 |
0,25 |
16000 |
4000 |
|
8 |
Кегли(40шт) |
4 |
0,25 |
14000 |
3500 |
|
9 |
Обувь |
5 |
0,2 |
16000 |
3200 |
|
|
Итого |
|
|
161200 |
33900 |
Согласно проведенным расчетам, ежегодная сумма амортизации составит 33900 грн.
Таблица 6
Расчет заработной платы
|
Должность |
Численность |
Должностной оклад, грн |
Суммарная заработная плата в год, гр. |
Начисления на ФОТ,% |
начисление на ЗП, грн |
|
Управляющий |
2 |
2000 |
48000 |
36,3 |
17616 |
|
Механик |
1 |
1750 |
21000 |
36,3 |
7707 |
|
Инструктор |
2 |
1860 |
44640 |
36,3 |
16382 |
|
Кассир-оператор |
2 |
1500 |
36000 |
36,3 |
13212 |
|
Итого |
7 |
7110 |
149640 |
36,3 |
54917 |
Для работы в боулинге привлекаются новые сотрудники: управляющие с окладом в 2000грн., механик-1750грн., инструкторы-1860грн.,кассир-оператор-1500грн.
Таблица 7
|
Источники финансирования проекта, грн
| |||
|
№ п/п |
Виды издержек |
расширение ассортимента |
Всего |
|
2013 |
| ||
|
1 |
2 |
3 |
5 |
|
1 |
Самофинансирование |
797188 |
797188 |
|
|
ИТОГО |
797188 |
797188 |
Калькуляция себестоимости услуги (Приложение С)
Согласно проведенным расчетам, себестоимость 1 дня работы боулинг-клуба составит примерно 545,4 грн. Основными составляющими себестоимости являются материальные затраты на электроэнергию, воду, средства для поддержания чистоты помещения, ФОТ, амортизация и прочие затраты.
Таблица 8
Расчет точи безубыточности
|
Показатели |
значение |
на 1 час |
|
Постоянные издержки, грн |
120396 |
|
|
Переменные издержки, .грн |
76734,3 |
7,01 |
|
Цена услуги с чел |
60 |
|
|
Объем реализации, шт |
10950 |
|
|
|
|
|
|
Тбнат,шт |
2271,95 |
|
|
Тбден,грн |
136317,16 |
|
Рис. 3 Графическое изображение точки безубыточности
Постоянные затраты: ФОТ, ЕСВ, амортизация;
Переменные затраты: материальные затраты, прочие затраты, внепроизводственные затраты;
Точка безубыточности - значение, в котором предприятие покрывает все свои затраты, но еще не получает прибыль. Для нашего проекта таким значением является достижение объема реализации услуги в размере 2272 час или 136317 грн.
Таблица 9
Расчет экономических показателей
|
Показатель |
Год |
| ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
|
|
75% |
100% |
100% |
100% |
100% | |
|
Объём реализации, шт. |
8212,50 |
10950,00 |
10950,00 |
10950,00 |
10950,00 | |
|
Цена, грн |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 | |
|
Выручка от реализации, грн. |
492750,00 |
657000,00 |
657000,00 |
657000,00 |
657000,00 | |
|
НДС, грн. |
82125,00 |
109500,00 |
109500,00 |
109500,00 |
109500,00 | |
|
Выручка без НДС, грн. |
410625,00 |
547500,00 |
547500,00 |
547500,00 |
547500,00 | |
|
Себестоимость продукции, грн. |
94109,55 |
125479,4 |
125479,4 |
125479,4 |
125479,4 | |
|
Прибыль от реализации, грн. |
316515,45 |
422020,60 |
422020,60 |
422020,60 |
422020,60 | |
|
Налог на прибыль, грн. |
66468,24 |
88624,33 |
88624,33 |
88624,33 |
88624,33 | |
|
Чистая прибыль, грн. |
250047,21 |
333396,27 |
333396,27 |
333396,27 |
333396,27 | |
|
Рентабельность производства услуг, % |
2,6570 |
2,6570 |
2,6570 |
2,6570 |
2,6570 | |
|
Рентабельность продаж % |
0,6089 |
0,6089 |
0,6089 |
0,6089 |
0,6089 | |
Согласно проведенным расчетам, предприятие будет получать чистую прибыль от реализации услуги в размере 333396грн. Рентабельность услуги находится как отношение чистой прибыли к себестоимости, составила 2,6%. Данный показатель показывает размер прибыли, приходящийся на 1 ед затрат. Рентабельность продаж – 0,6- показывает долю прибыли в каждой полученной гривне, рассчитывается как отношение чистой прибыли и выручки.
Таблица 10
Расчет показателей эффективности проекта
|
Год |
Чистая прибыль |
Дисконтный множитель |
Дисконтированная прибыль |
Дисконтированные денежные потоки |
|
1 |
250047,21 |
0,9091 |
227315,64 |
-569872,36 |
|
2 |
333396,27 |
0,8264 |
275534,11 |
-294338,25 |
|
3 |
333396,27 |
0,7513 |
250485,56 |
-43852,69 |
|
4 |
333396,27 |
0,6830 |
227714,14 |
183861,45 |
|
5 |
333396,27 |
0,6209 |
207012,86 |
390874,30 |
|
итог |
|
|
1188062,30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
NPV |
PI |
PP |
|
|
|
390874,30 |
1,49 |
0,67 |
|
|
Дисконтированный денежный поток в 1 году находится как сумма первоначальных инвестиций в размере -797188грн и дисконтированной прибыли 227315,6грн. В последующие годы данный показатель рассчитывается как сумма дисконтируемого денежного потока предыдущего года и дисконтированной прибыли текущего года. NPV= 1188062-797188грн=390874грн. Данный показатель показывает ожидаемую денежную отдачу от реализации проекта. Положительное значение говорит о рациональности внедрения проекта. Срок окупаемости проекта PI составит 1,5 года.