- •Глава 1. Непроизводственные расходы и потери 4
- •Глава 2. Расчетная часть: 23
- •Введение
- •Глава 1. Непроизводственные расходы и потери
- •1.1. Состав непроизводственных расходов и потерь
- •1. 2. Калькуляционные статьи, на которых учитываются расходы и потери
- •1. 3. Учет брака. Его состав и характеристика
- •1. 4. Синтетический учет брака. Составить бухгалтерские проводки для конкретной ситуации
- •1. 5. Аналитический учет в ведомости потерь от брака №14
- •Глава 2. Расчетная часть:
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Глава 2. Расчетная часть:
Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.
Таблица 1.1
|
Номер операции |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
|
Дебет |
Кредит | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. |
Поступили в организацию расчётные документы поставщиков по материалам (по фактической себестоимости) |
26000 |
15 |
60 |
|
2. |
Оприходование материалов, фактически поступивших в организацию по учётным ценам |
25000 |
10 |
15 |
|
3. |
Списание со счёта 15 положительной разницы между фактической себестоимостью приобретения материалов и их учётной ценой на счёт 16 |
1000 |
16 |
15 |
|
4. |
Причитающаяся к уплате организацией сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам, указанная в счёт-фактуре |
4680 |
19 |
60 |
|
5. |
Оплата предъявленных поставщиком счетов за поступившие материалы |
30680 |
60 |
51 |
|
6. |
Списание налога на добавленную стоимость по оплаченным и оприходованным материалам к вычету |
4680 |
68 |
19 |
|
7. |
Начислена заработная плата всего, в том числе:
|
60070 |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
7.1 |
Производственным рабочим за изготовление изделия № 1
|
20000 |
20.1 |
70 |
|
7.2 |
Производственным рабочим за изготовление изделия № 2 |
30000 |
20.2 |
70 |
|
7.3 |
Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием
|
3500 |
25.1 |
70 |
|
7.4 |
Рабочим за освоение новых производств
|
100 |
97 |
70 |
|
7.5 |
Рабочим парокотельной |
2000 |
23 |
70 |
|
7.6 |
Специалистам основных цехов
|
2100 |
25.2 |
70 |
|
7.7 |
Общехозяйственному персоналу
|
2300 |
26 |
70 |
|
7.8 |
Рабочим за погрузку готовой продукции |
70 |
44 |
70 |
|
8. |
Удержано из заработной платы: |
|
|
|
|
8.1 |
Налог на доходы физических лиц |
7809 |
70 |
68 |
|
8.2 |
По исполнительным листам |
20 |
70 |
76 |
|
9. |
Получены деньги в кассу с расчётного счёта для выплаты заработной платы |
52241 |
50 |
51 |
|
10. |
Выдана из кассы заработная плата |
52000 |
70 |
50 |
|
11. |
Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы заработной платы |
241 |
70 |
76.4 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
12 |
Расчет отчислений от начисленной заработной платы во внебюджетные фонды, всего в том числе:
|
18021 |
|
|
|
12.1 |
По изготовлению изделия № 1 |
6000 |
20.1 |
69 |
|
12.2 |
По изготовлению изделия № 2 |
9000 |
20.2 |
69 |
|
12.3 |
Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием |
1050 |
25.1 |
69 |
|
12.4 |
Рабочим за освоение новых производств |
30 |
97 |
69 |
|
12.5 |
Рабочим парокотельной |
600 |
23 |
69 |
|
12.6 |
Специалистам основных цехов
|
630 |
25.2 |
69 |
|
12.7 |
Общехозяйственному персоналу
|
690 |
26 |
69 |
|
12.8 |
Рабочим за погрузку готовой продукции |
21 |
44 |
69 |
|
13. |
Начисление пособий по временной нетрудоспособности рабочим, занятым изготовлением изделия № 1 |
1000 |
69 |
70 |
|
14. |
Перечисление платежей во внебюджетные фонды |
17141 |
69 |
51 |
|
15. |
Расчёт отчислений в резерв на оплату отпусков в размере 10% от начисленной суммы заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды всего: в том числе:
|
7809 |
|
|
|
15.1 |
По изготовлению изделия № 1
|
2600 |
20.1 |
96 |
|
15.2 |
По изготовлению изделия № 2 |
3900 |
20.2 |
96 |
|
15.3 |
Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием |
455 |
25.1 |
96 |
|
15.4 |
Рабочим за освоение новых производств
|
13 |
97 |
96 |
|
15.5 |
Рабочим парокотельной |
260 |
23 |
96 |
|
15.6 |
Специалистам основных цехов
|
273 |
25.2 |
96 |
|
15.7 |
Общехозяйственному персоналу
|
299 |
26 |
96 |
|
15.8 |
Рабочим за погрузку готовой продукции |
9 |
44 |
96 |
|
16. |
Израсходованы на производство материалы по учётным ценам на: |
|
|
|
|
16.1 |
Изготовление изделия № 1 |
15000 |
20.1 |
10 |
|
16.2 |
Изготовление изделия № 2 |
18000 |
20.2 |
10 |
|
16.3 |
Содержание оборудования |
2000 |
25.1 |
10 |
|
16.4 |
Освоение новых производств |
100 |
97 |
10 |
|
16.5 |
В парокотельной |
1000 |
23 |
10 |
|
16.6. |
Общепроизводственные нужды
|
1500 |
25.2 |
10 |
|
16.7 |
Общехозяйственные нужды |
1300 |
26 |
10 |
|
16.8 |
Упаковку отгруженной продукции |
50 |
44 |
10 |
|
17. |
Расчёт транспортно-заготовительных расходов по материалам, израсходованных всего в том числе:
|
389,5 |
|
|
|
17.1 |
На изготовление изделия № 1
|
150 |
20.1 |
16 |
|
17.2 |
На изготовление изделия № 2
|
180 |
20.2 |
16 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
17.3 |
На содержание оборудования
|
20 |
25.1 |
16 |
|
17.4 |
На освоение новых производств
|
1 |
97 |
16 |
|
17.5 |
В парокотельной |
10 |
23 |
16 |
|
17.6 |
На общепроизводственные нужды |
15 |
25.2 |
16 |
|
17.7 |
На общехозяйственные нужды |
13 |
26 |
16 |
|
17.8 |
На упаковку отгруженной продукции Примечание: 1% от цены израсходованных материалов |
0,5 |
44 |
16 |
|
18. |
Начислена амортизация всего: в том числе:
|
6300 |
|
|
|
18.1 |
Основных средств цехов основного производства |
2800 |
25.1 |
02 |
|
18.2 |
Основных средств цехов вспомогательного производства |
1000 |
23 |
02 |
|
18.3 |
Основных средств общепроизводственного назначения
|
400 |
25.2 |
02 |
|
18.4 |
Основных средств общехозяйственного назначения |
2100 |
26 |
02 |
|
19. |
Списываются затраты парокотельной всего:
|
4870 |
|
|
|
19.1 |
На отопление основных цехов – 2500т
|
3246,7 |
25.2 |
23 |
|
19.2 |
На отопление зданий общехозяйственного назначения – 1250т |
1623,3 |
26 |
23 |
|
20. |
Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, всего: в том числе:
|
9825 |
|
|
|
20.1 |
На изготовление изделия № 1 |
3930 |
20.1 |
25.1 |
|
20.2
|
На изготовление изделия № 2 |
5895 |
20.2 |
25.1 |
|
21. |
Списываются общепроизводственные расходы. Всего: в том числе: |
8164,7 |
|
|
|
21.1 |
На изготовление изделия № 1
|
3265,9 |
20.1 |
25.2 |
|
21.2 |
На изготовление изделия № 2 |
4898,8 |
20.2 |
25.2 |
|
22. |
Списываются общехозяйственные расходы, всего: в том числе: |
8325,3 |
|
|
|
22.1 |
На изготовление изделия № 1
|
3330,1 |
20.1 |
26 |
|
22.2 |
На изготовление изделия № 2 |
4995,2 |
20.2 |
26 |
|
23. |
Расходы по освоению новых производств списываются на основное производство |
244 |
20 |
97 |
|
24. |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция: |
131145 |
|
|
|
24.1 |
По фактической себестоимости |
1 изд: 54276 2 изд: 76869 |
20 |
20.1 20.2 |
|
24.2 |
По плановой себестоимости |
135000 |
43 |
20 |
|
24.3 |
Отклонение фактической себестоимости от плановой |
-3855 |
43 |
20 |
|
25. |
Отгрузка продукции по цене продажи (включая НДС) |
120000 |
62 |
90.1 |
|
26. |
Отгружена со склада готовая продукция покупателям:
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
26.1 |
По фактической себестоимости |
-1695 |
90.2 |
43 |
|
26.2 |
По плановой себестоимости |
100000 |
90.2 |
43 |
|
27. |
Списываются расходы по продаже |
150,5 |
90 |
44 |
|
28. |
Отражена сумма НДС по отгруженной продукции |
15254 |
90.3 |
68 |
|
29. |
Поступили платежи за реализованную продукцию |
120000 |
51 |
62 |
|
30. |
Списывается финансовый результат от продажи продукции |
6290,42 |
90.9 |
99 |
|
31. |
Выручка от продажи основных средств |
10000 |
62 |
91.1 |
|
32. |
Поступили платежи за проданные основные средства |
10000 |
51 |
62 |
|
33. |
Списывается остаточная стоимость продаваемых организацией основных средств |
7000 |
91.2 |
01выб |
|
34. |
Списывается износ основных средств при продаже |
700 |
02 |
91.1 |
|
35.
|
Расходы, связанные с продажей основных средств |
1000 |
91.2 |
76 |
|
36. |
Отражена сумма НДС при продаже основных средств |
1525 |
91.2 |
68.2 |
|
37. |
Выручка от продажи материалов |
1000 |
62 |
91.1 |
|
38. |
Списывается фактическая себестоимость продаваемых материалов |
700 |
91.4 |
10 |
|
39. |
Отражены расходы, связанные с продажей материалов |
100 |
91.2 |
76 |
|
40. |
НДС при продаже материалов |
152,5 |
91.2 |
68.2 |
|
41. |
Поступили платежи за проданные материалы |
1000 |
51 |
62 |
|
42. |
Списывается финансовый результат от продажи основных средств |
1175 |
91 |
99 |
|
43. |
Списывается финансовый результат от продажи материалов |
47,5 |
91 |
99 |
|
44. |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС |
20060,5 |
68 |
51 |
|
45. |
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по окончании отчетного года |
7512,92 |
99 |
84 |
|
46. |
Списание накопленной на счете 16 разницы в стоимости приобретенных МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения и учетных ценах, на издержки производства |
610,5 |
20 |
16 |
Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
|
|
|
|
17.1 |
150 |
|
|
|
17.2 |
180 |
|
|
|
17.3 |
20 |
|
|
|
17.4 |
1 |
|
|
|
17.5 |
10 |
|
|
|
17.6 |
15 |
|
|
|
17.7 |
13 |
|
|
|
17.8 |
0,5 |
|
3. |
1000 |
46. |
610,5 |
|
Оборот по дебету |
1000 |
Оборот по кредиту |
1000 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
|
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит | |||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
40000 |
|
| |
|
2. |
25000 |
16.1 |
15000 | |
|
|
|
16.2 |
18000 | |
|
|
|
16.3 |
2000 | |
|
|
|
16.4 |
100 | |
|
|
|
16.5 |
1000 | |
|
|
|
16.6 |
1500 | |
|
|
|
16.7 |
1300 | |
|
|
|
16.8 |
50 | |
|
|
|
38. |
700 | |
|
Оборот по дебету |
25000 |
Оборот по кредиту |
39650 | |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
25350 |
|
| |
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
|
|
1. |
26000 |
2. |
25000 |
|
|
|
3. |
1000 |
|
Оборот по дебету |
26000 |
Оборот по кредиту |
26000 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
100000 |
|
34. |
700 |
18.1 |
2800 |
|
|
|
18.2 |
1000 |
|
|
|
18.3 |
400 |
|
|
|
18.4 |
2100 |
|
Оборот по дебету |
700 |
Оборот по кредиту |
6300 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
105600 |
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
964000 |
|
|
|
|
|
33. |
7000 |
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
7000 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
957000 |
|
|
Счет 80 « Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
1000000 |
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
0 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
1000000 |
Счет 82 «Резервный капитал»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
100000 |
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
0 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
100000 |
Счет 83 « Добавочный капитал»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
10000 |
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
0 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
10000 |
Счет 84 « Нераспределенная прибыль»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
60000 |
|
|
|
45. |
7513 |
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
7513 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
67513 |
Счет 44 « Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
|
|
7.8 |
70 |
27. |
150,5 |
|
12.8 |
21 |
|
|
|
15.8 |
9 |
|
|
|
16.8 |
50 |
|
|
|
17.8 |
0,5 |
|
|
|
Оборот по дебету |
150,5 |
Оборот по кредиту |
150,5 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
|
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
10000 |
|
|
|
9. |
52241 |
10. |
52000 |
|
Оборот по дебету |
52241 |
Оборот по кредиту |
52000 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
10241 |
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
321333 |
|
|
|
29. |
120000 |
5. |
30680 |
|
32. |
10000 |
9. |
52241 |
|
41. |
1000 |
14. |
17141 |
|
|
|
44. |
20060,5 |
|
Оборот по дебету |
131000 |
Оборот по кредиту |
120122,5 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
332210,5 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит | |||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
10000 | |
|
5. |
30680 |
1. |
26000 | |
|
|
|
4. |
4680 | |
|
Оборот по дебету |
30680 |
Оборот по кредиту |
30680 | |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
10000 | |
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит | |||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
| |
|
27. |
150,5 |
25. |
120000 | |
|
26.1 |
-1694,92 |
|
| |
|
26.2 |
100000 |
|
| |
|
28. |
15254 |
|
| |
|
Оборот по дебету |
113709,58 |
Оборот по кредиту |
120000 | |
|
30. |
6290,42 |
|
| |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
| |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
|
|
33. |
7000 |
31. |
10000 |
|
35. |
1000 |
34. |
700 |
|
36. |
1525 |
|
|
|
Оборот по дебету |
9525 |
Оборот по кредиту |
10700 |
|
42. |
1175 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
|
Счет 91.4 «Продажа материалов»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
|
|
38. |
700 |
37. |
1000 |
|
39. |
100 |
|
|
|
40. |
152,5 |
|
|
|
Оборот по дебету |
952,5 |
Оборот по кредиту |
1000 |
|
43. |
47,5 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
|
Счет 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
20000 |
|
|
|
25. |
120000 |
29. |
120000 |
|
31. |
10000 |
32. |
10000 |
|
37. |
1000 |
41. |
1000 |
|
Оборот по дебету |
131000 |
Оборот по кредиту |
131000 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
20000 |
|
|
Счет 68 « Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
15200 |
|
6. |
4680 |
8.1 |
7809 |
|
|
|
28. |
15254 |
|
|
|
36. |
1525 |
|
|
|
40. |
152,5 |
|
Оборот по дебету |
4680 |
Оборот по кредиту |
24740,5 |
|
44. |
20060,5 |
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
15200 |
Счет 69 « Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
14240 |
|
13. |
1000 |
12.1 |
6000 |
|
14. |
17141 |
12.2 |
9000 |
|
|
|
12.3 |
1050 |
|
|
|
12.4 |
30 |
|
|
|
12.5 |
600 |
|
|
|
12.6 |
630 |
|
|
|
12.7 |
690 |
|
|
|
12.8 |
21 |
|
Оборот по дебету |
18141 |
Оборот по кредиту |
18021 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
14120 |
Счет 25.2 «Общепроизводственные расходы на изготовление изделия №1»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
|
|
7.6 |
2100 |
21.1 |
3265,9 |
|
12.6 |
630 |
21.2 |
4898,8 |
|
15.6 |
273 |
|
|
|
16.6 |
1500 |
|
|
|
17.6 |
15 |
|
|
|
18.3 |
400 |
|
|
|
19.1 |
3246,7 |
|
|
|
Оборот по дебету |
8164,7 |
Оборот по кредиту |
8164,7 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
|
|
7.7 |
2300 |
22.1 |
3330,1 |
|
12.7 |
690 |
22.2 |
4995,2 |
|
15.7 |
299 |
|
|
|
16.7 |
1300 |
|
|
|
17.7 |
13 |
|
|
|
18.4 |
2100 |
|
|
|
19.2 |
1623,3 |
|
|
|
Оборот по дебету |
8325,3 |
Оборот по кредиту |
8325,3 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
29100 |
|
|
|
24.2 |
135000 |
26.1 |
-1695 |
|
24.3 |
-3855 |
26.2 |
100000 |
|
Оборот по дебету |
131145 |
Оборот по кредиту |
98305 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
61940 |
|
|
Счет 20.2 «Основное производство изделия №2»
|
Дебет |
Кредит | |||||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
| |||
|
7.2 |
30000 |
24.1 |
76869 | |||
|
12.2 |
9000 |
|
| |||
|
15.2 |
3900 |
|
| |||
|
16.2 |
18000 |
|
| |||
|
17.2 |
180 |
|
| |||
|
20.2 |
5895 |
|
| |||
|
21.2 |
4898,8 |
|
| |||
|
22.2 |
4995,2 |
|
| |||
|
Оборот по дебету |
76869 |
Оборот по кредиту |
76869 | |||
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
| |||
Счет 23 «Вспомогательное производство»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
|
|
7.5 |
2000 |
19.1 |
3246,7 |
|
12.5 |
600 |
19.2 |
1623,3 |
|
15.5 |
260 |
|
|
|
16.5 |
1000 |
|
|
|
17.5 |
10 |
|
|
|
18.2 |
1000 |
|
|
|
Оборот по дебету |
4870 |
Оборот по кредиту |
4870 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
|
Счет 25.1 «Общепроизводственные расходы на изготовление изделия №1»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
|
|
7.3 |
3500 |
20.1 |
3930 |
|
12.3 |
1050 |
20.2 |
5895 |
|
15.3 |
455 |
|
|
|
16.3 |
2000 |
|
|
|
17.3 |
20 |
|
|
|
18.1 |
2800 |
|
|
|
Оборот по дебету |
9825 |
Оборот по кредиту |
9825 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
40000 | ||
|
8.1 |
7809 |
7.1 |
20000 | ||
|
8.2 |
20 |
7.2 |
30000 | ||
|
10. |
52000 |
7.3 |
3500 | ||
|
11. |
241 |
7.4 |
100 | ||
|
|
|
7.5 |
2000 | ||
|
|
|
7.6 |
2100 | ||
|
|
|
7.7 |
2300 | ||
|
|
|
7.8 |
70 | ||
|
|
|
13. |
1000 | ||
|
Оборот по дебету |
60070 |
Оборот по кредиту |
61070 | ||
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
41000 | ||
Счет 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
20000 |
|
|
|
8.2 |
20 |
|
|
|
35. |
1000 |
|
|
|
39. |
100 |
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
1120 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
21120 |
Счет 76.4 «Расчеты по депонированным суммам»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
|
|
11. |
241 |
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
241 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
241 |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит | |||||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
6700 |
|
| |||
|
4. |
4680 |
|
| |||
|
|
|
6. |
4680 | |||
|
Оборот по дебету |
4680 |
Оборот по кредиту |
4680 | |||
|
Сальдо на 31.12.2013 |
6700 |
|
| |||
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
30000 |
|
|
|
23. |
244 |
24.2 |
135000 |
|
24. |
131145 |
24.3 |
-3855 |
|
46. |
610,5 |
|
|
|
Оборот по дебету |
131999,5 |
Оборот по кредиту |
131145 |
|
Сальдо на 31.12.2013 |
30854,5 |
|
|
Счет 20.1 «Основное производство изделия №1»
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
| ||
|
7.1 |
20000 |
24.1 |
54276 | ||
|
12.1 |
6000 |
|
| ||
|
15.1 |
2600 |
|
| ||
|
16.1 |
15000 |
|
| ||
|
17.1 |
150 |
|
| ||
|
20.1 |
3930 |
|
| ||
|
21.1 |
3265,9 |
|
| ||
|
22.1 |
3330 |
|
| ||
|
Оборот по дебету |
54276 |
Оборот по кредиту |
54276 | ||
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
| ||
Счет 96 «Расчеты предстоящих расходов»
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 | ||
|
|
|
15.1 |
2600 | ||
|
|
|
15.2 |
3900 | ||
|
|
|
15.3 |
455 | ||
|
|
|
15.4 |
13 | ||
|
|
|
15.5 |
260 | ||
|
|
|
15.6 |
273 | ||
|
|
|
15.7 |
299 | ||
|
|
|
15.8 |
9 | ||
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
7809 | ||
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
7809 | ||
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Сальдо на 01.12.2013 |
0 |
|
| ||
|
7.4 |
100 |
23. |
244 | ||
|
12.4 |
30 |
|
| ||
|
15.4 |
13 |
|
| ||
|
16.4 |
100 |
|
| ||
|
17.4 |
1 |
|
| ||
|
Оборот по дебету |
244 |
Оборот по кредиту |
244 | ||
|
Сальдо на 31.12.2013 |
0 |
|
| ||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
|
|
Сальдо на 01.12.2013 |
51693 | ||
|
|
|
30. |
6290 | ||
|
|
|
42. |
1175 | ||
|
|
|
43. |
47,5 | ||
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
7513 | ||
|
45. |
7513 |
|
| ||
|
|
|
Сальдо на 31.12.2013 |
51693 | ||
Приложение 2- Ведомость распределения услуг вспомогательного производства (по парокотельной) (к операции №19)
Дебет сч.23
|
Номер операции |
Статьи расходов |
Сумма, тыс. руб. |
|
16.5+17.5 |
Материалы, израсходованные в парокотельной с учетом ТЗР |
1000+10=1010 |
|
7.5 |
Заработная плата рабочих парокотельной |
2000 |
|
12.5 |
Отчисления на социальные нужды |
600 |
|
15.5 |
Создание резерва на оплату отпусков |
260 |
|
18.2 |
Амортизация |
1000 |
|
|
Итого затрат: |
4870 |
Приложение 3 - Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (к операции №20)
Дебет сч. 25-1
|
Номер операции |
Статьи расходов |
Сумма, тыс. руб. |
|
16.3+17.3 |
Материалы на содержание оборудования с учетом ТЗР |
2000+20=2020 |
|
7.3 |
Заработная плата рабочих по уходу за оборудованием |
3500 |
|
12.3 |
Отчисления на социальные нужды |
1050 |
|
15.3 |
Создание резерва на оплату отпусков |
455 |
|
18.1 |
Амортизация |
2800 |
|
|
Итого затрат: |
9825 |
Приложение 4-Смета общепроизводственных расходов (к операции №21)
Дебет сч.25-2
|
Номер операции |
Статьи расходов |
Сумма, тыс. руб. |
|
16.6+17.6 |
Материалы с учетом ТЗР |
1500+15=1515 |
|
7.6 |
Заработная плата специалистов основных цехов |
15 |
|
12.6 |
Отчисления на социальные нужды |
630 |
|
15.6 |
Резерв на оплату отпусков |
273 |
|
18.3 |
Амортизация |
400 |
|
19.1 |
Прочие |
3247 |
|
|
Итого затрат: |
4680 |
Приложение 5- Распределение косвенных расходов
|
Объекты распределения |
Зарплата рабочих (основная), тыс. р. |
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс. р. |
Итого (2+3), т.р. |
Общепроизводственные расходы, тыс. р. |
Общехо-зяйствен-ные расходы, тыс. р. |
|
|
Операция 7.1 |
Операция 20.1 |
|
Операция 21.1 |
Операция 22.1 |
|
Изделие № 1 |
24000 |
3930 |
27930 |
3265,9 |
3330,1 |
|
|
Операция 7.2 |
Операция 20.2 |
|
Операция 21.2 |
Операция 22.2 |
|
Изделие № 2 |
26000 |
5895 |
31895 |
4898,8 |
4995,2 |
|
Итого: |
50000 |
9825 |
59825 |
8164,7 |
8325,3 |
Приложение 6- Смета общехозяйственных расходов( к операции №22)
Дебет сч.26
|
Номер операции |
Статьи расходов |
Сумма, тыс. руб. |
|
16.7+17.7 |
Материалы с учетом ТЗР |
1300+13=1313 |
|
7.7 |
Заработная плата |
2300 |
|
12.7 |
Отчисления на социальные нужды |
690 |
|
15.7 |
Резерв на оплату отпусков |
299 |
|
18.4 |
Амортизация |
2100 |
|
19.2 |
Прочие |
1623,3 |
|
|
Итого затрат: |
8325,3 |
Приложение 7 - Расчет к операции 23
Ведомость расходов по освоению новых производств Д97
|
Номер операции |
Статьи расходов |
Сумма, тыс. руб. |
|
16.4 |
Материалы |
100 |
|
17.4 |
ТЗР |
1 |
|
7.4 |
Заработная плата |
100 |
|
12.4 |
Отчисления на социальные нужды |
30 |
|
15.4 |
Резерв на оплату отпусков |
13 |
|
|
Итого затрат: |
244 |
Приложение 8 - Расчет к операции 27
Ведомость расходов по продаже Д44
|
Номер операции |
Статьи расходов |
Сумма, тыс. руб. |
|
16.8 |
Материалы |
50 |
|
17.8 |
ТЗР |
0,5 |
|
7.8 |
Заработная плата |
70 |
|
12.8 |
Отчисления на социальные нужды |
21 |
|
15.8 |
Резерв на оплату отпусков |
9 |
|
|
Итого затрат: |
150,5 |
Приложение 9 - Калькуляция себестоимости продукции (к операции 24.1)
|
Вид продукции: Изделие №1 Выпуск: 1000шт Изделие №2 Выпуск: 100шт | |||||
|
Статьи расходов |
Сумма тыс. р. | ||||
|
1 изделие |
2 изделие | ||||
|
Всего |
на 1шт. |
Всего |
на 1шт. | ||
|
Материалы (п.16.1; п.16.2) |
12000 |
12 |
13000 |
130 | |
|
ТЗР (п.17.1; п. 17.2) |
120 |
0,12 |
130 |
1,3 | |
|
Расчеты по оплате труда (п.7.1; п. 7.2) |
24000 |
24 |
26000 |
260 | |
|
Отчисления на социальные нужды (п. 12.1; п. 12.2)
|
6810 |
6,81 |
7800 |
78 | |
|
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (п. 20.1; п. 20.2)
|
5559,84 |
5,55984 |
6023,16 |
60,2316 | |
|
Общепроизводственные расходы (п. 21.1; п. 21.2)
|
4202,4 |
4,2024 |
4552,6 |
45,526 | |
|
Общехозяйственные расходы (п. 22.1; п. 22.2)
|
3576,5 |
3,5765 |
3874,5 |
38,745 | |
|
Отчисление в резерв на оплату отпусков (п.15.1; п.15.2) |
3081 |
3,081 |
3380 |
33,8 | |
|
Итого фактическая производственная себестоимость по двум изделиям |
59349,74 |
59,34974 |
64760,26 |
647,6026 | |
|
Всего: фактическая производственная себестоимость готовой продукции |
|
124110 |
|
| |
Приложение 10 - Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции
(к операции 26.1)
|
№ |
Показатели |
Плановая себестоимость, тыс. р. |
Фактическая себестоимость, тыс. р. |
Отклонения фактической себестоимости от плановой, тыс. р. |
|
1 |
Остаток продукции на начало месяца |
30000 |
29100 |
-900 |
|
2 |
Поступило из производства |
135000 |
131145 |
-3855 |
|
3 |
Итого с остатком |
165000 |
156030 |
-4755 |
|
4 |
Процент отклонения фактической себестоимости от плановой |
____ |
____ |
95% |
|
5 |
Отгружена продукция |
100000 |
98305 |
-1695 |
|
6 |
Остаток продукции на складе на конец месяца |
65000 |
57725 |
-7275 |
Приложение 11 - Оборотная ведомость за декабрь 2013г.
|
Наименование счета |
Начальный остаток |
Обороты за месяц |
Конечный остаток | ||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |||
|
Основные средства |
964000 |
|
|
7000 |
957000 |
| |||
|
Амортизация основных средств |
|
100000 |
700 |
6300 |
|
105600 | |||
|
Материалы |
40000 |
|
25000 |
39650 |
25350 |
| |||
|
НДС по приобретенным ценностям |
6700 |
|
4680 |
4680 |
6700 |
| |||
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|
|
26000 |
26000 |
|
| |||
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
|
|
1000 |
1000 |
|
| |||
|
Основное производство |
30000 |
|
131999,5 |
131145 |
30854,5 |
| |||
|
Основное производство изделия №1 |
|
|
54276 |
54276 |
|
| |||
|
Основное производство изделия №2 |
|
|
76869 |
76869 |
|
| |||
|
Вспомогательное производство |
|
|
4870 |
4870 |
|
| |||
|
Общепроизводственные расходы на изготовление изделия №1 |
|
|
9825 |
9825 |
|
| |||
|
Общепроизводственные расходы на изготовление изделия №2 |
|
|
8164,7 |
8164,7 |
|
| |||
|
Общехозяйственные расходы |
|
|
8325,3 |
8325,3 |
|
| |||
|
Готовая продукция |
29100 |
|
131145 |
98305 |
61940 |
| |||
|
Расходы на продажу |
|
|
150,5 |
150,5 |
|
| |||
|
Касса |
10000 |
|
52241 |
52000 |
10241 |
| |||
|
Расчетный счет |
321333 |
|
131000 |
120122,5 |
332210,5 |
| |||
|
Расчеты с поставщиками |
|
10000 |
30680 |
30680 |
|
10000 | |||
|
Расчеты с покупателями |
20000 |
|
131000 |
131000 |
20000 |
| |||
|
Расчеты по налогам и сборам |
|
15200 |
24740,5 |
24740,5 |
|
15200 | |||
|
Расчеты по соц. страхованию |
|
14240 |
18141 |
18021 |
|
14120 | |||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
40000 |
60070 |
61070 |
|
41000 | |||
|
Расчеты с дебиторами |
|
20000 |
|
1120 |
|
21120 | |||
|
Расчеты по депонированным суммам |
|
|
|
241 |
|
241 | |||
|
Уставный капитал |
|
1000000 |
|
|
|
1000000 | |||
|
Резервный капитал |
|
100000 |
|
|
|
100000 | |||
|
Добавочный капитал |
|
10000 |
|
|
|
10000 | |||
|
Нераспределенная прибыль |
|
60000 |
|
7513 |
|
67513 | |||
|
Продажи |
|
|
120000 |
120000 |
|
| |||
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
10700 |
10700 |
|
| |||
|
Продажа материалов |
|
|
1000 |
1000 |
|
| |||
|
Расходы будущих периодов |
|
|
244 |
244 |
|
| |||
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
7809 |
|
7809 | |||
|
Прибыль |
|
51693 |
7513 |
7513 |
|
51693 | |||
|
Итого: |
1421133 |
1421133 |
1070304,5 |
1070304,5 |
1444296 |
1444296 | |||
Таблица 2.2 Баланс на 31 декабря 2013.
|
Актив |
Пассив | |||
|
№ счета |
Сумма |
№ счета |
Сумма | |
|
01. |
957000 |
02. |
105600 | |
|
10. |
25350 |
60. |
10000 | |
|
20. |
30854,5 |
68. |
15200 | |
|
43. |
61940 |
69. |
14120 | |
|
51. |
120122,5 |
70. |
41000 | |
|
50. |
52000 |
76. |
21120 | |
|
19. |
6700 |
80. |
1000000 | |
|
62. |
20000 |
82. |
100000 | |
|
|
|
83. |
10000 | |
|
|
|
84. |
67513 | |
|
|
|
96. |
7809 | |
|
|
|
99. |
51693 | |
|
Баланс |
1444296 |
Баланс |
1444296 | |
Расчеты по операциям:
Операция 3: 2600 -25000=1000
Операция 5: 26000 + 4680=30680
Операция 6: 4680
Операция 12: 18021
1 20000*30%=6000
2 30000*30%=9000
3 1050
4 30
5 600
6 630
7 690
8 21
Операция 14: 12.1+12.2+12.3…..+12.8=17141
Операция 15: 7809
1 26000*10%=2600
2 39000*10%=3900
3 455
4 13
5 260
6 273
7 299
8 9
Операция 17: 389,5
1 15000*1%=150
2 18000*1%=180
3 20
4 1
5 10
6 15
7 13
8 0,5
Операция 19: 4870 (Приложение 2)
1 4870/(2500+1250)*2500=3246
2 4870/(2500+1250)*1250=1624
Операция 20: 9825(Приложение 3)
1 9825/(26000+30000)*26000=3930
2 9825/(26000+30000)*30000=5895
Операция 21: 8164,7 (Приложение3)
1 8164,7/(26000+30000+9825)*(26000+3930)=3265,9
2 8164,7/(26000+30000+9825)*(30000+5895)=4898,8
Операция 22: 8325,3 (Приложение 6)
1 8325,3/(26000+30000)*26000=3330,1
2 8325,3/(26000+30000)*30000=4995,2
Операция 23: 244 (Приложение 7)
Операция 24:131145 (Приложение 9)
1 2изд-76869
1изд-54276
3 131145-135000= -3855
Операция 26: (Приложение 8)
1 -1695
Операция 27: 150,5 (Д90 К44)
Операция 30: 6290,42
Операция 42: 1175
Операция 43: 47,5
Операция 44: 20060,5
Операция 45: 7512,92
Операция 46: 610,5