2. Понятие, экономич сущность и виды денежных потоков на предприятии. Структура результирующего денежного потока

Денежный поток (д.п.) – свободные денежные средства, принадлежащие пред-тию, которыми оно может распоряжаться и использовать их в своей деят-сти, с учетом взятых на себя обязательств.

Суммарный (результирующий) д.п. определяется как разница между суммой по статье «денежные средства» из баланса на конец периода и суммой по аналогичной статье из баланса на начало периода.

Три варианта суммарного д.п.:

1) положительный - приток денежных средств.

2) отрицательный - отток денежных средств

3) нулевой

Притоки денежных средств: 1) выручка от реализ-ии продукции; 2) выручка от реализ-ции ОФ; 3) штрафы,, пени, неустойки, полученные; 4) полученная арендная плата; 5) прямые производств инвестиции, получен пред-тием в виде долев участия; 6) фин инвестиции, получен в виде эмиссии акций пред-тия; 7) получен банк кредиты; 8) бюджет ассигнования; 9) денежн ср-ва, получен от эмиссии долгов цен бумаг пред-тия; 10) дидвиденды и процентные выплаты по ценным бумагам других пред-тий; 11) возврат депозитов и процентов по ним и др.

Оттоки денежн средств: 1) оплата счетов поставщиков ТМЦ и услуг; 2) выплата з/пл; 3) уплата налогов; 4) покупка ОФ; 5) штрафы, пени, неустойки упалчен 6) уплачиваемая арендная плата; 7) выплата части прибыли по прямым производств инвестициям другим пред-тиям от их долев участия и учредителям; 8) выплата дивидендов по акциям, эмитированным пред-тием; 9) уплата % по банк кредитам и возврат основной суммы долга; 10) прямые произведен инвестиции в другие предприятия в виде долев участия; 11) покупка цен бумаг других пред-тий или гос-ва; 12) вложение в банк депозиты и др.

Классфикация денежн потоков:

1) по влиянию на суммарный (результир) д.п.:

- д.п., кот увелич результир д.п. – входящ д.п.

- д.п., кот уменьш результир д.п. – исходящ д.п.

2) по виду деят-сти:

- д.п. от производствен (текущ или операцион) деят-сти- непосредств связаны с производством и реализацией продукции;

- д.п. от инвестицион деят-сти - связ с прямыми производств инвестициями и куплей-продажей осн фондов;

- д.п. от финансовой деятлеьности - связ с деят-стью пред-тия на банк рынке и рынке цен бумаг.

РП = ВХП – ИСХП

ЧП = В – З(Н)

РП = ЧП

1. Экономическая сущность и функции страхования

Страхование - способ возмещения убытков, кот потерпело физ или юрид лицо в рез-те наступления страхового события.

Существует 2 точки зрения на на сущность страхования:

1) императивная (в советское время) предполаг обязательность страхования. Для страхования характерны денежные отношения, перераспределит характер, государств-властная форма проявления, создание резервов.

2) в совре время - экономическая категория. Трахование - совокупность денежн отншений замкнутого круга участников по поводу формирования страхового фонда с целью выплаты страхового возмещения при наступлении страховых случаев.

С стан-ся необх элементом обществ воспроиз-ва в кач-ве способа возмещения ущерба, или ср-ва матер защиты от негатив влений различ рода. С должно обеспеч защиту всех видов деят-сти, а тж доходов населения с помощью создания страх фондов.

Предпосылки страхования: 1. природ катаклизмы, 2. полит раздоры, 3. эконом предпосылки, 4. религиозные.

Страх-е по своей сути представл собой создание целев фондов денеж ср-в, предназнач для защиты имуществ интересов его участников от случайн событий, возникающ как в частн, так и в хоз жизни, кот сопровожд-ся появлением ущерба.

Как система экон отнош-ий по распред-ю и перераспред-ю совокуп обществ продукта С основано на объединении экон риска участников С. Носители риска отдельн люди, группы людей, об-во в целом. Объединение риска осущ-ся за счет передачи ответс-ти по несению риска его носителями путем уплаты страх взносов и созд-я спец страх фондов.

Страх риск : 1) предполаг вероят событие или совокуп-сть событий, на случай возник-я кот провод-ся С; 2) конкрет объект С; 3) вероятность наступления страх случая.

Категории рисков: природн, имуществ, финанс, экологич, производств и др.

Формы орг-ии страх фндов:

1. гос – фонды соц С (Пенс ф, ФОМС), созд-ся за счет обязат платежей физ и юр лиц, презназн для соц поддержки нас-я и исп-ся в соответ с устан порядком.

2. фонды самострах-я- формир-ся на добров основе, использ-ся для конмпенсации неожид ущерба небольш масштаба.

3. фонды страх орг-ий –формир-ся страх орг-ией за счет страх взносов участников - физ и ю р лиц. Предназн для осущ-ся страх выплат при наступ-ии страх случаев, использ-ся для компенсации случ ущерба любого размера.

Ф-ии страхования:

1. сберегательная

2. рисковая

3. предупредительная («превенция» - превенционные мероприятия, направленные на минимизацю риска).

4. контрольная (органы надзора и контроля)

. Принципы С:

1. принцип учета психологич фактора - боьшинство людей отдает предпочтение известным, но малым потерям в виде страх взносов перед неизвест, но возможно больш потерями.

2.принцип объединения экон риска - кажд участник С свою ответ-сть по несению отдельн риска предает в страх орг-ию, где эти риски объед-ся.

3. принцип солидарности, раскладка риска: страх выплата отдельн участнику при наступлении страх случая склад-ся из страх взносов всех участников С.

4. принцип фин эквивалентности –все денеж ср-ва, кот за опред период собраны со всех участников С и предназнач для возмещения ущерба, д. б. возвращены в виде страх выплат за такойж период.

Характерн черты страх-я: 1) наличие замкнут раскладки ущерба в предел отдельн страх фонда. Это обусл тем, что по статитике число пострадавших страхователей меньше их общ числа, а ущерб распред-ся среди всех создателей страх фонда дан страх компании. 2) С присущи денеж перераспредилт отнош-я, связ с наличием риска, т.е непредвиден событием, способ повлечь за собой ущерб и, как следствие, необх-сть его компенсации помощью назван фонда.