Задача № 2

Предприятие производит книжные полки.

Данные за Iквартал налогового периода (в рублях):

1.Поступила на расчетный счет выручка

от реализации продукции, работ

и услуг (без НДС) 510 000

2.Получена прибыль от реализации

основных фондов 1 200

3.Получена прибыль от реализации

нематериальных активов 10 520

4.Поступили денежные средства в кассу предприятия

от реализации ТМЦ 7 700

5.Затраты по оплаченной продукции 398 500

6.Сырье и материалы, приходящиеся на

произведенные товары 421 300

Учетная политика по налогу на прибыль – кассовый метод.

Определить:

Сумму налога на прибыль.

Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

3) Указать срок уплаты налога на прибыль (ст. 287 НК РФ).

Методические указания

Статья 247. Объект налогообложения.

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Статья 289. Налоговая декларация.

Налоговая декларация по налогу на прибыль.

Задача № 3

Прибыль предприятия за  полугодие составила 300 000 рублей, в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства 15 000 рублей.

Прибыль от оказания услуг составила 90 000 рублей.

За  квартал года начислен налог на прибыль в сумме 17 000 рублей и полностью внесены ежемесячные авансовые платежи за II квартал.

Сумму налога на прибыль к доплате за полугодие?

Методические указания

Статья 247. Объект налогообложения.

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Статья 289. Налоговая декларация.

Налоговая декларация по налогу на прибыль.

Задача № 4

В семье Ивановых двое детей – сын и дочь. В текущем году они оба поступили в коммерческие институты. Стоимость обучения сына – 43 000 руб. Эти расходы оплатил отец. Обучение дочери – 35 000 руб., эту сумму внесла мать.

Статус институтов, возраст детей и формы их обучения соответствуют критериям, установленным статьей 219 НК РФ, а расходы обоих родителей подтверждены документально.

Официальный месячный должностной оклад отца – 36 000 руб.

Официальный месячный должностной оклад матери – 34 500 руб.

После окончания налогового периода супруги Ивановы подали налоговые декларации и соответствующие документы в налоговую инспекцию по месту жительства.

Рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц у обоих родителей за налоговый период.

Рассчитать суммы НДФЛ и суммы возврата из бюджета согласно налоговым декларациям.

Методические рекомендации

1. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

2. Статья 219. Социальные налоговые вычеты.

3. Статья 224. Налоговые ставки.

4. Статья 225. Порядок исчисления налога.

5. Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Вариант № 4