Налоги 14 вариант

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ рОССИЙСКОЙ фЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ЮРГИНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра экономики и автоматизированных систем управления

Экономика и управление на предприятии (в машиностроении)

Контрольная работа по дисциплине

«Налоговая система»

Студент гр. __________ (подпись)

Руководитель ____________ Вазим А.А.

Доцент (подпись)

__________

(дата)

Юрга – 2012

Вариант 14

1. По способу взимания налоги подразделяются:

2. прямые и косвенные;

Задача 2. Момент определения налоговой базы НДС:

2. по выбору налогоплательщика: день отгрузки или оплаты товаров;

Задача 3. ОАО Калачинский НПЗ реализовало в мае 2010 г. 900 тонн бензина АИ-92, 1250 тонн бензина А-80, 652 тонн дизельного топлива, 125 тонн машинного масла. Определите сумму акциза.

Решение:

На основании статьи 193 Налогового Кодекса РФ налоговые ставки составляют:

АИ-92 – 3629 рублей за 1 тонну;

АИ-80 – 2657 рублей за 1 тонну;

Дизельное топливо – 1080 рублей за 1 тонну;

Машинное масло – 2951 рублей за 1 тонну.

Согласно п.1 ст. 194 НК РФ сумма акциза исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы.

Определяем сумму акциза для каждого вида топлива:

АИ-92:

900 * 3 629=3 266 100;

АИ-80:

1 250 * 2 657=3 321 250;

Дизельное топливо:

652 * 1 080=704 160;

Масло:

125 * 2 951=368 875.

Сумма акциза по всем подакцизным товарам в мае 2010 года составит:

3 266 100 +3 321 250 +704 160 +368 875=7 660 385 рублей.

Задача 4. Какой вид расходов на оплату труда стимулирующего характера не учитывается в целях налогообложения:

3. премии за счет средств специального назначения или целевых поступлений;

Задача 5.

3. МРОТ, установленного на начало года, увеличенное в 12 раз;

Задача 6. Организация добыла 1485 тонн нефти в феврале 2010 г. В этом же периоде средний уровень цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составили 72,66 долл. США за баррель, среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации – 30,1889. Степень выработанности запасов – 0,6. Определить сумму НДПИ.

Решение:

Согласно ст. 342 НК РФ налоговая ставка составляет 419 рублей за 1 тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. При этом налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), и на коэффициент, характеризующий степень выработанности (Кв).

Кц = (Ц-15)*Р/261,

Где Ц – средний уровень цен нефти сорта «Юралс», в долларах США за баррель;

Р – среднее значение курса доллара США к рублю РФ.

Кц = (72,66-15)*30,1889/261= 6,6693

Кв = 0,6 (по условию задачи)

Сумма НДПИ = 419*0,6*6,6693*1 485=2 489 843 рубля.

Задача 7. Костенко Е. С. оплатил в 2010 г. свое обучение в Томском политехническом университете в сумме 38 000 р. Определить сумму налоговых вычетов в 2010 г.

Решение:

Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка = 13%

Налоговый вычет: 38 000 * 13% = 4 940 рублей.

Задача 8. В парке отдыха «Городской сад» планируется открыть детское кафе. Предполагаемые доходы за май-август 2008 г. составляют 295 000 р., расходы – 217 000 р., кроме того, – на оплату труда – 27 500 р. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Доходы = 295 000 рублей;

Расходы = 244 500 рублей;

Доходы минус расходы: 295 000 – 244 500 = 50 500

Авансовый платеж по налогу, подлежащий уплате в бюджет:

50 550 * 15% = 7 575 рублей.

Задача 9. В отличие от налогового планирования при уклонении от уплаты налогов используются:

1. незаконные методы уменьшения налоговых обязательств.