4.6.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
При изучении раздела были использованы следующие формы статистической отчетности, имеющиеся на предприятии: Изучив приложения:
Приложение 13 ф.5 ”Приложение к бухгалтерскому балансу”
Приложение 15 ”Отчет о прибылях и убытках ”
В процессе анализа динамики и состава прибыли изучают ее состав, структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год.
Таблица 4.18 Анализ состава, динамики прибыли на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011- 2012 гг.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Темп роста, % |
Отклонение от прошлого года | ||||||||||
|
Сумма, млн.руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, млн.руб. |
Удельный вес, % |
|
| |||||||||
|
|
Сумма, млн.руб. |
Удельный вес, % | ||||||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |||||||
|
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) |
75897 |
51,84 |
109226 |
52,29 |
43,91 |
33329 |
0,45 | |||||||
|
Операционные доходы |
387 |
0,26 |
289 |
0,14 |
-25,32 |
-98 |
-0,12 | |||||||
|
Операционные расходы |
445 |
0,30 |
267 |
0,13 |
-40 |
-178 |
-0,17 | |||||||
|
Внереализационные доходы |
291 |
0,20 |
113 |
0,05 |
-61,17 |
-178 |
-0,15 | |||||||
|
Внереализационные расходы |
1483 |
1,01 |
2223 |
1,06 |
49,90 |
740 |
0,05 | |||||||
|
Прибыль предприятия |
67898 |
46,39 |
96771 |
46,33 |
42,52 |
28873 |
-0,06 | |||||||
|
Итого
|
146401
|
100 |
208889 |
100
|
42,68
|
62488
|
-
| |||||||
Вывод: В ходе анализа состава и динамики прибыли было выявлено, что в отчетном году по сравнению с прошлым прибыль в целом по предприятию увеличилась на 28873 млн. руб., в том числе за счет увеличения прибыли от реализации продукции на 33329 млн. руб., их удельный вес увеличился на 0,45%, за счет уменьшения операционных доходов на 98 млн. руб.их удельный вес уменьшился на 0,12%, за счет уменьшения операционных расходов на 178 млн. руб., их удельный вес уменьшился на 0,17%, за счет уменьшения внереализационных доходов на 178 млн. руб., их удельный вес уменьшился на 0,15%, за счет увеличения внереализационных расходов на 740 млн. руб., их удельный вес увеличился на 0,05%.
Данные для расчета взяты из приложения 6 («Отчёт о прибылях и убытках»)
Таблица 4.19 Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011- 2012 гг.
|
Показатели
|
2011 год
|
План, пересчитанный на фактический объем продаж
|
2012 год
|
Отклонение
|
|
А |
1 |
|
2 |
3 |
|
Выручка от реализации продукции
|
153475 |
139394 |
279486 |
126011 |
|
Полная себестоимость реализованной продукции
|
85 577 |
66852 |
182 715 |
97138 |
|
Прибыль от реализации продукции
|
67898 |
72542 |
96771 |
28873 |
Прп=В-С/С-НК
Прппл=153475-85577=67898 млн. руб.
Прпусл. =139394-66852=72542 млн. руб.
Прпф. =279486-182715=96771 млн. руб.
ТП%
ТП%=
ТПф.-ТПпл./ТПпл*100
ТП%=14035-12397/12397*100=13,21%
млн. руб.
рп
млн. руб.
млн.
руб.
Прпс/с=66852-182715=
-115863млн. руб
Прпобщ.=Прп
ф-Прп пл.
Прпобщ.=
96771-67898=28873 млн.руб.
Вывод: В ходе определения влияния факторов на изменение прибыли от реализации продукции было выявлено, что прибыль от реализации продукции в отчетном году увеличилась на 28873 млн. руб., в том числе за счет изменения объема реализации и удельного веса прибыль увеличилась на 72542 млн. руб., за счет увеличения цены прибыль от реализации увеличилась на 140092 млн. руб., за счет уменьшения себестоимости прибыль от реализации увеличилась на 28873 млн. руб.
Данные для расчета взяты из приложения 6 («Отчёт о прибылях и убытках»).
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений. Каждый показатель может быть рассчитан на основе общей, текущей и чистой прибыли.
Таблица 4.20 Анализ показателей рентабельности на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011- 2012 гг.
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
1. Выручка от реализации продукции, млн. руб.
|
153475 |
279486 |
126011 |
|
2. Полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб.
|
85 577 |
182 715 |
97138 |
|
3. Прибыль от реализации продукции, млн. руб.
|
67898 |
96771 |
28873 |
|
4. Прибыль предприятия, млн. руб.
|
11 194 |
23 422 |
12228 |
|
5. Среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств, млн. руб.
|
197653 |
147785 |
-49868 |
|
6. Рентабельность производственный деятельности, %
|
79,34 |
52,96 |
-26,38 |
|
7. Рентабельность продаж, %
|
44,24 |
34,62 |
-9,62 |
|
8. Рентабельность капитала, %
|
5,66 |
15,85 |
10,19 |
%
Рз2012=96771/182715*100=52,96%
%
Рпродаж2012=96771/279486*100=34,62%
%
Ркапитал2012=23422/147785*100=15,85%
Вывод: в ходе анализа показателей рентабельности было выявлено, что рентабельность затрат в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилось на -26,38%, в том числе за счет увеличения прибыли от реализации продукции на 28873 млн. руб. и за счет увеличения полной себестоимости на 97138 млн. руб., рентабельность продаж уменьшилась на 9,62%, в том числе за счет увеличения прибыли от реализации продукции на 28873 млн. руб. и за счет увеличения выручки на 126011 млн. руб., рентабельность капитала увеличилась на 10,19%, в том числе за счет увеличения общей прибыли на 12228 млн. руб. и за счет уменьшения среднегодовой стоимости оборотных фондов на 49868 млн. руб.
Данные для расчета взяты из приложения 6 («Отчёт о прибылях и убытках»).
Таблица 4.21 Анализ рентабельности продукции на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг.
|
Наименование изделия
|
Средняя цена единицы изделия, руб.
|
Себестоимость единицы изделия, руб.
| |||
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
| ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
Корм «Petboom» для собак (2 кг.) |
18950
|
19900 |
14500 |
15800 | |
%
%
%
%
%
%
Вывод: В ходе проведения факторного анализа рентабельности продаж было выявлено, что рентабельность продаж по данной продукции в целом по предприятию уменьшилось на 2,88%, в том числе за счет увеличения цены на 950 тыс. руб. рентабельность продаж увеличилась на 3,66%, за счет увеличения себестоимости на 1300 тыс. руб. рентабельность уменьшилась на 6,54%.
Данные взяты со слов руководителя практики.