проводки
.pdf209 |
Списание суммы амортизации, начис- |
02 |
01 |
|
ленной за время эксплуатации выбыва- |
|
|
|
ющих в качестве вклада в уставный |
|
|
|
(складочный) капитал другой органи- |
|
|
|
зации объектов основных средств к |
|
|
|
моменту их выбытия на основании ин- |
|
|
|
вентарной карточки N ОС-6 |
|
|
210 |
Принятие к учету финансовых вложений |
58-1 |
01 |
|
(по остаточной стоимости выбывающих |
|
|
|
в качестве вклада в уставный (скла- |
|
|
|
дочный) капитал другой организации |
|
|
|
объектов основных средств) на осно- |
|
|
|
вании акта N ОС-1 (проводка на осно- |
|
|
|
вании комментария к счету 58 Инс- |
|
|
|
трукции по применению Плана счетов) |
|
|
211 |
Определение финансового результата |
91-9 |
99 |
|
(прибыли) от внесения объекта основ- |
|
|
|
ных средств в качестве вклада в ус- |
|
|
|
тавный (складочный) капитал другой |
|
|
|
организации (ежемесячно) |
|
|
212 |
Определение финансового результата |
99 |
91-9 |
|
(убытка) от внесения объекта основ- |
|
|
|
ных средств в качестве вклада в ус- |
|
|
|
тавный (складочный) капитал другой |
|
|
|
организации (ежемесячно) |
|
|
|
1.21. Передача объектов основных |
|
|
|
средств в доверительное управление |
|
|
|
(в учете учредителя управления) |
|
|
213 |
Отражение передачи объектов основных |
79-3 |
01 |
|
средств в доверительное управление |
|
|
214 |
Учет суммы начисленной амортизации |
02 |
79-3 |
|
по переданным в доверительное управ- |
|
|
|
ление объектам основных средств |
|
|
|
1.22. Возврат объектов основных |
|
|
|
средств из доверительного управления |
|
|
|
(в учете учредителя управления) |
|
|
215 |
Отражение возврата объектов основных |
01 |
79-3 |
|
средств учредителю управления при |
|
|
|
прекращении договора доверительного |
|
|
|
управления имуществом |
|
|
216 |
Учет суммы начисленной амортизации |
79-3 |
02 |
|
по возвращенным объектам основных |
|
|
|
средств при прекращении договора до- |
|
|
|
верительного управления имуществом |
|
|
|
1.23. Поступление объектов основных |
|
|
|
средств в доверительное управление |
|
|
|
(в учете на отдельном балансе |
|
|
|
доверительного управляющего) |
|
|
217 |
Отражение принятых доверительным |
01 |
79-3 |
|
управляющим на отдельный баланс объ- |
|
|
|
ектов основных средств |
|
|
218 |
Учет суммы начисленной амортизации |
79-3 |
02 |
|
по полученным в доверительное управ- |
|
|
|
ление объектам основных средств |
|
|
|
1.24. Возврат объектов основных |
|
|
|
средств при прекращении договора |
|
|
|
доверительного управления имуществом |
|
|
|
(в учете на отдельном балансе |
|
|
|
доверительного управляющего) |
|
|
219 |
Отражение возврата объектов основных |
79-3 |
01 |
|
|
средств учредителю управления при |
|
|
|
|
прекращении договора доверительного |
|
|
|
|
управления имуществом |
|
|
|
220 |
Списание суммы начисленной амортиза- |
02 |
79-3 |
|
|
ции по возвращенным объектам основ- |
|
|
|
|
ных средств при прекращении договора |
|
|
|
|
доверительного управления имуществом |
|
|
|
|
1.25. Передача объектов основных |
|
|
|
|
средств по договору дарения и в иных |
|
|
|
|
случаях передачи объектов на |
|
|
|
|
безвозмездной основе |
|
|
|
221 |
Отражение первоначальной (восстано- |
01/"Выбы- |
01 |
|
|
вительной) стоимости выбывающих объ- |
тие ОС" |
|
|
|
ектов основных средств по договору |
|
|
|
|
дарения и в иных случаях передачи |
|
|
|
|
объектов на безвозмездной основе |
|
|
|
222 |
Списание суммы амортизации, начис- |
02 |
01/"Выбытие |
|
|
ленной за время эксплуатации выбыва- |
|
ОС" |
|
|
ющих по договору дарения и в иных |
|
|
|
|
случаях безвозмездной передачи объ- |
|
|
|
|
ектов основных средств к моменту их |
|
|
|
|
выбытия на основании |
инвентарной |
|
|
|
карточки N ОС-6 |
|
|
|
223 |
Включение в состав прочих расходов |
91-2 |
01/"Выбытие |
|
|
на основании договора дарения, акта |
|
ОС" |
|
|
N ОС-1 (на день отгрузки /передачи/ |
|
|
|
|
объектов) остаточной стоимости выбы- |
|
|
|
|
вающих по договору дарения и в иных |
|
|
|
|
случаях безвозмездной передачи объ- |
|
|
|
|
ектов основных средств |
|
|
|
224 |
Отражение затрат организации, свя- |
91-2 |
23, 44, |
|
|
занных с выбытием объектов основных |
|
69, 70 |
|
|
средств, переданных по договору да- |
|
и др. |
|
|
рения и в иных случаях передачи объ- |
|
|
|
|
ектов на безвозмездной основе |
|
|
|
225 |
Начисление задолженности перед бюд- |
91-3 |
68/"НДС" |
|
|
жетом по НДС по переданным на без- |
|
|
|
|
возмездной основе объектам основных |
|
|
|
|
средств |
|
|
|
226 |
Отражение финансовых |
результатов |
99 |
91-9 |
|
(убытка) по переданным на безвоз- |
|
|
|
|
мездной основе объектам основных |
|
|
|
|
средств (ежемесячно) |
|
|
|
|
1.26. Передача объектов основных |
|
|
|
|
средств по договору мены |
|
|
|
227 |
Отражение поступления активов в ор- |
08, 10, 41 |
91-1 |
|
|
ганизацию по договору мены |
и др. |
|
|
228 |
Учет НДС по поступившим по договору |
19 |
91-1 |
|
|
мены активам на основании счета - |
|
|
|
|
фактуры |
|
|
|
229 |
Списание суммы амортизации, начис- |
02 |
01 |
|
|
ленной за время эксплуатации выбыва- |
|
|
|
|
ющих по договору мены объектов ос- |
|
|
|
|
новных средств к моменту их выбытия |
|
|
|
|
на основании инвентарной карточки |
|
|
|
|
N ОС-6 |
|
|
|
230 |
Включение в состав прочих расходов |
91-2 |
01 |
|
на основании договора мены, акта |
|
|
|
N ОС-1 остаточной стоимости выбываю- |
|
|
|
щих по договору мены объектов основ- |
|
|
|
ных средств |
|
|
231 |
Начисление задолженности перед бюд- |
91-2 |
68/"НДС" |
|
жетом по НДС по выбывающему по дого- |
|
|
|
вору мены объекту основных средств |
|
|
232 |
Определение финансового результата |
91-9 |
99 |
|
(прибыли) от выбытия объекта основ- |
|
|
|
ных средств по договору мены (ежеме- |
|
|
|
сячно) |
|
|
233 |
Определение финансового результата |
99 |
91-9 |
|
(убытка) от выбытия объекта основных |
|
|
|
средств по договору мены (ежемесяч- |
|
|
|
но) |
|
|
234 |
Предъявление к вычету суммы НДС |
68/"НДС" |
19 |
|
1.27. Прочие способы выбытия |
|
|
|
объектов основных средств: недостача |
|
|
|
объектов, выявленная по результатам |
|
|
|
инвентаризации |
|
|
235 |
Отражение первоначальной (восстано- |
01/"Выбы- |
01 |
|
вительной) стоимости объектов основ- |
тие ОС" |
|
|
ных средств, недостача которых выяв- |
|
|
|
лена при инвентаризации |
|
|
236 |
Списание суммы амортизации по объек- |
02 |
01/"Выбытие |
|
там основных средств, недостача ко- |
|
ОС" |
|
торых выявлена при инвентаризации |
|
|
237 |
Оприходование как лома или утиля по |
10-5 |
91-1 |
|
рыночной стоимости неучтенных набо- |
|
|
|
ров запасных частей, входивших в |
|
|
|
комплект недостающих объектов основ- |
|
|
|
ных средств и включенных в состав |
|
|
|
прочих доходов |
|
|
238 |
Списание остаточной стоимости недос- |
94 |
01/"Выбытие |
|
тающих объектов основных средств по |
|
ОС" |
|
результатам инвентаризации (по дан- |
|
|
|
ным сличительной ведомости - формы |
|
|
|
N ИНВ-18) |
|
|
239 |
Отражение сумм, подлежащих взысканию |
73-2 |
94 |
|
с виновных лиц (в том числе и по не- |
|
|
|
достачам прошлых лет) в доле оста- |
|
|
|
точной стоимости недостающих объек- |
|
|
|
тов основных средств (на основании |
|
|
|
приказа руководителя организации) |
|
|
240 |
Отнесение на виновных лиц разницы |
73-2 |
98-4 |
|
между суммой (рыночной стоимостью), |
|
|
|
подлежащей взысканию с виновных лиц, |
|
|
|
и остаточной стоимостью недостающих |
|
|
|
объектов основных средств |
|
|
241 |
Восстановление суммы НДС, приходя- |
94 |
68/"НДС" |
|
щейся на остаточную стоимость объек- |
|
|
|
та, на основании расчета бухгалтерии |
|
|
|
(если недостача выявлена после |
|
|
|
предъявления к вычету суммы НДС) |
|
|
242 |
Отнесение за счет соответствующего |
73-2 |
94 |
|
источника финансирования восстанов- |
|
|
|
ленной суммы НДС, приходящейся на |
|
|
|
остаточную стоимость недостающего |
|
|
|
объекта основных средств |
|
|
||
|
|
|
|
||
243 |
Учет суммы НДС по недостающим объек- |
94 |
19-1 |
||
|
там основных средств, если недостача |
|
|
||
|
выявлена до предъявления к вычету |
|
|
||
|
суммы НДС |
|
|
|
|
244 |
Учет суммы НДС по недостающим объек- |
73-2 |
94 |
||
|
там основных средств, отнесенной за |
|
|
||
|
счет соответствующего источника фи- |
|
|
||
|
нансирования |
|
|
|
|
245 |
Отражение очередных удержаний из за- |
70 |
73-2 |
||
|
работной платы виновных лиц причита- |
|
|
||
|
ющихся сумм в возмещение ущерба за |
|
|
||
|
недостающие объекты основных средств |
|
|
||
246 |
Либо: отражение сумм погашенного на- |
50, 51 |
73-2 |
||
|
личными или перечислениями в безна- |
|
|
||
|
личном порядке на расчетный счет ор- |
|
|
||
|
ганизации материального ущерба, при- |
|
|
||
|
чиненного виновным лицом |
|
|
||
247 |
Одновременно: признание внереализа- |
98-4 |
91-1 |
||
|
ционным доходом организации суммы |
|
|
||
|
сверх выявленной недостачи |
|
|
||
248 |
Признание недостачи прочим внереали- |
91-2 |
94 |
||
|
зационным расходом, если виновные |
|
|
||
|
лица не установлены или во взыскании |
|
|
||
|
с виновных лиц отказано судом (на |
|
|
||
|
основании решений судебных органов, |
|
|
||
|
подтверждающих отсутствие виновных |
|
|
||
|
лиц, либо отказов во взыскании ущер- |
|
|
||
|
ба с виновных лиц, либо заключений |
|
|
||
|
инвентаризационной комиссии о фактах |
|
|
||
|
порчи ценностей и распоряжения руко- |
|
|
||
|
водителя организации) |
|
|
|
|
249 |
Одновременно: восстановление суммы |
91-2 |
68/"НДС" |
||
|
НДС, приходящейся на остаточную сто- |
|
|
||
|
имость недостающих объектов основных |
|
|
||
|
средств, за счет соответствующих ис- |
|
|
||
|
точников финансирования |
|
|
||
250 |
Признание недостачи |
чрезвычайным |
99 |
94 |
|
|
расходом в связи с чрезвычайными |
|
|
||
|
обстоятельствами хозяйственной дея- |
|
|
||
|
тельности (стихийное бедствие, по- |
|
|
||
|
жар, авария и т.п.), включая восста- |
|
|
||
|
новленные суммы НДС, приходящиеся на |
|
|
||
|
остаточную |
стоимость |
недостающих |
|
|
|
объектов основных средств |
|
|
||
|
1.28. Ремонт объектов |
|
|
|
|
|
основных средств |
|
|
|
|
|
1.28.1. Проведение текущего ремонта |
|
|
||
|
объектов основных средств |
|
|
||
|
хозяйственным способом |
|
|
||
251 |
Списание стоимости материалов, из- |
23 |
10 |
||
|
расходованных для проведения текуще- |
|
|
||
|
го ремонта |
объектов |
основных |
|
|
|
средств, используемых для производс- |
|
|
||
|
твенных целей |
|
|
|
|
252 |
Начисление оплаты труда рабочим, |
23 |
70 |
||
|
производящим текущий ремонт объектов |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
основных средств, используемых для |
|
|
|
производственных целей |
|
|
|
|
|
|
253 |
Начисление единого социального нало- |
23 |
69/"Расчеты |
|
га в доле, подлежащей зачислению в |
|
по ЕСН с |
|
ПФР (28%) |
|
ПФР" |
254 |
Начисление единого социального нало- |
23 |
69/"Расчеты |
|
га в доле, подлежащей зачислению в |
|
по ЕСН с |
|
ФСС РФ (4%) |
|
ФСС РФ" |
255 |
Начисление единого социального нало- |
23 |
69/"Расчеты |
|
га в доле, подлежащей зачислению в |
|
по ЕСН с |
|
Федеральный фонд ОМС (0,2%) |
|
Федеральным |
|
|
|
ФОМС" |
256 |
Начисление единого социального нало- |
23 |
69/"Расчеты |
|
га в доле, подлежащей зачислению в |
|
по ЕСН с |
|
территориальный фонд ОМС (3,4%) |
|
террит. |
|
|
|
ФОМС" |
257 |
Начисление страхового взноса по обя- |
23 |
69/"Страх. |
|
зательному социальному страхованию |
|
от несчаст- |
|
от несчастных случаев на производс- |
|
ных случа- |
|
тве и профессиональных заболеваний |
|
ев" |
|
(страховые тарифы на 2001 г. уста- |
|
|
|
новлены Федеральным законом от |
|
|
|
12.02.2001 N 17-ФЗ исходя из класси- |
|
|
|
фикации отраслей по профессионально- |
|
|
|
му риску) |
|
|
258 |
Отнесение на издержки производства |
20, 29, 44 |
23 |
|
(расходы на продажу) по месту экс- |
|
|
|
плуатации объекта основных средств |
|
|
|
затрат по законченному текущему ре- |
|
|
|
монту |
|
|
|
1.28.2. Проведение текущего ремонта |
|
|
|
объектов основных средств |
|
|
|
подрядным способом |
|
|
259 |
Перечисление аванса подрядной орга- |
60/"Авансы |
51 |
|
низации в счет проведения ремонтных |
выданные" |
|
|
работ |
|
|
260 |
Акцепт счета подрядной организации |
20, 23, |
60 |
|
на услуги по договору подряда на |
25, 26, |
|
|
проведение ремонтных работ (на осно- |
29, 44 |
|
|
вании акта приемки - сдачи ремонтных |
|
|
|
работ) |
|
|
261 |
Учет суммы НДС, относящейся к стои- |
19-1 |
60 |
|
мости выполненных ремонтных работ, |
|
|
|
на основании счета - фактуры |
|
|
262 |
Зачет ранее выданного аванса на про- |
60 |
60/"Авансы |
|
ведение ремонтных работ |
|
выданные" |
263 |
Предъявление к вычету НДС по выпол- |
68/"НДС" |
19-1 |
|
ненным подрядной организацией и оп- |
|
|
|
лаченным ремонтным работам |
|
|
|
1.28.3. Учет затрат на ремонт, |
|
|
|
выполненный подрядным способом, |
|
|
|
с использованием счета 97 "Расходы |
|
|
|
будущих периодов" |
|
|
264 |
Признание в качестве расходов буду- |
97 |
60 |
|
щих периодов (согласно приказу по |
|
|
|
учетной политике и акту приемки - |
|
|
|
сдачи выполненных ремонтных работ) |
|
|
|
стоимости выполненных подрядной ор- |
|
|
|
ганизацией ремонтных работ |
|
|
265 |
Учет суммы НДС, относящейся к стои- |
19-1 |
60 |
|
мости выполненных ремонтных работ |
|
|
266 |
Признание в производственной себе- |
20, 23, |
97 |
|
стоимости продукции (работ, услуг), |
25, 26, |
|
|
в общепроизводственных затратах, |
29, 44 |
|
|
управленческих расходах и др. (еже- |
|
|
|
месячно, равными долями в течение |
|
|
|
документально обоснованного срока в |
|
|
|
соответствии с разработанными в ор- |
|
|
|
ганизации расчетами и учетной поли- |
|
|
|
тикой) затрат по ремонту объектов |
|
|
|
основных средств |
|
|
267 |
Оплата подрядной организации за вы- |
60 |
51 |
|
полненные ремонтные работы |
|
|
268 |
Принятие к вычету НДС по выполненным |
68/"НДС" |
19-1 |
|
и оплаченным ремонтным работам (еже- |
|
|
|
месячно равными долями в течение до- |
|
|
|
кументально обоснованного срока в |
|
|
|
соответствии с разработанными в ор- |
|
|
|
ганизации расчетами и учетной поли- |
|
|
|
тикой) |
|
|
|
1.28.4. Учет затрат на ремонт, |
|
|
|
выполненный хозяйственным способом, |
|
|
|
с использованием счета 97 |
|
|
|
"Расходы будущих периодов" |
|
|
269 |
Признание в качестве расходов буду- |
97 |
10, 23, 60, |
|
щих периодов согласно приказу по |
|
69, 70 |
|
учетной политике затрат по ремонту |
|
и др. |
|
объектов основных средств, выполнен- |
|
|
|
ному хозяйственным способом |
|
|
270 |
Учет суммы НДС, относящейся к стои- |
19-1 |
60 |
|
мости выполненных хозяйственным спо- |
|
|
|
собом ремонтных работ |
|
|
271 |
Признание затрат по ремонту объектов |
20, 23, |
97 |
|
основных средств, выполненных хо- |
25, 26, |
|
|
зяйственным способом, в производс- |
29, 44 |
|
|
твенной себестоимости продукции (ра- |
|
|
|
бот, услуг), в общепроизводственных |
|
|
|
затратах, управленческих расходах и |
|
|
|
др. (ежемесячно, равными долями в |
|
|
|
течение документально обоснованного |
|
|
|
срока в соответствии с разработанны- |
|
|
|
ми в организации расчетами и учетной |
|
|
|
политикой) |
|
|
272 |
Принятие к вычету НДС по выполненным |
68/"НДС" |
19-1 |
|
хозяйственным способом ремонтным ра- |
|
|
|
ботам (ежемесячно, равными долями в |
|
|
|
течение документально обоснованного |
|
|
|
срока в соответствии с разработанны- |
|
|
|
ми в организации расчетами и учетной |
|
|
|
политикой) |
|
|
|
1.28.5. Учет затрат на ремонт, |
|
|
|
выполненный подрядным способом, |
|
|
|
с использованием резерва на ремонт |
|
|
|
объектов основных средств |
|
|
273 |
Отражение суммы ежемесячных отчисле- |
20, 23, |
96/"Резерв |
|
ний в резерв на ремонт объектов ос- |
25, 26, |
на ремонт |
|
новных средств в соответствии с при- |
29, 44 |
ОС" |
|
казом по учетной политике и сметной |
|
|
|
стоимости ремонта |
|
|
274 |
Списание фактических затрат по ре- |
96/"Резерв |
60 |
||
|
монту объектов |
основных |
средств, |
на ремонт |
|
|
производимому |
подрядным способом, |
ОС" |
|
|
|
без НДС за счет резерва на ремонт |
|
|
||
|
основных средств (проводка делается |
|
|
||
|
на сумму затрат по ремонту по каждо- |
|
|
||
|
му акту выполненных работ) |
|
|
||
275 |
Сторнирование суммы излишне начис- |
20, 23, |
96/"Резерв |
||
|
ленного резерва на ремонт основных |
25, 26, |
на ремонт |
||
|
средств (в конце года) - сторно |
29, 44 |
ОС" |
||
276 |
Исключение, предусмотренное отрасле- |
96/"Резерв |
99 |
||
|
выми особенностями: отнесение излиш- |
на ремонт |
|
||
|
не начисленной суммы резерва на ре- |
ОС" |
|
||
|
монт объектов основных средств по |
|
|
||
|
окончании ремонтных работ с длитель- |
|
|
||
|
ным сроком их производства на финан- |
|
|
||
|
совые результаты отчетного периода |
|
|
||
|
(п.77 Методических указаний по бух- |
|
|
||
|
галтерскому учету основных средств) |
|
|
||
277 |
Отражение превышения |
фактических |
97 |
96/"Резерв |
|
|
затрат на ремонт над суммой создан- |
|
на ремонт |
||
|
ного резерва на ремонт основных |
|
ОС" |
||
|
средств (Письмо Госналогслужбы Рос- |
|
|
||
|
сии от 30.04.1993 N ВГ-6-01/160) |
|
|
||
|
1.28.6. Учет затрат на ремонт, |
|
|
||
|
выполненный хозяйственным способом, |
|
|
||
|
с использованием резерва на ремонт |
|
|
||
|
объектов основных средств |
|
|
||
278 |
Отражение суммы ежемесячных отчисле- |
20, 23, |
96/"Резерв |
||
|
ний в резерв на ремонт объектов ос- |
25, 26, |
на ремонт |
||
|
новных средств в соответствии с при- |
29, 44 |
ОС" |
||
|
казом по учетной политике и сметной |
|
|
||
|
стоимости ремонта |
|
|
|
|
279 |
Списание фактических затрат по ре- |
96/"Резерв |
10, 23, 69, |
||
|
монту объектов основных |
средств, |
на ремонт |
70 и др. |
|
|
производимому хозяйственным спосо- |
ОС" |
|
||
|
бом, без НДС за счет резерва на ре- |
|
|
||
|
монт основных средств (проводка де- |
|
|
||
|
лается на сумму затрат по ремонту по |
|
|
||
|
каждому акту выполненных работ) |
|
|
||
280 |
Сторнирование суммы излишне начис- |
20, 23, |
96/"Резерв |
||
|
ленного резерва на ремонт основных |
25, 26, |
на ремонт |
||
|
средств (в конце года) - сторно |
29, 44 |
ОС" |
||
|
1.29. Учет затрат на реконструкцию |
|
|
||
|
и модернизацию объектов основных |
|
|
||
|
средств |
|
|
|
|
281 |
Приобретение материалов для проведе- |
10-1 |
60 |
||
|
ния реконструкции и модернизации |
|
|
||
|
объектов основных средств (без НДС) |
|
|
||
282 |
Учет НДС по приобретенным материалам |
19-1 |
60 |
||
|
для проведения реконструкции и мо- |
|
|
||
|
дернизации объектов основных средств |
|
|
||
283 |
Оплата полученных материалов, вклю- |
60 |
51 |
||
|
чая НДС |
|
|
|
|
284 |
Принятие к вычету из налоговых обя- |
68/"НДС" |
19-1 |
|
|
зательств НДС по приобретенным мате- |
|
|
|
|
риалам в момент ввода в эксплуатацию |
|
|
|
|
объекта основных средств (данная за- |
|
|
|
|
пись с 1 января 2001 г. производится |
|
|
|
|
после принятия на учет законченного |
|
|
|
|
капитальным строительством объекта |
|
|
|
|
производственного назначения в соот- |
|
|
|
|
ветствии с п.5 ст.172 НК РФ и п.43.2 |
|
|
|
|
Методических рекомендаций по приме- |
|
|
|
|
нению гл.21 "Налог на добавленную |
|
|
|
|
стоимость" НК РФ) |
|
|
|
285 |
Отражение передачи материалов под- |
10-7 |
10-1 |
|
|
рядной организации для проведения |
|
|
|
|
реконструкции и модернизации объек- |
|
|
|
|
тов основных средств (в том случае, |
|
|
|
|
если по условиям договора подряда |
|
|
|
|
при реконструкции и модернизации ис- |
|
|
|
|
пользуются материалы заказчика) |
|
|
|
286 |
Списание на реконструкцию и модерни- |
08 |
10-7 |
|
|
зацию материалов, фактически израс- |
|
|
|
|
ходованных подрядной организацией |
|
|
|
287 |
Отражение возврата подрядной органи- |
10-1 |
10-7 |
|
|
зацией неизрасходованных материалов |
|
|
|
|
(в том случае, если эти материалы по |
|
|
|
|
условиям договора подряда не засчи- |
|
|
|
|
тываются в счет погашения задолжен- |
|
|
|
|
ности заказчика перед подрядчиком) |
|
|
|
288 |
Отражение стоимости |
выполненного |
08 |
60 |
|
подрядной организацией объема работ |
|
|
|
|
по реконструкции и модернизации объ- |
|
|
|
|
ектов основных средств (без НДС) |
|
|
|
289 |
Учет суммы НДС по выполненным под- |
19-1 |
60 |
|
|
рядным работам на основании счета - |
|
|
|
|
фактуры |
|
|
|
290 |
Оплата подрядной организации стои- |
60 |
51 |
|
|
мости выполненных работ по реконс- |
|
|
|
|
трукции и модернизации объектов ос- |
|
|
|
|
новных средств, включая НДС |
|
|
|
291 |
Принятие к вычету НДС из налоговых |
68/"НДС" |
19-1 |
|
|
обязательств по выполненным подряд- |
|
|
|
|
ным работам (запись |
с 1 января |
|
|
|
2001 г.) |
|
|
|
292 |
Списание произведенных затрат по ре- |
01 |
08 |
|
|
конструкции и модернизации объектов |
|
|
|
|
основных средств на увеличение пер- |
|
|
|
|
воначальной стоимости объектов ос- |
|
|
|
|
новных средств (без НДС с 1 января |
|
|
|
|
2001 г.) |
|
|
|
|
1.30. Аренда объектов |
|
|
|
|
основных средств |
|
|
|
|
1.30.1. Передача объектов основных |
|
|
|
|
средств в аренду в учете у |
|
|
|
|
арендодателя |
|
|
|
293 |
Отражение сдачи в аренду объектов |
01/"ОС в |
01 |
|
|
основных средств при сохранении пра- |
текущей |
|
|
|
ва собственности на основании акта |
аренде", |
|
|
|
N ОС-1 и инвентарной карточки N ОС-6 |
03 |
|
|
294 |
Начисление амортизации сданных в те- |
91-2 |
02/"ОС в |
||
|
кущую |
аренду объектов |
основных |
|
текущей |
|
средств |
на основании инвентарной |
|
аренде" |
|
|
карточки N ОС-6 |
|
|
|
|
|
1.30.2. Поступление объектов |
|
|
||
|
основных средств в аренду в учете |
|
|
||
|
у арендатора |
|
|
|
|
295 |
Поступление арендованных |
объектов |
001 |
- |
|
|
основных средств в оценке, |
принятой |
|
|
|
|
в договоре аренды (п.6.2 ПБУ 6/97) |
|
|
||
|
на основании акта N ОС-1 и копии ин- |
|
|
||
|
вентарной карточки арендодателя |
|
|
||
|
N ОС-6 |
|
|
|
|
|
1.30.3. Возврат арендованных |
|
|
||
|
объектов основных средств в учете |
|
|
||
|
у арендодателя |
|
|
|
|
296 |
Получение ранее сданных в аренду |
01 |
01/"ОС в |
||
|
объектов основных средств на основа- |
|
текущей |
||
|
нии акта N ОС-1 |
|
|
аренде" |
|
297 |
Учет амортизации возвращенных объек- |
02/"ОС в |
02 |
||
|
тов основных средств |
|
текущей |
|
|
|
|
|
|
аренде" |
|
|
1.30.4. Возврат арендованных |
|
|
||
|
объектов основных средств в учете |
|
|
||
|
у арендатора |
|
|
|
|
298 |
Возврат арендованных объектов основ- |
- |
001 |
||
|
ных средств арендатором на основании |
|
|
||
|
акта N ОС-1 |
|
|
|
|
|
1.30.5. Расчеты по арендной плате |
|
|
||
|
у арендодателя |
|
|
|
|
299 |
Отражение сумм арендной платы, при- |
62 |
90-1 |
||
|
читающихся к получению (в том слу- |
|
|
||
|
чае, если аренда является предметом |
|
|
||
|
деятельности), включая НДС |
|
|
||
300 |
Начисление задолженности перед бюд- |
90-3 |
68/"НДС" |
||
|
жетом по НДС по арендной плате на |
|
|
||
|
основании счета - фактуры |
|
|
|
|
301 |
Отражение сумм арендной платы, при- |
62 |
91-1 |
||
|
читающихся к получению (в том слу- |
|
|
||
|
чае, если аренда не является предме- |
|
|
||
|
том деятельности), включая НДС |
|
|
||
302 |
Начисление задолженности перед бюд- |
91-2 |
68/"НДС" |
||
|
жетом по НДС по арендной плате на |
|
|
||
|
основании счета - фактуры |
|
|
|
|
303 |
Получение арендной платы от аренда- |
51 |
62 |
||
|
тора (на основании выписки банка) |
|
|
||
|
1.30.6. Расчеты по арендной плате |
|
|
||
|
у арендатора |
|
|
|
|
304 |
Начисление задолженности по арендной |
20, 26, 44 |
60 |
||
|
плате перед арендодателем (без НДС) |
и др. |
|
||
305 |
Учет суммы НДС по арендной плате на |
19/"НДС по |
60 |
||
|
основании счета - фактуры |
|
услугам, |
|
|
|
|
|
|
относ. на |
|
|
|
|
|
себестои- |
|
|
|
|
|
мость" |
|
306 |
Перечисление арендной платы арендо- |
60 |
51 |
||
|
дателю на основании выписки банка |
|
|
||
|
1.31. Учет затрат арендатора |
|
|
|
по капитальному и текущему ремонту |
|
|
|
арендованных объектов основных |
|
|
|
средств |
|
|
|
1.31.1. Капитальный ремонт |
|
|
|
арендованных объектов |
|
|
|
основных средств |
|
|
307 |
Списание фактических затрат аренда- |
20, 26, 44 |
10, 60 |
|
тора на проведение капитального ре- |
|
и др. |
|
монта полученных в аренду объектов |
|
|
|
основных средств (если в соответс- |
|
|
|
твии с условиями договора аренды |
|
|
|
проведение капитального ремонта воз- |
|
|
|
ложено на арендатора) |
|
|
308 |
Учет суммы НДС по расходам на прове- |
19 |
60 |
|
дение капитального ремонта получен- |
|
|
|
ных в аренду объектов основных |
|
|
|
средств |
|
|
309 |
Списание фактических затрат аренда- |
96 |
10, 60 |
|
тора на проведение капитального ре- |
|
и др. |
|
монта полученных в аренду объектов |
|
|
|
основных средств (если в соответс- |
|
|
|
твии с условиями договора аренды |
|
|
|
проведение капитального ремонта воз- |
|
|
|
ложено на арендатора) в случае, если |
|
|
|
в соответствии с приказом по учетной |
|
|
|
политике арендатор создает резерв |
|
|
|
расходов на ремонт основных средств |
|
|
310 |
Погашение задолженности по расходам, |
60 |
51 |
|
произведенным при осуществлении ре- |
|
|
|
монта арендованных объектов основных |
|
|
|
средств |
|
|
311 |
Принятие к вычету из налоговых обя- |
68/"НДС" |
19 |
|
зательств НДС, оплаченного по расхо- |
|
|
|
дам, произведенным при осуществлении |
|
|
|
капитального ремонта арендованных |
|
|
|
объектов основных средств |
|
|
312 |
Отражение затрат по капитальному ре- |
91-2 |
10, 60 |
|
монту арендованных объектов основных |
|
и др. |
|
средств, используемых арендатором |
|
|
|
для непроизводственных целей |
|
|
|
1.31.2. Текущий ремонт арендованных |
|
|
|
объектов основных средств подрядным |
|
|
|
способом при варианте учетной |
|
|
|
политики - по фактическим затратам |
|
|
|
на проведение ремонта |
|
|
313 |
Отражение стоимости выполненных ре- |
20, 26, 44 |
60 |
|
монтных работ арендованных объектов |
|
|
|
основных средств для производствен- |
|
|
|
ных целей по счету - фактуре строи- |
|
|
|
тельной фирмы |
|
|
314 |
Учет суммы НДС по выполненным ре- |
19 |
60 |
|
монтным работам |
|
|
315 |
Оплата выполненных ремонтных работ |
60 |
51 |
|
строительной фирме |
|
|
316 |
Принятие к вычету из налоговых обя- |
68/"НДС" |
19 |
|
зательств уплаченного НДС |
|
|