Шаг №23 Рассмотрение предварительных «Операционных бюджетов», «Бюджета движения денежных средств», «Бюджета доходов и расходов», «Расчетного баланса».

Ответственный : зам. ген. директора – экономический директор

Результаты:	Документ
	Номер формы	Наименование
	21	Операционные бюджеты
	24	Бюджет движения денежных средств
	25	Бюджет доходов и расходов
	26	Расчетный баланс

Шаг №24 Корректировка планов по шагам с №1 по № 22.

Ответственный : руководители центров и подразделений

Производится корректировка всех планов.

Шаг №25 Принятие «Операционных бюджетов», «Бюджета движения денежных средств», «Бюджета доходов и расходов», «Расчетного баланса» Бюджетным комитетом

Ответственный : Руководитель БК

Результаты:	Документ		Передается
	Номер	Наименование
	21	Операционные бюджеты	зам.ген.директора - директор
	24	Бюджет движения денежных средств
	25	Бюджет доходов и расходов
	26	Расчетный баланс
		Протокол заседания Бюджетного комитета

Шаг №26 Анализ выполнения планов и бюджетов

Ответственный : все руководители - участники

1. По планам, разработанным для составления операционных бюджетов, отчеты о выполнении представляются в ЭО.

2. По планам, разработанным для БДДС, отчеты о выполнении представляются в ФО.

Шаг №27 Принятие исполнения «Операционных бюджетов», «Бюджета движения денежных средств», «Бюджета доходов и расходов», «Расчетного баланса» Бюджетным комитетом.

Ответственный : руководитель БК

Результаты:	Документ		Передается
	Номер	Наименование
	21	Операционные бюджеты	зам.ген.директора - директор
	24	Бюджет движения денежных средств
	25	Бюджет доходов и расходов
	26	Расчетный баланс
		Протокол заседания Бюджетного комитета

В случае, если отклонения план-факт по планам (бюджетам) составляют более 20-30%, то это говорит о том, что система бюджетирования неэффективна.

Дополнение:

1. Ежемесячно, в расходной части бюджета движения денежных средств предусматривается создание резервного фонда генерального директора и руководителя.

2. Незапланированные расходы, возникающие в течение месяца, должны пройти стадии согласования и утверждения у генерального директора по утвержденной форме и представляться в ЭО, ФО. Общая сумма незапланированного расхода денежных средств за месяц не должны превышать резервный фонд генерального директора и руководителя .

3. Изменение статьи оплаты в пределах суммы плана расчетов с поставщиками возможно с разрешения директора.

4. Планы расчетов с поставщиками составляются одновременно с планами затрат для включения их в операционный бюджет с разницей во времени по графику оплаты (пример: предоплата по коммунальным услугам на следующий период включается в график платежей текущего месяца, а затраты по ним пройдут в операционном бюджете следующего месяца).

5. Если по результатам планирования получаются показатели, ухудшающие деятельность организации (недостаток финансовых средств, убыток от выпуска или реализации товарной продукции, значительное уменьшение чистой прибыли и т.п.) директор для принятия решения об изменении планов и бюджетов может созывать рабочую группу из числа участников и членов . В этом случае новые планы и бюджеты снова проходят все стадии планирования по шагам №№ 1-22 Регламента.