- •5. Автоматизация текущего планирования
- •5.1. Общая характеристика
- •5.2. Тактическое планирование и его связь со стратегическим планированием
- •5.3. Тактическое и текущее планирование
- •5.4. Текущее финансовое планирование
- •Данные для составления годового плана
- •Правила разработки годового плана
- •Показатели годового плана
- •Описание действий, выполняемых в процессе текущего планирования
- •Структура годового плана
- •Бюджет как форма реализации текущих планов
- •5.5.Текущее финансовое планирование (бюджетирование)
- •5.6. Формирование первоначального варианта финансового плана
- •Оптимизация и согласование показателей финансового плана
- •Утверждение Финансового плана и доведение его показателей до соответствующих служб
- •5.7. Варианты и особенности текущего планирования
- •Управление дебиторской и кредиторской задолженностью (обязательствами)
- •5.8. Задачи и способы автоматизации текущего планирования на предприятии
- •Контрольные вопросы и упражнения
Утверждение Финансового плана и доведение его показателей до соответствующих служб
Передаваемый для утверждения финансовый план обычно сопровождается пояснительной запиской, в которой даётся оценка начальной сбалансированности плана, принятые меры по его оптимизации и последствия принятых решений, оценка результирующего варианта плана.
В процессе утверждения возможно изменение отдельных показателей плана, после чего производится новый пересчёт производных и итоговых показателей с возможной потерей сбалансированности и внесением дополнительных изменений для её восстановления.
Утверждённый и пересчитанный план доводится до соответствующих служб в виде утверждённых контрольных показателей и лимитов, обязательных к исполнению или достижению в плановом периоде.
5.7. Варианты и особенности текущего планирования
Скользящее планирование: план составляется не на определённый календарный период (месяц, квартал, год), а на определённый срок – на квартал, полгода, год вперёд. При этом обычно используется переменная детальность планирования: ближайший квартал планируется по месяцам, первое полугодие – по кварталам, второе полугодие – общей цифрой. По истечении ближайшего планового периода производится уточнение показателей плана на новый срок и детализация очередного планового периода по месяцам и кварталам:
Такое планирование:
сокращает разовые затраты на составление годового плана, распределяя их более равномерно в течение года;
позволяет непрерывно контролировать будущее состояние предприятия на заданный срок вперед (при традиционном планировании горизонт прогноза изменяется пилообразно с течением времени);
в то же время в отсутствие фиксированных календарных показателей затрудняет анализ и управление отклонениями фактических показателей от плановых.
Финансовое планирование в дочерних и зависимых структурах:
головная организация определяет начальные условия планирования – нормативы расходов и доходов, другие показатели;
готовый и согласованный на местном уровне финансовый план подлежит утверждению в головной организации; при этом он может быть серьёзно изменён, что вызывает необходимость повторения процесса его оптимизации и согласования, усложнение и ужесточение календарного регламента планирования.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью (обязательствами)
Общее описание
Цель данного бизнес-процесса – удержание дебиторской и кредиторской задолженности в заданных пределах, обеспечивающих устойчивое и безопасное функционирование предприятия: со стороны кредиторской задолженности – предотвращение угрозы банкротства, со стороны дебиторской – предотвращение крупных убытков от её "невозврата".
Второй целью является максимизация прибыли от использования финансовых ресурсов кредиторов и, соответственно, минимизация убытков от использования своих финансовых ресурсов дебиторами – путём управления сроками задолженности.
Процесс управления задолженностью разбивается на несколько подпроцессов:
планирование состояния и движения задолженности;
контроль соответствия плану текущих документов по движению задолженности;
оперативный учёт обязательств предприятия;
мониторинг (постоянный контроль и анализ) текущего и прогнозируемого состояния задолженности.
Каждый подпроцесс включает определённую последовательность действий, описанных далее.
Процесс управления задолженностью взаимосвязан с другими бизнес-процессами управления финансами, более того, он в значительной степени выполняется одновременно с ними:
в ходе текущего финансового планирования определяются общие лимиты движения задолженности и контрольные показатели остатков задолженности на конец планового периода, используемые затем в детальном планировании и при контроле обязательств;
в ходе планирования движения задолженности создаётся первоначальный вариант Платежного календаря для бизнес - процесса оперативного планирования и управления платежами;
в свою очередь, оперативный учёт платежей в последнем бизнес-процессе одновременно служит целям оперативного учёта обязательств предприятия.
Управление задолженностью (обязательствами) предприятия осуществляется в разрезе следующих характеристик:
статей доходов и расходов, используемых в текущем финансовом планировании;
лиц, ответственных за возникновение и погашение обязательств по определённым статьям – ответственных распорядителей (начальник отдела продаж – за отгрузку продукции и её оплату, то есть за возникновение и погашение дебиторской задолженности по реализации продукции; начальник отдела закупок – за оплату материалов и их поставку, то есть за возникновение и погашение кредиторской задолженности по закупкам, и т.п.);
контрагентов предприятия и отдельных договоров с ними, что необходимо для определения конкретных источников задолженности;
сроков возникновения и погашения задолженности для раздельного управления текущей и просроченной задолженностью.