- •5. Автоматизация текущего планирования
- •5.1. Общая характеристика
- •5.2. Тактическое планирование и его связь со стратегическим планированием
- •5.3. Тактическое и текущее планирование
- •5.4. Текущее финансовое планирование
- •Данные для составления годового плана
- •Правила разработки годового плана
- •Показатели годового плана
- •Описание действий, выполняемых в процессе текущего планирования
- •Структура годового плана
- •Бюджет как форма реализации текущих планов
- •5.5.Текущее финансовое планирование (бюджетирование)
- •5.6. Формирование первоначального варианта финансового плана
- •Оптимизация и согласование показателей финансового плана
- •Утверждение Финансового плана и доведение его показателей до соответствующих служб
- •5.7. Варианты и особенности текущего планирования
- •Управление дебиторской и кредиторской задолженностью (обязательствами)
- •5.8. Задачи и способы автоматизации текущего планирования на предприятии
- •Контрольные вопросы и упражнения
Описание действий, выполняемых в процессе текущего планирования
Финансовая служба получает от Планово-экономического отдела и других служб плановые данные в виде следующих документов:
План продаж (сбыта, реализации) – суммы доходов от реализации продукции, товаров и т.д. в разрезе статей доходов, центров финансового учёта (сбытовых подразделений).
План затрат (смета расходов) – суммы расходов на производство, управление и проч. в разрезе статей расходов и центров финансового учёта (подразделений).
План закупок (снабжения) – суммы оборотных средств на закупку материалов, комплектующих, товаров и т.д., также в разрезе статей и центров финансового учёта.
План движения запасов – оборотная ведомость по видам запасов – товаров, сырья, материалов, продукции.
План движения внеоборотных активов – оборотная ведомость по видам активов – основных средств, финансовых вложений и т.д.
Инвестиционный план (программа) – суммы капитальных вложений, ввода в строй объектов строительства и т.п.
Состав и названия документов могут меняться, суть же их – предоставление Финансовой службе исходных данных в виде плановых стоимостных показателей подразделений по сферам своей ответственности.
Часть этих данных может формироваться непосредственно самой Финансовой службой: это плановые суммы внереализационных и операционных доходов и расходов, плановые суммы налогов, отчислений в фонды и сборов.
Финансовая служба получает из Бухгалтерии фактические данные по остаткам на счетах бухгалтерского учёта, используя их для формирования прогнозных остатков дебиторской и кредиторской задолженности на начало планового периода.
Прогнозные остатки могут быть сформированы одним из следующих способов:
к фактическому остатку прибавляется план движения за период до начала планового периода;
к фактическому остатку прибавляются факт движения по данным оперативного учёта и оценка ожидаемого движения до начала планового периода;
к фактическому остатку прибавляются факт движения по данным оперативного учёта и план движения, отнесённый к остатку периода до начала планового;
непосредственная экспертная оценка возможных значений остатков.
Полученные данные проверяются на взаимосвязанность: показатели Плана продаж и Плана закупок должны соответствовать показателям Плана движения запасов и т.п.; выявленные неувязки согласуются с соответствующими службами.
Производится сведение излишне детализированных данных для целей финансового планирования: данные по движению запасов в разрезе номенклатуры сворачиваются до групп запасов, соответствующих отдельным статьям производственных затрат, и т.п.
Подготовленные данные используются для подготовки проекта финансового плана, для чего разносятся в соответствующие ячейки установленных плановых форм.
Структура годового плана
Годовой план предприятия разрабатывается по заранее принятой форме, которая включает следующие разделы и показатели.
Производство продукции.
1.1. Объём производства в натуральном и стоимостном выражении.
1.2. Реализация в натуральном и стоимостном выражении.
Ресурсное обеспечение.
2.1. Основные производственные фонды (обновление и использование).
2.2. Оборотные производственные фонды (нормативная потребностьи использование).
2.3. Оборотные средства (собственные и заемные).
2.4. Трудовой потенциал (численность занятых, затраты на оплату труда, отчисления на социальное страхование).
Оценочные показатели.
3.1. Себестоимость продукции.
3.2. Производительность труда.
3.3. Процент реализованной продукции.
3.4. Прибыль, рентабельность.
Финансовые обязательства.
4.1. Платежи в федеральный и муниципальный бюджеты.
4.2. Погашение кредита (задолженности) и выплата процентов.
Социальное развитие.
5.1. Развитие непроизводственной сферы.
5.2. Улучшение условий труда. Охрана труда.
5.3. Подготовка и переподготовка кадров.
Природоохранные мероприятия.
6.1. Влияние производства на окружающую среду (последствия производства, отходы от производственной деятельности и пр.).
6.2. Безопасность продукции для человека и внешней среды.
В системе показателей, используемых в годовом плане, существенная роль отводится натуральным, качественным показателям, ориентирующим деятельность предприятия на достижение конечных результатов.