Samostoyatelnaya_rabota
.docxСамостоятельная работа
Вариант 4
Задание 1.
На основе изученного материала и информации представленной в форме №1 «Бухгалтерский баланс» страховой организации за предыдущий год сделать вывод о соответствии действующему законодательству по формированию и размещению страховых резервов страховой компании.
Таблица 1. Динамика инвестиций, страховых резервов за 2011г.
|
Наименование показателя |
На начало периода |
На конец периода |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
295293 |
52052 |
17,6 |
|
земельные участки |
- |
- |
- |
|
Здания |
- |
- |
- |
|
Финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации, в том числе: |
185524 |
38092 |
20,5 |
|
акции дочерних и зависимых обществ |
10822 |
10822 |
100 |
|
долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы |
- |
- |
- |
|
вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ |
- |
- |
- |
|
акции других организаций |
102100 |
25530 |
24,9 |
|
долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы |
71712 |
- |
- |
|
вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций |
2060 |
2060 |
100 |
|
иные инвестиции, в том числе: |
109949 |
14180 |
12,8 |
|
государственные и муниципальные ценные бумаги |
- |
- |
- |
|
депозитные вклады |
109949 |
14180 |
12,8 |
|
прочие инвестиции |
- |
- |
- |
|
Депо премий у перестрахователей |
- |
- |
- |
|
Доля перестраховщиков в страховых резервах, в том числе: |
- |
- |
- |
|
в резервах по страхованию жизни |
- |
- |
- |
|
в резерве незаработанной премии |
183078 |
43796 |
23,8 |
|
в резервах убытков |
132323 |
37637 |
28,3 |
|
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, в том числе: |
369890 |
137727 |
37,2 |
|
страхователи |
368635 |
136991 |
37,1 |
|
страховые агенты |
1435 |
916 |
58,6 |
|
прочие дебиторы |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
Резервы по страхованию жизни |
- |
- |
- |
|
Резерв незаработанной премии |
374628 |
117245 |
31,2 |
|
Резервы убытков |
245068 |
110149 |
44,9 |
|
Другие страховые резервы |
1570673 |
116420 |
74,1 |
|
Резервы по обязательному медицинскому страхованию |
- |
- |
- |
Вывод:
Анализ динамики инвестиций страховой компании за 2011 год, показал, что объем инвестиций компании в анализируемом периоде сократился на 82,4% в основном за счет снижения величины финансовых вложений в дочерние, зависимые общества и другие организации на 79,5% и за счет снижения величины иных инвестиций на 87,2%.
Величина страховых резервов страховой компании в анализируемом году имеет тенденцию к сокращению. В частности величина резерва незаработанной премии сократилась на 68,8%, величина резерва убытков сократилась на 55,1% и величина других страховых резервов на 25,9%.
Размер резервов страховых премий должен составлять не менее 40% полученных за год премий.
Задание 2.
На основе изученного материала и информации представленной в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» страховой организации за предыдущий год сделать вывод о том, какие виды расходов и доходов страховой компании оказали влияние на конечный финансовый результат в анализируемом периоде.
Таблица 2. Динамика доходов и расходов ООО «Страховая компания
«СДС» за 2011 г.
|
Наименование показателя |
Код строки |
На начало периода |
На конец периода |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
I. Страхование жизни |
|
|
|
|
|
Страховые премии (взносы) - нетто перестрахование |
010 |
- |
- |
- |
|
страховые премии (взносы) - всего |
011 |
- |
- |
- |
|
переданные перестраховщикам |
012 |
- |
- |
- |
|
Доходы по инвестициям, из них: |
020 |
- |
- |
- |
|
проценты к получению |
021 |
- |
- |
- |
|
доходы от участия в других организациях |
022 |
- |
- |
- |
|
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки |
023 |
- |
- |
- |
|
Выплаты по договорам страхования - нетто перестрахование |
030 |
- |
- |
- |
|
выплаты по договорам страхования - всего |
031 |
- |
- |
- |
|
доля перестраховщиков |
032 |
- |
- |
- |
|
Изменение резервов по страхованию жизни - нетто перестрахование |
040 |
- |
- |
- |
|
изменение резервов по страхованию жизни - всего |
041 |
- |
- |
- |
|
изменение доли перестраховщиков в резервах |
042 |
- |
- |
- |
|
Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование |
050 |
- |
- |
- |
|
затраты по заключению договоров страхования |
051 |
- |
- |
- |
|
прочие расходы по ведению страховых операций |
052 |
- |
- |
- |
|
вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования |
055 |
- |
- |
- |
|
Расходы по инвестициям, из них: |
060 |
- |
- |
- |
|
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки |
061 |
- |
- |
- |
|
Результат от операций по страхованию жизни |
070 |
- |
- |
- |
|
II. Страхование иное, чем страхование жизни |
|
|
|
|
|
Страховые премии - нетто перестрахование |
080 |
546728 |
698476 |
78,3 |
|
страховые премии (взносы) - всего |
081 |
774581 |
1197623 |
64,7 |
|
переданные перестраховщики |
082 |
(2278033) |
(499327) |
45,6 |
|
Изменение резерва незаработанной премии - нетто перестрахование |
090 |
118281 |
24611 |
20,8 |
|
изменение резерва незаработанной премии - всего |
091 |
257563 |
(44768) |
-17,4 |
|
изменение доли перестраховщиков в резерве |
092 |
(139462) |
69239 |
-49,6 |
|
Состоявшиеся убытки - нетто перестрахование |
100 |
(206983) |
(248152) |
120 |
|
Выплаты по договорам страхования - нетто перестрахование |
110 |
(247176) |
(287508) |
116,3 |
|
выплаты по договорам страхования - всего |
111 |
(320009) |
(328574) |
102,7 |
|
доля перестраховщиков |
112 |
73013 |
41246 |
56,5 |
|
Изменение резервов убытков - нетто перестрахование |
120 |
40413 |
39536 |
97,8 |
|
изменение резервов убытков - всего |
121 |
135099 |
11235 |
8,3 |
|
Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков |
122 |
(94846) |
28481 |
-30 |
|
Изменение других страховых резервов |
130 |
40863 |
(65089) |
-159,3 |
|
Отчисления от страховых премий, из них: |
150 |
(8581) |
(12728) |
148,5 |
|
отчисления в резерв гарантий |
151 |
(1886) |
(4809) |
258,3 |
|
отчисления в резерв текущих компенсационных выплат |
152 |
(1034) |
(2534) |
246,9 |
|
Прочие отчисления |
153 |
(5721) |
(5785) |
101,1 |
|
Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование |
160 |
(360722) |
(306969) |
85,1 |
|
затраты по заключению договоров страхования |
161 |
(308171) |
(227772) |
73,9 |
|
прочие расходы по ведению страховых операций |
162 |
(79457) |
(104913) |
132,1 |
|
вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования |
165 |
26906 |
25716 |
95,6 |
|
Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни |
170 |
130106 |
90689 |
69,7 |
|
III. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II |
|
|
|
|
|
Доходы по инвестициям, из них: |
180 |
1470935 |
630915 |
42,9 |
|
проценты к получению |
181 |
3976 |
14028 |
355,4 |
|
доходы от участия в других организациях |
182 |
- |
190024 |
- |
|
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки |
183 |
- |
- |
- |
|
Расходы по инвестициям, из них: |
190 |
(1455419) |
(615415) |
42,3 |
|
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки |
191 |
- |
- |
- |
|
Управленческие расходы |
200 |
(86205) |
(110730) |
128,5 |
|
Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями, из них: |
210 |
92344 |
129505 |
140,3 |
|
проценты к получению |
211 |
3347 |
1220 |
35,7 |
|
Прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями, из них: |
220 |
(164470) |
(111503) |
67,8 |
|
проценты к уплате |
221 |
(184) |
(217) |
122,9 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
250 |
(12909) |
13641 |
-105,9 |
|
Отложенные налоговые активы |
260 |
3740 |
3264 |
87,1 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
270 |
- |
- |
- |
|
Текущий налог на прибыль |
280 |
(24932) |
(7192) |
28,7 |
|
Налог на прибыль за границей, по ЦБ, штрафам, прочее |
290 |
- |
(3684) |
- |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
300 |
(34081) |
6209 |
-18,1 |
Вывод:
Анализ динамики доходов и расходов за 2011 год показал, что страховая компания получила убыток в сумме 34081 тыс. руб. Доходы по инвестициям страховой компании составили 1470935 тыс. руб., что меньше по сравнению с прошлым годом на 57,1%. Прочие доходы страховой компании в 2011 году составили 92304 тыс. руб., что на 40,3% больше по сравнению с прошлым годом.
Расходы по инвестициям в отчетном году составили 1455419 тыс. руб., что меньше по сравнению с прошлым годом на 57,7%.кроме того на финансовый результат страховой компании повлияли управленческие расходы, которые в 2011 году составили 86205 тыс. руб., что на 28,5% больше по сравнению с прошлым годом. Прочие расходы страховой компании уменьшились на 32,2% и составили 164470 тыс. руб.
Текущий налог на прибыль в 2011 году уменьшился 71,3% и составил 24932 тыс. руб.
Задание 3.
На основе изученного материала рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости страховой компании (информация из форм № 1 и № 2 страховой компании за предыдущий год) сделать вывод является ли страховая компания финансово устойчивой. А также перечислить, какие мероприятия необходимо провести страховой компании для улучшения ее финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности.
Таблица 3. Динамика показателей финансовой отчетности за 2011 г.
|
Показатель |
Значение |
Абсолютное отклонение |
||
|
на начало периода |
на конец периода |
|||
|
Коэффициент надежности (К1) |
0,261 |
0,492 |
+0,231 |
|
|
Коэффициент финансового потенциала (К2) |
2,584 |
2,880 |
+0,296 |
|
|
Коэффициент риска (К3) |
0,377 |
0,828 |
+0,451 |
|
|
Коэффициент дебиторской задолженности (К4) |
2,545 |
1,033 |
-1,512 |
|
|
Коэффициент уровня выплат (К5) |
1,083 |
2,175 |
+1,092 |
|
|
Коэффициент накладных расходов (К6) |
1,156 |
3,175 |
+2,019 |
|
|
Коэффициент финансового результата (К7) |
-0,367 |
-6,581 |
-6,214 |
|
|
Коэффициент сбалансированности страхового портфеля (К8) |
0,544 |
0,233 |
-0,311 |
|
|
Коэффициент рентабельности капитала (К9) |
0,066 |
-0,075 |
-,0141 |
|
|
Коэффициент инвестирования (К10) |
0,143 |
0,088 |
-0,055 |
|
К1н = 203058/776399=0,261
К1к = 169156/343414=0,492
К2н = (203058+776399) /(698436-12688-306909) =2,585
К2к = (169136+343394) /(546668-8221-360662) =2,883
К3н = (295233+92875+72186) /(776379+444518) =0,377
К3к = (52032+87487+389554) /(343394+295495) =0,828
К4н = (369830+146817) /203038=2,545
К4к = (137667+37093) /169136=1,033
К5н = 287448/(698416+(343394-776379)) =1,083
К5к = 247116/(546668+(343394-776379)) =2,174
К6н = 306909/(698416+(343394-776379)) =1,156
К6к = 360662/(546668+(343394-776379)) =3,173
К7н = 1-(1,083+1,156-(630855/(698416+24551))) =-0,366
К7к = 1-(2,174+3,173-(1470875/(546668+118221))) =-2,135
К8н = (698416-12668-306909) /(698416+24551+39476-65029) =0,543
К8к = (546668-8221-360662) /(546668+118221+40353+40803) =0,238
К9н = 13461/203038=0,066
К9к = -12709/169136=-0,075
К10н = 90629/630855=0,144
К10к = 130046/1470875=0,088
Для оценки финансовой устойчивости страховой компании используем балльную оценку и сделаем вывод к какой группе относится страховая компания. Максимально возможное количество баллов:
I – 101-150 баллов (абсолютная финансовая устойчивость)
II – 85-100 баллов (нормальная финансовая устойчивость)
III – менее 85 баллов (кризисное состояние)
Таблица 4. Бальная оценка показателей
|
Коэффициент |
Группа |
Значение |
Количество баллов |
|
Надежности (К1) |
1 |
>0,8 |
15 |
|
|
2 |
0,3-0,8 |
10 |
|
|
3 |
< 0,3 |
5 |
|
Финансового потенциала (К2) |
1 |
>3,0 |
15 |
|
|
2 |
1,2-3,0 |
10 |
|
|
3 |
<1,2 |
5 |
|
Риска (К3) |
1 |
>2,0 |
15 |
|
|
2 |
1,0 – 2,0 |
10 |
|
|
3 |
< 1,0 |
5 |
|
Дебиторской задолженности (К4) |
1 |
<0,75 |
15 |
|
|
2 |
0,75 -0,85 |
10 |
|
|
3 |
>0,85 |
5 |
|
Уровня выплат (К5) |
1 |
< 0,55 |
15 |
|
|
2 |
0,55 – 0,9 |
10 |
|
|
3 |
>0,9 |
5 |
|
Накладных расходов (К6) |
1 |
< 0,2 |
15 |
|
|
2 |
0,2 – 0,3 |
10 |
|
|
3 |
>0,3 |
5 |
|
Финансового результата (К7) |
1 |
>0,65 |
15 |
|
|
2 |
0,4 – 0,65 |
10 |
|
|
3 |
<0,4 |
5 |
|
Сбалансированности страхового портфеля (К8) |
1 |
>0,6 |
15 |
|
|
2 |
0,45 – 0,6 |
10 |
|
|
3 |
< 0,45 |
5 |
|
Рентабельности капитала (К9) |
1 |
>0,2 |
15 |
|
|
2 |
0,1 – 0,2 |
10 |
|
|
3 |
<0,1 |
5 |
|
Инвестирования (К10) |
1 |
>3 |
15 |
|
|
2 |
1,0 – 3,0 |
1 |
|
|
3 |
<1 |
5 |