Лекции_ЭТ / Лекция 8 Кредитование

Лекция 8 Кредитование

8.1 Сущность и классификация кредитов банка

8.2 Принципы кредитования

8.3 Формы обеспечения возвратности кредита

– 1 –

Кредитные отношения – это отношения, складывающиеся между кредитором и заемщиком по поводу сделки ссуды, т.е. передачи денег или материальных ценностей на условиях возврата в определенный срок и с уплатой ссудного процента.

Наиболее часто в экономической литера­туре встречается классификация кредитов по следующим признакам:

• назначению (цели кредита);

• сфере использования;

• срокам пользования;

• обеспечению,

• способу выдачи и погашения;

• видам процентных ставок.

По назначению банковские кредиты могут быть разделены на сле­дующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные.

Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организа­циям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т.п.

Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, кресть­янским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.

Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т.п.

Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборот­ного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. На со­временном этапе развития российской экономики наиболее прибы­льными и, как следствие, наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения

По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольными (до востребования) и срочными.

Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в России, так как требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов

Срочные кредиты принято делить на краткосрочные, среднесроч­ные и долгосрочные. В современном банковском деле преимущест­венно используются краткосрочные кредиты.

По обеспечению кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные Бланковые кредиты выдаются перво­классным заемщикам без использования какой-либо формы обеспе­чения возвратности кредита.

Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью совре­менного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахован­ные. Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности российских банков принято деление банковских креди­тов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

Обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требова­ниям

• его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенса­ции банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответ­ствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реали­зацией залоговых прав;

• вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реа­лизации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация за­логовых прав становится для банка необходимой.

К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под по­ручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Рос­сийской Федерации, гарантию Банка России.

Недостаточно обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъ­являемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Необеспеченная ссуда — ссуда, не имеющая обеспечения или име­ющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам.

По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены на кредиты, носящие компенсационный и платежный характер. Компенсационный кредит предполагает направление ссудных средств на расчетный счет заемщика с целью возмещения совершенных им ра­нее расходов. Сущность платежного кредита состоит в том, что заем­щик по мере необходимости предоставляет банку поступающие к нему расчетно-платежные документы, и ссудные средства поступают непосредственно на оплату данных документов.

По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды, по­гашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды, погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с пози­ции юридического оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата определяют­ся в кредитном договоре и зависят от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подраз­делить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заем­щик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неиз­менной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рын­ке капиталов. В российской практике банковского кредитования пре­имущественно используются фиксированные процентные ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает ис­пользование процентной ставки, размер которой периодически пере­сматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимо­сти от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок.

По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, сред­ние и крупные. В банковской практике не существует единого подхо­да к классификации кредитов по данному признаку. В России круп­ным считается кредит одному заемщику, превышающий 5% величи­ны капитала банка.

– 2 –

Ведущим законом кредита является закон возвратности средств. Каким образом возвратность как атрибут кредита может превратиться в специфически активное свойство? Это можно сделать через меха­низм кредитования, но прежде через принципы кредитования, как его исходный элемент, включив в состав этих принципов такие, кото­рые бы обеспечивали своевременную возвратность ссуженных средств. Этой цели в полной мере отвечает принцип срочности. Он призван определить как временные границы использования кредита, так и конкретные сроки его возврата.

Следует различать два понятия: срок пользования кредитом и срок погашения кредита. Иногда они могут совпадать вследствие особенно­стей объектов кредита. Эти случаи встречаются при кредитовании за­трат на оборотные средства. Совершенно иное – при кредитовании затрат на основные фонды здесь срок пользования кредитом и срок его погашения, как правило, не совпадают. Например, срок пользования кредитом на затраты по внедрению новой техники складывается из трех частей времени работ по кредитуемому мероприятию, перио­да освоения и срока окупаемости кредитуемых затрат. Этот кредит погашается после завершения работ на объекте, а если необходимо, то и периода освоения внедренной техники. Следовательно, срок по­гашения кредита на затраты в основные фонды значительно меньше срока пользования кредитом. Поэтому принцип срочности кредитования требует определения периода пользования кредитом, а не про­сто периода его погашения. В этих условиях большое значение при­обретают экономически обоснованное установление как сроков по­льзования кредитом, так и сроков его погашения

Принцип срочности направлен на укрепление платежной дис­циплины. Банки оказывают экономическое воздействие на предпри­ятия, нарушающие эту дисциплину, путем применения дифференци­рованных процентных ставок за пользование кредитом, а также испо­льзования других экономических мер воздействия, предусмотренных кредитным договором. Однако следует иметь в виду, что одного принципа срочности недостаточно для обеспечения действия та­кого закона кредита, как возвратность средств. Вследствие своей спе­цифики кредит не может быть использован на осуществление любых затрат, возникающих на различных участках хозяйства. Его можно направить только на экономически целесообразные затраты, имею­щие возвратную основу. Поэтому важным принципом кредитования является его целенаправленность. По существу, этот принцип призван определить границы использования кредита.

Вторым законом кредита является закон сохранности кредитных средств. Он предполагает полное и своевременное погашение заемных средств. Чтобы в практике не было нарушения этого закона, в механиз­ме кредитования должны быть заложены соответствующие принципы. Для достижения своевременного возврата заемных средств банки ис­пользуют различные формы обеспечения этой возвратности. Отсюда возникает необходимость выделения принципа обеспеченности кредита. Принцип обеспеченности выполняет особую роль в сфере кредитных отношений, поскольку он не только находится в тесной взаимосвязи с другими принципами, но и играет по отношению к ним определенную роль.

Первоначально этот принцип предусматривал наличие конкретно­го материального обеспечения по каждой кредитной операции. В даль­нейшем по мере развития кредитных отношений, повышения роли кредита в хозяйстве понятие обеспеченности стало более широким. Кредит считается обеспеченным, если он соответствует всей совокуп­ной потребности в оборотных средствах, на которые он выдан, соответствует объему деятельности предприятия. Однако не все предоставляемые кредиты связаны непосредственно с материальным обеспечением. В этом случае главным условием обеспечения возвратности кредита является финансовое по­ложение предприятия, его кредитоспособность. Поэтому оценке кре­дитоспособности предприятия банками уделяется особое внимание.

Названные принципы – срочность, целенаправленность, обеспе­ченность – в полной мере способствуют реализации законов кредита, а следовательно, могут быть использованы в качестве принципов банков­ского кредитования. Все принципы банковского кредитования между собой тесно связаны и взаимозависимы. Нарушение выполнения любо­го из принципов неблагоприятно отражается на других принципах.

– 3 –

Организация процесса краткосрочного кредитования

Кредитование условно можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения.

• рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;

• изучение кредитоспособности клиента;

• подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита,

• формирование резерва на возможные потери по ссудам;

• контроль банка за выполнением условий договора и погашени­ем кредита (сопровождение кредита);

• работа банка с проблемными ссудами.

Формы обеспечения возвратности кредита и их выбор

Обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования вы­ражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формой обеспечения возвратности кредита понимается форма гаранти­рованных обязательств заемщика. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному долгу заемщика. Они оформ­ляются специальными документами, имеющими юридическую силу.

Законом о банках и банковской деятельности и Гражданским ко­дексом предусматривается, что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться такими формами обеспечения, как залог имущества, гарантия, поручительство и другими способами, предусмотренными законами или договором. Каждая из форм обес­печения имеет целью заставить заемщика выполнить кредитные обя­зательства при отсутствии собственных средств другими источника­ми выручкой от реализации заложенного имущества, средствами гарантов, поручителей, страховых обществ и т.п. Возможна комбина­ция различных источников.

Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением пред­приятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы.

Залог

Залог является одним из действенных способов обеспечения воз­вратности ссуд. Под залогом в гражданском праве понимается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости за­ложенного имущества приоритетно перед другими кредиторами

Залоговые отношения регулируются Гражданским кодексом, За­коном о залоге, Гражданским процессуальным кодексом.

Предметом залога выступает любое имущество, которое может быть отчуждено у залогодателя. В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следую­щие группы:

залог основных фондов (движимого и недвижимого имущества);

залог производственных запасов (сырья, материалов, топлива, запчастей),

залог готовой продукции и товаров;

залог ценных бумаг;

залог драгоценных металлов и изделий из них, предметов ис­кусства,

залог депозитов (рублевых, валютных),

залог имущественных прав.

Имущество, принимаемое банком в залог, должно отвечать ряду требований.

1. Наличие собственности на это имущество, подтверждаемое со­ответствующими документами (государственной регистрации и дру­гими)

2. Способность отчуждения, подтверждаемая документами об от­сутствии других залогов на это имущество и долгов по уплате за него, о прописке и согласии жильцов на залог (по жилым помещениям), о возможности залога (по государственным предприятиям).

3. Денежная оценка предметов залога. Большинство предметов за­лога оцениваются по рыночной стоимости. Оценку стоимости иму­щества должны проводить специалисты соответствующей квалифи­кации. При денежной оценке по согласию сторон иногда предусмат­ривается индексация заложенного имущества.

4. Ликвидность залога, т е. способность имущества к реализации. Она зависит от качества предметов залога, места нахождения, спроса на рынке и др.

5. Возможность контроля за сохранностью заложенного иму­щества

6. Страхование некоторых предметов залога на случай чрезвычай­ных обстоятельств

7. Достаточность залога. Сумма залога должна быть больше суммы кредита. Это связано с тем, что из суммы заложенного имущества должны погашаться не только основной долг банку, проценты по нему, но и расходы по контролю и возможной реализации имущества Учет банком разной суммы (процентов) стоимости заложенного иму­щества зависит также от его вида, износа, качества, возможного сни­жения рыночной стоимости.

Все требования залога должны соблюдаться, иначе банк может от­клонить заявление клиента на предоставление ссуды. Обычно ком­мерческие банки разрабатывают регламент документации по предо­ставляемому обеспечению для заемщиков, что позволяет им легче ориентироваться в требованиях банка по залогу имущества. Приведем один из таких регламентов.

Документы по предоставляемому обеспечению

Договор залога ипотеки:

• правоустанавливающие документы на здание (нежилое помеще­ние) (например, договор купли-продажи, план приватизации и т п.),

• свидетельство о регистрации права собственности;

поэтажный план объекта недвижимости (технический паспорт);

• документ о территориальных границах земельного участка (ко­пия чертежа границ участка), выданный Комитетом по земельным ре­сурсам и землеустройству;

• правоустанавливающие документы на землю (например, дого­вор купли-продажи, план приватизации и т.п.);

• свидетельство о регистрации права собственности на землю;

• справка из органа, ведущего регистрацию и техническую ин­вентаризацию объекта недвижимости;

• балансовая справка с указанием даты постановки объекта не­движимости на баланс собственника, его первоначальной и остаточ­ной балансовой стоимости;

• акты проверки заложенного имущества;

• экспертная оценка рыночной стоимости залога;

• страховой полис.

Договор залога транспортных средств:

• регистрационные документы (технический паспорт, свидетель­ство о регистрации);

• экспертная оценка рыночной стоимости залога;

• страховой полис;

• акт проверки заложенного имущества.

Договор залога товаров в обороте:

• документы, подтверждающие наличие товарно-материальных ценностей и их стоимость, ведомость остатков этих ценностей, на­кладные, счета-фактуры, складские расписки;

• оборотная ведомость – остатки товаров на складе за последние 5-6 месяцев;

• экспертная оценка рыночной стоимости залога;

• акт проверки заложенного имущества.

Договор залога оборудования:

• документы, подтверждающие право собственности на предмет залога;

• контракт со спецификацией;

• товарно-транспортные документы;

• документы, подтверждающие оплату таможенной пошлины

(при импорте);

• документы, подтверждающие оплату оборудования (при необ­ходимости);

• технические паспорта (копии страниц, где указаны основные технические характеристики);

• копия договора аренды помещения, где установлено оборудова­ние (в случае аренды);

• акт ввода в эксплуатацию или акт приема-передачи;

• экспертная оценка рыночной стоимости залога;

• акт проверки заложенного имущества.

Предоставление неполной, искаженной информации или ее со­кращение рассматривается банком в качестве причины для прекра­щения рассмотрения кредитной заявки.

На практике выделяют два вида залога в зависимости от того, где имущество будет находиться, пока заемщик пользуется ссудой:

1) заложенное имущество остается у залогодателя;

2) заложенное имущество и имущественные права передаются за­логодержателю.

Первый вид заложенного имущества получает наибольшее рас­пространение на практике, так как позволяет заемщику продолжать вести хозяйственную деятельность, используя в ней и заложенное имущество. В этом виде залога различают такие формы: залог товаров в обороте, залог материальных ценностей в переработке и залог основных фондов.

Залог товаров в обороте характерен для торговых и снабженческо-сбытовых организаций. Последние могут заменять в периоде пользования кредитом один вид заложенных товаров другим одина­ковой или большей стоимости. Однако время реализации ранее зало­женных товаров и замена их новыми могут не совпадать и поэтому данный залог не сопровождается полной гарантией возврата кредита.

Залог товаров в переработке характерен для строительных, сель­скохозяйственных предприятий, предприятий переработки, транс­порта. При этом виде залога заемщик может перерабатывать заложен­ные ценности, но при неисполнении им обязательств право банка бу­дет распространяться на готовую продукцию. Предприятие при этом залоге обычно дает специальный расчет стоимости заложенных цен­ностей, времени их переработки и стоимости выходящей продукции. Однако здесь контроль банка за залогом трудноосуществим и тоже не всегда сопровождается полной гарантией возврата ссуды (особенно при наличии обстоятельств, не зависящих от работы заемщика, на­пример, погодных условий),

Залог основных фондов (зданий, сооружений, машин, оборудова­ния, вычислительной техники, транспортных средств, земельных уча­стков и объектов природопользования, приобретенных предприятием в собственность, и др.) в последнее время получает широкое развитие.

Поручительство

Поручительство – один из распространенных способов обеспече­ния обязательств заемщика по погашению кредита. Поручитель обя­зуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обя­зательства полностью или частично. Поручительство могут давать как юридические, так и физические лица. Для оформления отношений между банком и поручителем подписывается письменный договор поручительства. Практика показывает, что договор поручительства заключается или до подписания, или одновременно с подписанием кредитного договора и заверяется банком-кредитором, поручителем и заемщиком.

В качестве поручителей могут выступать финансово устойчивые предприятия или специальные организации, располагающие средст­вами, например банки. До заключения договора банк по возможности изучает информацию о финансовом состоянии поручителя. Если предприятие-поручитель обслуживается банком заемщика, то дело обстоит проще. Если поручитель обслуживается другим банком, то Для уверенности завершения сделки банк заемщика требует от банка, где обслуживается поручитель, подтверждение его платежеспособно­сти. Данную задачу помогают решить заключение соглашений между коммерческими банками и главными управлениями центрального банка об отмене информации о недобросовестных заемщиках и ре­альные сведения о предприятиях-должниках по платежам в бюджет ("книги" государственных долгов). В некоторых зарубежных странах поручителями (гарантами) выступают специальные правительственные организации, обладающие целевыми денежными фондами. Та­кие условия помощи особенно необходимы малому бизнесу.

Поручительство может быть полным (на всю сумму кредита и про­центов по нему) или частичным. Частичное поручительство в ряде слу­чаев требует дополнительных форм обеспечения возвратности ссуды.

При нарушении заемщиком обязательства по своевременному возврату кредита должник и поручитель отвечают перед банком соли­дарно. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга, т.е. объем ответственности поручителя равен объему ответственности заемщика, если в договоре не отражена огра­ниченная ответственность поручителя. К поручителю, исполнившему обязательство за заемщика, переходят права банка по этому обязате­льству. Банк обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требования к должнику.

Поручителями могут быть и физические лица. Чаще всего это бы­вает при получении заемщиками – физическими лицами потреби­тельских ссуд. Поручителями могут быть трудоспособные граждане, имеющие постоянный источник дохода. Их совокупный доход дол­жен быть не меньше дохода заемщика. В противном случае число по­ручительств должно быть больше либо необходимы дополнительные формы обеспеченности возврата ссуды. Поручительство физических лиц оформляется нотариально.

В качестве специального случая поручительства может рассматри­ваться вексельное поручительство (аваль). Авалистами чаще всего вы­ступают коммерческие банки, принимающие на себя ответственность за выполнение обязательства по векселю со стороны векселедателя.

Гарантия

Гарант, как и поручитель, обязуется перед банком отвечать по обязательствам заемщика. Гарантия является односторонней сдел­кой, в соответствии с которой гарант дает письменное обязательство (гарантийное письмо) банку-кредитору о выплате обозначенной де­нежной суммы по предоставлению последним письменного требова­ния об ее уплате. За получение гарантии должник обязан уплатить га­ранту комиссионное вознаграждение в определенном проценте от гарантируемой суммы. Размер процента определяется соглашением между гарантом и заемщиком банка.

Между гарантией и поручительством как формами обеспечения возвратности кредита есть сходство, но есть и различия.

1. В качестве гарантов по закону могут выступать коммерческие банки и страховые общества, а в качестве поручителей – различные юридические и физические лица. Наиболее распространена банков­ская гарантия.

2. Банковская гарантия (в отличие от поручительства) не зависит от основного обязательства, исполнение которого она обеспечивает. Она сохраняет силу и в случае недействительности этого обязательства.

3. Безотзывность банковской гарантии. Отозвать ее без предвари­тельного согласования с банком-кредитором гарант не может, если это не оговорено в письменном обязательстве. Однако наличие отзы­ва не удовлетворит кредитора, так как по такой гарантии банк вряд ли что-либо получит. Значит, наличие отзыва – это уже отказ в выдаче ссуды заемщику.

В гарантийных письмах обязательно должна быть ссылка на конк­ретный кредитный договор, за исполнение которого вместо должника обязуется отвечать гарант, и предельный срок гарантии. Последний должен превышать срок рассмотрения дел в Арбитражном суде.

Банковская гарантия получила широкое распространение в кре­дитных отношениях отечественных предприятий с зарубежными партнерами. За рубежом в обеспечение возвратности ссуд принима­ются безотзывные государственные гарантии, гарантии крупных рос­сийских банков или их консорциумов.

11