4.3.1 Программа производства и поставок продукции предприятия

Программа производства и поставок продукции предприятия приведены в таблице:

Таблица 26 – Планируемый объём поставок

Продукт/ Вариант	Ед. изм.	3кв. 2012г.	4кв. 2012г.	1кв. 2013г.	2кв. 2013г.	3кв. 2013г.	4кв. 2013г.	1кв. 2014г.	2кв. 2014г.
Комплекс	шт	8,00	9,00	9,00	9,00	9,00	9,00	6,00	6,00

Производственная программа была разработана с учетом планов реализации продукции и переходящих остатков готовой продукции на складе и в незавершенном производстве. Эта производственная программа не перекрывает технических возможностей завода, следовательно, в дальнейшем остается резерв по наращиванию объемов производства, при наличии возможностей реализации продукции.

Таблица 27 – Сбыт (Ценообразование)

Продукт/Вариант	Цена(руб.)	Цена($ US)	Описание
Трубогиб	700 000,000

Таблица 28 – Сбыт (Условия оплаты)

Продукт/Вариант	Описание
Трубогиб
	Продажа с авансом
	Срок: 60 дней
	Предоплата: 50,00%

Таблица 29 – Сбыт (Условия продаж)

Продукт/Вариант	Описание
Трубогиб
	Потери 2,000%
	Время на сбыт 5 дней
	Запас готовой продукции: 20,00%

4.3.2 Текущие затраты и порядок отнесения их на себестоимость

При планировании учитывались следующие текущие затраты:

• прямые (или условно-переменные) затраты – затраты, зависящие от объемов производства. В качестве прямых затрат в расчетах рассматривались следующие затраты:

• основное сырье и материалы;

• полуфабрикаты;

• электроэнергия;

• зарплата основных производственных рабочих (с начислениями);

• общие (или условно-постоянные затраты не зависящие от объемов производства). Они в свою очередь разделялись на:

• общепроизводственные затраты;

• общехозяйственные затраты.

При формировании себестоимости продукции учитывались прямые затраты на объем производства и общепроизводственные затраты периода. Общехозяйственные и коммерческие затраты списывались в полном объеме на затраты периода при формировании прибыли

Прямые затраты на объем производства основных видов продукции рассчитывались, исходя из норм расхода на единицу.

В расчетах закладывалась оплата поставки сырья и материалов по следующей схеме:

50% - предоплата 1 мес.

40% - оплата по факту

На все виды сырья и материалов предполагается создание страхового запаса 20% от месячного объема закупок. 65% сырья и материалов (в денежном выражении) предприятие закупает в Челябинской области.

Таблица 30 – Суммарные прямые издержки

Наименование	Ед. изм.	(руб.)	($ US)
Трубогиб	Шт.	167 335,00	0,00

Таблица 31 – Прямые издержки на трубогиб

Наименование	Расход	Стоимость, руб.
Листовой материал: Ст. 08ПС-6 1250×2500 мм	5	4650,00
Пневмоцилиндр ПВЦ 200	1	18285,00
Компрессор HAMMER СБ4/С-24.J1047B	1	5990,00
Электродвигатель АИР 100S2	2	9440,00
Кнопочная станция управления	1	1770,00
Труба стальная ВГП неоцинкованная 40×3,5 мм немереная	3	900,00
Чугун СЧ15 ГОСТ 1412-85	100	3534,00
Сталь 10 ГОСТ 1088-80	100	2356,00
Болт ГОСТ 7798-70	50	62,50
Винт ГОСТ 11738-84	50	42,50
Гайка ГОСТ 5915-70	50	132,50
Шайба ГОСТ 8010-90	50	172,50

Окончание таблица 31

Подшипник ГОСТ 24850-81	20	1700,00
Станина	1	100000,00
Всего	167335,00

Таблица 32 – Материалы и комплектующие

Наименование	Ед. изм.	Стоимость, руб.
Листовой материал: Ст. 08ПС-6 1250×2500 мм	Кв.м	930,00
Пневмоцилиндр ПВЦ 200	Шт.	18285,00
Компрессор HAMMER СБ4/С-24.J1047B	Шт.	5990,00
Электродвигатель АИР 100S2	Шт.	4720,00
Кнопочная станция управления	Шт.	1770
Труба стальная ВГП неоцинкованная 40×3,5 мм немереная	М	300
Чугун СЧ15 ГОСТ 1412-85	Кг	35,34
Сталь 10 ГОСТ 1088-80	Кг	23,56
Болт ГОСТ 7798-70	Шт.	1,25
Винт ГОСТ 11738-84	Шт.	0,85
Гайка ГОСТ 5915-70	Шт.	2,65
Шайба ГОСТ 8010-90	Шт.	3,45
Подшипник ГОСТ 24850-81	Шт.	85,00
Станина	Шт.	100000

Фонд заработной платы планировался по категориям работников в составе прямых, общепроизводственных и общехозяйственных затрат. В расчётах бизнес-плана заложено увеличение численности повременных работников при росте производства трубогибов, предполагается перевести работу цеха на двух сменную работу.

Фонд заработной платы работников представлен в таблице 33

Таблица 33 – План по персоналу

Должность	Кол-во	Зарплата (руб.)	Платежи
Управление
Генеральный директор	1	40 000,00	Ежемесячно, весь проект
Бухгалтер	2	15 000,00	Ежемесячно, весь проект
Производство
Фрезеровщик	10	20 000,00	Ежемесячно, весь проект
Сверловщик	10	25 000,00	Ежемесячно, весь проект
Инженер	7	20 000,00	Ежемесячно, весь проект
Уборщик	5	7 000,00	Ежемесячно, весь проект
Слесарь	10	12 000,00	Ежемесячно, весь проект
Токарь	10	21 000,00	Ежемесячно, весь проект
Маркетинг
Маркетолог	4	17 000,00	Ежемесячно, весь проект
Торговый представитель	7	15 000,00	Ежемесячно, весь проект

Всего: 66 чел.

1 198 000,00 руб.

Среднемесячная зарплата для разных категорий работников установлена на уровне фактически сложившейся зарплаты за первое полугодие 2012 г. В расчётах предполагается дальнейший рост заплаты с темпом инфляции. Расчёт единого социального налога производится в соответствии с действующим законодательством. В расчётах учитывалось страхование особо опасных обстоятельств по ставке 0,8 % от фонда оплаты труда.

Накладные затраты планировались, исходя из структуры расходов в базовом квартале.

Транспортные расходы, расходы на рекламу в составе коммерческих затрат закладывались в расчёт, исходя из фактически сложившихся затрат первого полугодия 2012 г.

Таблица 34 – Общие издержки

Название	Стоимость, руб.	Платежи
Управление
Управление и координирование	30 000,00	Ежемесячно, весь проект
Охрана	55 000,00	Ежемесячно, весь проект
Связь	5 000,00	Ежемесячно, весь проект
Производство
Производственные издержки	50 000,00	Ежемесячно, весь проект
Маркетинг
Реклама	1 000 000,00	Ежеквартально, весь проект

Планируемые маркетинговые мероприятия в период реализации бизнес-плана:

• совершенствование качества выпускаемой продукции на основе результатов анализа спроса, результатов продаж, стратегии конкурентов и собственной маркетинговой стратегии;

• организация службы сервисного обслуживания;

• совершенствование методов системы работы с клиентами, в том числе системы скидок и условий оплаты продукции;

• реклама и PR;

• регулярная реклама в прессе, транспорте, раз в сезон на телевидении;

• публикация проблемных статей в прессе, направленных на улучшение имиджа предприятия и его торговой марки;

• участие в специализированных выставках.

• Результаты расчёта бизнес-плана в программе Project Expert 7 представлены в приложении.

ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО АНАЛИЗУ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ДЛЯ ГРУППЫ ПРОДУКТОВ

Введение

Экспертное заключение составлено с целью выяснения причин возникновения прибыли или убытка от производственной деятельности предприятия, и введения корректировок в планы.

Анализируются данные, занесенные в раздел "Операционный план", модуль "Структура компании" и "Разнесение издержек".

На базе введенной информации рассчитывается таблица "Прибыли и убытки - по подразделениям, которая в свою очередь является исходной информацией для расчета коэффициентов "безубыточности".

Исходные данные.

Название проекта: - " The Bender"

Масштаб: - Квартальный.

Период: -"2-й" квартал.

Суммарный объем продаж: - "15 115 254,24" руб.

Суммарные переменные (прямые) издержки: - "3 703 994,82" руб.

Суммарные постоянные издержки: - "6 179 182,08" руб.

Анализ данных.

В целом объем продаж "Bender" находится выше точки безубыточности. Это означает что, деятельность, связанная с производством и реализацией готовой продукции приносит прибыль. Невысокий уровень постоянных издержек (62,52% от совокупных затрат) и достаточный запас финансовой прочности определяют среднее для предприятия значение операционного рычага (2,18). Это означает, что увеличение выручки на 1% при сложившейся структуре продаж даст Bender около 2,00% увеличения балансовой прибыли.