46. Нормативное определение услуг в целях нк рф:

1. деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

2. деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления.

3. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

47. В соответствии с НК РФ организация или ИП реализует услуги, если имеет место:

1. возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

2. получение денежных средств от другого лица в качестве предоплаты за услуги.

3. заключение договора возмездного оказания услуг для другого лица.

48. Конкретная налоговая ставка по местному налогу устанавливается:

1. в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в региональных законах.

2. в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах.

3. в ФЗ.

49. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:

1. календарный месяц или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется сумма налоговых льгот.

2. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

3. период времени, применительно к конкретному налогу, в течение которого налогоплательщик осуществлял облагаемую данным налогом деятельность.

50. В соответствии с правовой позицией ВАС РФ обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика:

1. как результат проведения налоговым органом проверки, доначисления этого налога и последующего истребования путем направления требования об уплате налога.

2. вследствие наступления срока уплаты этого налога, а для косвенных налогов – вследствие получения налогоплательщиком с покупателя суммы налога в составе цены товара.

3. вследствие появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу и окончания налогового периода.

51. Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег:

1. нет, т.к. права на данные деньги он не приобретает.

2. да, т.к. в противном случае был бы нарушен принцип юридического равенства налогоплательщиков.

3. да, но только в том случае, если факт кражи установлен судом.

52. ИП постоянно реализует покупателем товар по цене, на 30% меньше, чем рыночная цена на подобный вид товара. В этом случае налоговый орган:

1. вправе исчислять ИП налоги, использовав для расчета рыночную цену идентичного товара.

2. может обязать ИП предъявить покупателям требование о доплате за товар до рыночного уровня цен.

3. не имеет никаких полномочий по контролю за применяемыми ИП ценам.

53. ИП постоянно реализует покупателям товар по 100 руб. за единицу. Однако при продаже партии товара конкретному ООО, предпринимателем применена цена 70 руб. за единицу. В этом случае налоговый орган:

1. вправе исчислять ИП налоги, использовав для расчета рыночную цену идентичного товара.

2. не имеет никаких полномочий по контролю за применяемыми предпринимателем ценам.

3. может обязать предпринимателя предъявить ООО требования о доплате за товар до уровня 100 руб. за единицу.

54. Налоговые льготы:

1. являются обязательным элементом любого налога.

2. являются факультативным элементом любого налога.

3. являются обязательным элементом поимущественных налогов.

55. При отсутствии в ФЗ о конкретном федеральном налоге налоговых льгот:

1. налог, тем не менее, является установленным и должен уплачиваться.

2. налог не является установленным и может не уплачиваться.

3. налог не является установленным до момента установления приказом ФНС РФ льгот.

56. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:

1. с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете.

2. с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет.

3. с момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации.

57. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:

1. со дня фактического зачисления суммы платежа на соответствующий счет Федерального казначейства.

2. со дня отражения факта платежа в регистрах налогового органа.

3. со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств.

58. Для однозначного доказательства факта излишней уплаты налога налогоплательщику следует представить:

1. налоговую декларацию.

2. заверенный налоговым органом договор поручительства.

3. исполненные платежные поручения на уплату налога.

59. Налогоплательщик может обратиться в налоговый органе с заявлением о возврате излишне уплаченных налогов:

1. в течение 4-х лет со дня окончания налогового периода.

2. в течение 3-х лет со дня представления налоговой декларации.

3. в течение 3-х лет со дня уплаты налогов.

60. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:

1. без каких-либо дополнительных условий.

2. только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог.

3. только если у налогоплательщика имеется задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог.

61. Налоговый орган вправе зачесть излишне уплаченный ИП налог в счет погашения:

1. любой задолженности ИП, по усмотрению налогового органа.

2. только такой задолженности ИП, на взыскание, которого налоговым органом получено решение суда.

3. только такой задолженности ИП, на взыскание, которого не прошли пресекательные сроки.

62. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?

1. как с физических лиц, так и с организаций – в судебном порядке.

2. с физических лиц (в том числе ИП) – в судебном порядке, с организаций – во внесудебном порядке.

3. с физических лиц, не являющихся ИП – в судебном порядке, с организаций и ИП – во внесудебном порядке.

63. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога может быть получена налоговым органом:

1. от самого налогоплательщика, в результате налоговых проверок; от государственных органов и иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы.

2. от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; от органов прокуратуры и МВД.

3. в результате налоговых проверок; от государственных органов и иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы.

64. Какой документ обязан направить налогоплательщику налоговый орган для того, чтобы иметь возможность инициировать взыскание любого налога?

1. налоговое уведомление.

2. требование об уплате налога.

3. решение о взыскании налога.

65. Срок на принятие решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах организации (ИП) в банках, с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате налога, составляет:

1. 10 дней.

2. 2 месяца.

3. 6 месяцев.

66. Налоговый контроль, в соответствии с НК РФ является:

1. предварительным.

2. текущим.

3. последующим.

67. Основной формой налогового контроля является:

1. налоговая проверка.

2. учет налогоплательщиков.

3. осмотр помещения и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).

68. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?

1. 60 дней со дня принятия решения о ее проведении.

2. 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

3. в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.

69. В какой срок должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?

1. при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется.

2. не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке.

3. в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.

70. Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться:

1. с любыми документами, затребованными налоговым органом.

2. с документами, обосновывающими законность предпринимательской деятельности налогоплательщика.

3. с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.

71. Какой стандартный срок установлен для проведения выездной налоговой проверки?

1. 3 месяца со дня, когда началось ее фактическое осуществление и до дня составления справки о проведенной проверке.

2. срок выездной налоговой проверки не ограничивается по времени.

3. 2 месяца со дня принятия решения о ее проведении и до дня составления справки о проведенной проверке.

72. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении выездной налоговой проверки:

1. фактическое проведение проверки – принятие решения о проведении проверки – составление справки о проверке – составление акта проверки.

2. принятие решения о проведении – фактическое проведение проверки – составление акта проверки – составление справки о проверке.

3. принятие решения о проведении – фактическое проведение проверки – составление справки о проверке – составление акта проверки.

73. Налогоплательщик обжаловал в суд решение налогового органа о проведении выездной налоговой проверки, ссылаясь на то, что ее проведение в данный момент времени нецелесообразно. Суду следует расценить данные доводы:

1. как обоснованные, т.к. контрольные действия налогового органа не могут неоправданно затруднять текущую хозяйственную деятельность налогоплательщика.

2. как необоснованные, т.к. решение налогового органа о проведении выездной налоговой проверки не подлежит обжалованию в суде.

3. как необоснованные, т.к. суд не вправе оценивать целесообразность назначения налоговым органом выездной налоговой проверки.

74. Акт налоговой проверки направлен проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки. В этом случае:

1. датой вручения акта считается шестой рабочий день, считая с даты отправки заказного письма, для вручения извещения презюмируемый срок не установлен.

2. датой вручения акта и извещения считается шестой календарный день, считая с даты отправки заказного письма.

3. датой вручения извещения считается шестой рабочий день, считая с даты отправки заказного письма, для вручения акта презюмируемый срок не установлен.

75. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам проверки вынесено руководителем налоговой инспекции. Указанное обстоятельство:

1. является основанием для признания недействительным решения налогового органа, если указанное обстоятельство привело к вынесению незаконного решения.

2. является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа.

3. является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа в части налоговых санкций.

76. Решение по результатам выездной налоговой проверки направленно проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с требованием об уплате налога, доначисленного в этом решении. Данное действие налогового органа:

1. законно в части направления решения, так и в части направления требования.

2. незаконно ни в части направления решения, ни в части направления требования.

3. законно в части направления решения, незаконно в части направления требования.

77. Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ?

1. штрафы.

2. приостановление операций по счету в банке.

3. взыскание налога.

78. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются:

1. только налоговым органом.

2. только судом.

3. как налоговым органом, так и судом.

79. При наличии смягчающего ответственность обстоятельства штраф подлежит:

1. полному сложению.

2. увеличению в 2 раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

3. уменьшению не меньше, чем в 2 раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

80. Установлена ли в НК РФ налоговая ответственность за неуплату сбора?

1. не установлена.

2. установлена, в виде штрафа.

3. установлена, в виде отказа в совершении юридически значимых действий.

81. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога пост. 122 НК РФ?

1. в течение 3-х лет со дня, следующего после окончания соответствующего налогового периода.

2. в течение 3-х лет со дня, следующего после срока уплаты налога.

3. в течение 6 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения.

82. Налогоплательщик обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 1 день. Налоговый орган:

1. может применить штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 руб.

2. может применить штраф по ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.

3. не имеет права применять штраф по ст. 119 НК РФ, т.к. не истек месяц просрочки.

83. Налогоплательщик НДС, имеющий право по итогам налогового периода возместить из бюджета 1 млн. руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 45 календарных дней. Налоговый орган:

1. не может применять ст. 119 НК РФ, т.к. отсутствует сумма налога, подлежащая уплате.

2. может применить штраф по ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.

3. может применить штраф по ст. 119 НК РФ в размере 100 тыс. руб.

84. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по результатам налоговой проверки:

1. вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности – вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции – высекание санкции.

2. вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности –

направление налоговым органом требования об уплате санкции – высекание санкции.

3. вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности – вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности – высекание санкции.