Раздел VI. Комплексные оценки финансового состояния предприятия
Таблица 26
Прогнозирование вероятности банкротства по формуле Альтмана за 20___ год
|
К1 |
|
1,2К1=________ |
|
К2 |
|
1,4К2=________ |
|
К3 |
|
3,3К3=________ |
|
К4 |
|
0,6К4=________ |
|
К5 |
|
К5=________ |
|
Z = 1,2 К1 +1,4 К2 + 3,3 К3 + 0,6 К4 + К5=_______________________ | ||
|
По итогам анализа вероятность банкротства _____________________________ | ||
____
_________
_________
_________
__________
Таблица 27
Критерии для оценки неплатёжеспособности по российскому законодательству
|
Наименование |
Алгоритм расчета |
Коэффициенты платежеспособности | |||||||||||||
|
числитель, тыс.руб. |
знаменатель, тыс.руб. | ||||||||||||||
|
01.01. 20__ г. |
01.04. 20__ г. |
01.07. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.04. 20__ г. |
01.07. 20__ г. |
01.01.20__г. |
01.04.20__г. |
01.07. 20__ г. | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||||||
|
Коэффициент К1 текущей ликвидности |
Текущие оборотные активы А1200 |
Краткосрочные пассивы предприятия (П1510+П1520+ П1550) |
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Коэффициент К2 обеспеченности всех оборотных активов собственными оборотными средствами |
Собственные источники (П1300 – А1100) |
Все оборотные активы А1200 |
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Коэффициент К3в восстановления платёжеспособности
|
Формула |
Расчёт |
Значение | ||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||
|
Коэффициент К3у утраты платёжеспособности
|
Формула |
Расчёт |
Значение | ||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||
|
Предприятие платёжеспособно |
| ||||||||||||||
|
Наличие возможности утраты платёжеспособности |
| ||||||||||||||
|
Возможность восстановления платёжеспособности |
| ||||||||||||||
|
Предприятие признаётся неплатёжеспособным |
| ||||||||||||||
Таблица 28
Матричный баланс предприятия (статический)
на 01.01.20___ года тыс.руб.
|
ПАССИВЫ
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
П1310 |
П1350 |
П1360 |
П1370 |
П1400 |
П1510 |
П1520 |
П1550 |
П1700 | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А1110 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А1130 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А1150 | |||||||||
|
ИТОГО внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
А1100 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А1210+А1220 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А1230 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А1240+А1250 | |||||||||
|
ИТОГО оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
А1200 | |||||||||||
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
А1600 | |||||||||||
Таблица 29
Определение класса кредитоспособности предприятия как заёмщика
|
№ п/п |
Финансовые коэффициенты |
Весовой ранг |
20___ год |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й | |||||||
|
Значение
|
Класс
|
Сводная оценка
| |||||||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||||
|
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,10 |
|
|
|
более 2,5 |
от 2,0 до 2,5 |
от 1,5 до 2,0 |
от 1,0 до 1,5 |
менее 1,0 | |||||
|
2 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,25 |
|
|
|
более 1,2 |
от 1,0 до 1,2 |
от 0,7 до 1,0 |
от 0,5 до 0,7 |
менее 0,5 | |||||
|
3 |
Уровень перманентного капитала |
0,15 |
|
|
|
более 0,6 |
от 0,5 до 0,6 |
от 0,4 до 0,5 |
от 0,3 до 0,4 |
менее 0,3 | |||||
|
4 |
Коэффициент обеспеченности запасов |
0,20 |
|
|
|
более 0,7 |
от 0,5 до 0,7 |
от 0,3 до 0,5 |
от 0,1 до 0,3 |
менее 0,1 | |||||
|
5 |
Коэффициент покрытия процентных платежей |
0,05 |
|
|
|
более 6,0 |
от 5,0 до 6,0 |
от 4,0 до 5,0 |
от 3,0 до 4,0 |
менее 3,0 | |||||
|
6 |
Коэффициент обслуживания долга |
0,05 |
|
|
|
более 3,5 |
от 3,0 до 3,5 |
от 2,5 до 3,0 |
от 2,0 до 2,5 |
менее 2,0 | |||||
|
7 |
Рентабельность оборота
|
0,20 |
|
|
|
более 40% |
от 40% до 35% |
от 30% до 25% |
от 25% до 20% |
менее 20% | |||||
|
ИТОГО, средневзвешенная оценка |
1,00 |
|
|
|
менее 1,0 |
от 1,0 до 2,0 |
от 2,0 до 3,0 |
от 3,0 до 4,0 |
более 4,0 | ||||||
|
Класс кредитоспособности предприятия в 20___ году |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
Таблица 30
Комплексная оценка финансово-экономической эффективности предприятия
|
Индикаторы эффективности финансово-хозяйственной деятельности |
Абсолютные значения: статика и динамика | |
|
Период |
Расчеты | |
|
1 |
2 |
3 |
|
«Золотое правило бизнеса»
|
20___ год |
|
|
Динамика эффективности предприятия
|
20___ год |
|
|
Эффект «финансового рычага»
|
20___ год |
|
|
20___ год |
| |
|
Коэффициент устойчивости экономического развития
|
20___ год |
|
|
20___ год |
| |
Таблица 31
Эксклюзивная оценка финансового состояния предприятия за 20___ год
|
Группа |
Наименование |
Субъективные локальные оценки | |||||
|
«удовл.» |
«хорошо» |
«отлично» | |||||
|
Темпы роста |
Капитал (активы) |
0 |
0 |
0 | |||
|
Выручка от продаж |
0 |
0 |
0 | ||||
|
Валовая прибыль предприятия |
0 |
0 |
0 | ||||
|
Чистая прибыль |
0 |
0 |
0 | ||||
|
Финансовая устойчивость |
Коэффициент инвестирования
|
0 |
0 |
0 | |||
|
Коэффициент обеспеченности запасов СОС |
0 |
0 |
0 | ||||
|
Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов |
0 |
0 |
0 | ||||
|
Рыночная устой- чивость |
Коэффициент автономии |
0 |
0 |
0 | |||
|
Коэффициент соотношения заимствований |
0 |
0 |
0 | ||||
|
Платеже- способность |
Общее покрытие («текущий показатель») |
0 |
0 |
0 | |||
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0 |
0 |
0 | ||||
|
Оборачи-ваемость |
Деловая активность предприятия |
0 |
0 |
0 | |||
|
Производительность оборотного капитала |
0 |
0 |
0 | ||||
|
Рентабельность |
Рентабельность оборота
|
0 |
0 |
0 | |||
|
Коммерческая маржа
|
0 |
0 |
0 | ||||
|
Экономическая рентабельность
|
0 |
0 |
0 | ||||
|
Финансовая рентабельность
|
0 |
0 |
0 | ||||
|
Коэффициент устойчивости роста |
0 |
0 |
0 | ||||
|
Количество оценок |
|
|
| ||||
|
Итого средневзвешенная оценка |
| ||||||