Определение финансовых показателей платежеспособности

В качестве показателей платежеспособности используются (Форма 1 «Бухгалтерский баланс»):

1) Общий показатель платежеспособности. С помощью этого показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель также применяется при выборе наиболее надёжного партнера из множества потенциально возможных на основе отчётности. Нормальное ограничение: К_общ1.

(2.9)

2) Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и привлечённых к ним финансовым вложениям. Нормальное ограничение: К_аб.л.0,1-0,7 . (2.10)

3) Коэффициент «критической оценки» – показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам. Однако следует иметь в виду, что достоверность выводов по результатам этого коэффициента и его динамики в значительной степени зависит в значительной степени от качества дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника и др.), что можно выявить только по данным внутреннего учёта. Нормальное ограничение: допустимое 0,7-0,8; желательно К_к.о.≈1.

0,85 (2.11)

4) Коэффициент текущей ликвидности – показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав средства, т.е. сколько денежных единиц текущих оборотных активов приходится на одну единицу текущих обязательств. Нормальное ограничение: необходимое значение 1,5; оптимальное К_т.л.≈2,0-3,5. Коэффициент равный 3,0 и более, означает высокую степень ликвидности и благоприятные условия для кредиторов и инвесторов. Кроме того, это означает, что предприятие имеет больше средств, чем может эффективно использовать, что влечёт за собой ухудшение эффективности использования всех активов [19,с.136].

(2.12)

5) Коэффициент манёвренности функционирующего капитала – показы

вает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Нормальное ограничение: уменьшение показателя в динамике – положительный факт.

=(2.13)

6) Доля оборотных средств в активах – зависит от отраслевой принадлежности организации. Нормальное ограничение: К_об.с.0,5.

=79377/98902=0,803 (2.14)

7) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности. Нормальное ограничение: К_с.с.0,1 (чем больше - тем лучше).

(2.15)

Таблица 2.1.

Структура активов и пассивов баланса

Наименование показателя	На начало года		На конец года			Абсолютное изменение		Темп роста Темп прироста		Структурный сдвиг
	å тыс.руб	Уд.вес,% к валюте баланса на нач.года	å тыс. руб.	Уд.вес,% к валюте баланса на конец года
1	2	3	4	5	6		7		8
1.Внеоб.активы:Немат. активы	603	0,18	644	0,20	41		106,8/ 6,8		+0,02
Ос.-ые средства	87731	27,54	97532	30,23	9801		111,17/ 11,7		+2,69
Нез. стр-во	28527	8,95	19830	6,15	-8697		69,5/ -30,5		-2,81
Долг.фин.влож.	11399	3,58	11514	3,57	115		99,7/-0,3		-0,01
Итого по 1 разделу	128260	40,25	129520	40,15	1260		100,,98/ 0,98		-0,1
2. Оборотные активы Запасы	115134	36,13	121277	37,59	6143		105,34/ 5,34		+1,4
НДС	4042	1,27	789	0,25	-3253		19,52/ -80,48		-1.03
Дебит.зад.(дол)	201	0,06	443	0,14	242		220,4/ 120,4		0,08
Дебит.зад.(кр).)	61151	19,19	62731	19,43	1580		102,58/ 2,58		0,24
Кр.фин.влож.	2516	0,79	1334	0,41	-1182		53,02/ -46,.98		-0,38
Ден. средства	7365	2,31	6525	2,02	-840		88,59/ -11,41		-0,29
Итого по 2 разделу	190409	59,75	193099	59,85	2690		101,41/ 1.41		+0,1
БАЛАНС	318669	100	322619	100	3950		101,24/1,24		-
3.Капитал и резервы Устав. капитал	64286	20,17	65004	20,15	718		101,12/ 1,12		-0,02
Добавоч.капит.	23612	7,41	23942	7,42	330		101,4/ 1,4		+0,01
Резерв.капитал	13869	4,35	14081	4,36	212		101,53/ 1,53		+0,01
Фонд соц.сферы	83555	26,22	87588	27,15	4033		104,83/ 4,83		+0,93
Прибыль	16476	5,17	15575	4,83	-901		94,53/		-5,47
Итого по 3 разделу	201798	63,32	206190	63,91	4392		102,18/ 2,18		0,59
4.Долгосроч. пассивы Заемные ср-ва	7822	2.46	7075	2,19	-747		90,45/ -9,55		-0,27
Итого по 4 разделу	7822	2,46	7075	2,19	-747		90,45/ -9,55		-0,27
5.Кратк.пас. Займы и кредиты	79462	24,94	59277	18,37	-20185		74,6/ -25,4		-6,57
Кредиторская задолженность	25664	8,05	47210	14,64	21546		183,95/ 83,95		+6,59
Доходы буд.пер	3923	1,23	2867	0,89	-1056		73,08/ -26,92		-0,34
Итого по 5 разделу	109049	34,22	109354	33,9	305		100,28/ 0,28		-0,32
БАЛАНС	318669	100	322619	100	3950		101,24/1,24		-