
9. Суммы налогов и сборов
Для определения налога на имущество необходимо воспользоваться следующей формулой:
Ин = Ни*Сим/100, (23)
где Ни – норматив налога на имущество организации, 2,2%;
Сим – средняя по отчетному периоду стоимость имущества организации, тыс. руб.
Сим = (0,5*(Сн + Ск ) + Сп)/4, (24)
где Сн – стоимость имущества на начало года (Оос), тыс.руб.;
Ск –стоимость имущества на конец отчетного квартала, тыс. руб.;
Сп - стоимость имущества на конец промежуточного квартала, тыс. руб.
10.Прочие расходы
Расходы на рекламуопределяются по формуле:
Рр-ндс= Рр*100/ (100+ Сн), (25)
где Рр-ндс– расходы на рекламу с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, тыс.руб.;
Рр– расходы на рекламу без налога с продаж, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;
Сн– ставка налога (НДС), %.
Представительские расходыопределяются по формуле:
Рп-ндс= Рп*100/ (100+ Сн), (26)
где Рп-ндс– представительские расходы с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, тыс.руб.;
Рп– представительские расходы без налога с продаж, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;
Сн– ставка налога (НДС), %.
Расходы на приобретение энергоресурсовопределяются по формуле:
Рэ-ндс= Рэ*100/ (100+ Сн), (27)
где Рэ-ндс– расходы на энергоресурсы с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, ты-с.руб.;
Рэ– расходы на приобретение энергоресурсов без налога с продаж, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;
Сн– ставка налога (НДС), %.
Оплата труда
Оплата труда определятся по следующей формуле:
ОТ= (Чр*ОТСРЕД*3/1000), (28)
где ОТ – оплата труда работников за квартал, тыс.руб.;
Чр- численность работников, чел.;
ОТСРЕД– средняя за квартал оплата труда, руб., принимается в соответствии с исходными данными;
3 – число месяцев в квартале.
После этого необходимо определить сумму платежей строительной организации по договорам обязательного страхования.
Пстрах=ОТ*Сн/100%, (29)
где Пстрах– сумма платежей по договорам обязательного страхования, тыс.руб;
ОТ – оплата труда работников за квартал, тыс.руб.;
Сн– отчисления во внебюджетные фонды, в процентах (34%) .
Необходимо, кроме этого, рассчитать командировочные расходы. В исходных данных за первый квартал присутствуют командировочные расходы в пределах нормы, а также сверх нормы.
Рк= (Ркн-Рк>н), (30)
где Рк– командировочные расходы без учета расходов, превышающих норму, тыс.руб.;
Ркн- командировочные расходы в пределах нормы, тыс.руб.;
Рк>н- командировочные расходы сверх нормы, тыс.руб.;
Сумму командировочных расходов сверх нормы необходимо увеличить на сумму налога, отчисляемого во внебюджетные фонды. Это осуществляется следующим образом:
Рнк>н= Рк>н*1,34(31)
где Рнк>н– командировочные расходы сверх нормы, увеличенные на сумму налога, отчисляемого во внебюджетные фонды, тыс.руб.;
Рк>н- командировочные расходы сверх нормы, тыс.руб.
Полученную сумму командировочных расходов сверх нормы необходимо относить непосредственно на результат деятельности строительной фирмы (прибыль, убыток).
Определение прибыли (убытка)
Определение результата хозяйственной деятельности – прибыли определяется по следующей формуле:
П= (Вреал+Вд) - (Мр+ Аноф+(ОТ+ Рк+ Пстрах)+ Рнк>н+ Рз+ Ин+ Рр-ндс+ Рп-ндс+ Рэ-ндс + Вр)
(32)
В том случае, если в строительной организации за первый квартал получена прибыль, то необходимо определить сумму чистой прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации:
Пч= П - Нп, (33)
где Пч– сумма чистой прибыли, тыс.руб.;
П - прибыль предприятия за отчетный период, тыс. руб.
Нп– сумма налога на прибыль, тыс.руб.
Нп=П*Снп, (34)
где Нп– сумма налога на прибыль, тыс.руб.;
П - прибыль предприятия за отчетный период, тыс. руб.
Снп– ставка налога на прибыль, в настоящее время составляет 20%.
Затем необходимо определить эффективность хозяйственной деятельности строительной организации по следующим формулам:
Робщ = Пч/ Сим*100% , (35)
Ртз = Пч/З*100% , (36)
где П – прибыль предприятия за отчетный период, тыс. руб.
Сим–стоимость имущества предприятия в отчетном квартале, тыс.руб.
З – текущие затраты предприятия за отчетный период, представляют собой сумму следующих показателей (Мр+ Аноф+(ОТ+ Рк+ Пстрах)+ Рнк>н+ Рз+ Рр-ндс+ Рп-ндс+ Рэ-ндс + Вр),тыс.руб.