Задача Анализ и прогнозирование финансовых результатов предприятия
Финансовый менеджер компании оценивает сбытовую политику, в частности, систему доходов, затрат и финансовых результатов компании. Предстоит сделать заключение о структуре затрат и спрогнозировать возможное изменение прибыли (см. таблицу). Требуется:
1. На основании аналитических данных за отчетный год определить:
-
прибыль от реализации;
-
налогооблагаемую прибыль;
-
рентабельность продаж;
-
налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет;
-
НДС, подлежащий перечислению в бюджет.
2. Оценить эффект производственного рычага, рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности предприятия; интерпретировать полученные результаты.
Таблица 6
Сведения о доходах и затратах компании в отчетном году
|
№ |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
|
1 |
Выручка от реализации продукции, включая НДС |
159 540 |
|
2 |
Затраты предприятия |
|
|
3 |
Расход основных материалов на производство изделий |
36 537 |
|
4 |
Расход лакокрасочных материалов на ремонт помещений цеха и склада |
8 |
|
5 |
Расход топлива на отопление помещений |
5 |
|
6 |
Оплата электроэнергии, потребленной на освещение помещений |
7 |
|
7 |
Оплата электроэнергии, потребленной на технологические цели |
9 |
|
8 |
Заработная плата рабочим — сдельщикам, занятым в основном производстве |
31 287 |
|
9 |
Заработная плата, начисленная по повременной системе обслуживающему персоналу и аппарату управления |
13 329 |
|
10 |
Амортизация основных фондов и нематериальных активов |
45 |
|
11 |
Командировочные расходы |
3 |
|
12 |
Почтово-телеграфные расходы |
2 |
Окончание таблицы 6
|
№ |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
|
13 |
Отчисления в целевые фонды на социальные нужды |
|
|
14 |
Оплата услуг аудиторской фирмы |
2 |
|
15 |
Уплата процентов по краткосрочной ссуде |
47 |
|
16 |
Оплата услуг транспортной организации |
4 |
|
17 |
Расходы на текущий ремонт оборудования |
7 |
|
18 |
Расход вспомогательных материалов в основном производстве |
6 |
|
19 |
Выплата процентов по облигациям предприятия |
4 |
|
20 |
Расходы воды на технологические цели |
1 |
|
21 |
Оплата услуг консалтинговой фирмы |
3 |
|
22 |
Судебные издержки |
2 |
|
23 |
Расходы на содержание законсервированного объекта (освещение, зарплата службе охраны) |
8 |
|
24 |
Затраты по аннулированному производственному заказу |
2 |
|
25 |
Штрафы, уплаченные покупателю за срыв сроков поставки полуфабрикатов |
3 |
|
26 |
Прочие переменные расходы, включаемые в себестоимость продукции |
4 |
|
27 |
Прочие постоянные расходы, включаемые в себестоимость продукции |
6 |
|
28 |
Потери имущества в результате наводнения |
41 |
|
29 |
Доходы от аренды складских помещений |
32 |
|
30 |
Дивиденды по акциям других эмитентов |
3 |
|
31 |
Возврат безнадежного долга |
8 |
|
32 |
Доходы от долевого участия в СП |
3 |
|
33 |
Доходы от дооценки товаров |
5 |
|
34 |
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году |
1 |
|
35 |
Положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
2 |
|
36 |
Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году |
3 |
|
37 |
Убытки по бартерным операциям, совершенным по более низким ценам |
3 |
|
38 |
Транспортный налог |
2 |
|
39 |
Налог на землю |
1 |
|
40 |
Проценты по депозитному вкладу |
3 |