10.3 Фискальная политика государства.

Современная экономика невозможна, без денежного опосредования движения благ. Организатором же денежного обращения является только государство. Потому и финансы представ­ляют собой государственно-организованную систему денежных отношений в обществе. Основу системы государст­венных финансов составляет бюджет. Он формируется на двух уров­нях: центральном и местном. Именно бюджет позволяет государству решать те социально-экономические проблемы, которые недоступны рыночному механизму (финансирование здравоохранения, образования, социальных программ, государственного управления, фундаментальной науки).

Основными источниками доходов государственного бюджета явля­ются:

а) налоги;

б) предпринимательская деятельность самого государства.

Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Они выполняют 2 функции:

1) фискальную (т.е. формирование денежных доходов государства);

2) экономическую (т.е. формирование системы воздействия го­сударства на макроэкономические процессы.

Современная налоговая система стремится реализовать следую­щие принципы:

- обязательность и всеобщность налогообложения физических и юридических лиц;

- сочетание прямого и косвенного налогообложения;

- стабильность и динамика налоговой ставки;

- применение льготного налогообложения;

- неотвратимость административной и финансовой ответствен­ности налогоплательщиков за сокрытие доходов.

Существуют 3 основных способа увеличения поступлений в бюджет с помощью налогов:

а) расширения круга налогоплательщиков;

б) увеличение числа тех объектов, с которых взимаются налоги;

в) прямое повышение налоговых ставок.

Вся система налогов сложен и дифференцирована, но чаще всего они делятся на 2 большие группы: налоги с населения и налоги с корпораций.

Мировая тенденция соотношения между ними состоит в уменьшении первых и возрастании вторых.

При построении налоговой системы необходимо учиты­вать зависимость между налоговыми ставками r и объемом налоговых поступлений R в государственную казну, которая выражается кривой Лаффера (рис. 10.1).

Рис. 10.1. Кривая Лаффера

Согласно кривой Лаффера при ставке r = 0 налоговые поступления равны нулю. По мере возрастания ставки налога они увеличиваются. При ставке r₀ государство получает максимальную сумму налоговых поступлений R₀. Дальнейшее возрастание налоговой ставки будет сопровождаться уменьшением налоговых поступлений. Это объясняется тем, что чрезмерно высокие налоговые ставки сдерживают развитие производства, что сужает базу налогообложения (уменьшается величина национального дохода, облагаемая налогом). При ставке на­лога, равной 100 %, производство становится бессмысленным.

Проблема заключается в том, что правильно опреде­лить величину r₀ чрезвычайно трудно. Лаффер считал, что государство должно изымать не более 30% дохода предприятий и населения.

Ведущим звеном финансовой системы любой страны является государственный бюджет. По своей экономической сущности госбюджет - это совокупность финансовых отношений, возникающих между государством и физическими, юридическими лицами по поводу создания, распределения, использования общегосударственных фондов денежных средств. Чаще дают определение госбюджета как ежегодной сметы (росписи) доходов и расходов государства. Это, по сути дела, определение финансового документа, учитывающего движение бюджетного фонда, и оно, по нашему мнению, не раскрывает экономического содержания понятия "госбюджет".

Структура бюджета определяется государственным устройством. В странах, имеющих унитарное устройство, он включает центральный бюджет и местные бюджеты. В государствах с федеральным устройством существует еще промежуточное звено: бюджеты штатов (в США), земель(Германия).

Бюджет выполняет следующие функции: распределительную (через госбюджет перераспределяется от 20 до 60% национального дохода); контрольную (движение бюджетных ресурсов сообщает о финансовом состоянии экономики и позволяет его контролировать) и регулирующую (изменения расходов и доходов госбюджета позволяют смягчить спад производства, снизить уровень безработицы, т. е. стабилизировать экономику).

Обычно бюджет государства составляется на год. В ряде стран сроки бюджетного года не совпадают с календарными. В Великобритании, Японии, Канаде он начинается с 1 апреля, в США - с 1 октября.

Расходы бюджета связаны с функциями государства и показывают направления бюджетных ассигнований. Наиболее крупными расходными статьями бюджета в странах с рыночной экономикой являются поддержание уровня доходов (пенсии нетрудоспособным, инвалидам, помощь безработным, живущим ниже черты бедности и т.д.); национальная оборо­на; образование и здравоохранение; выплата процентов по государственному долгу и т.д.

Доходы бюджета формируются за счет налогов (до 85-90% всех доходов); различного рода пошлин, сборов; государственных займов. В условиях перехода к рыночной экономике источником дохода могут стать поступления от продажи государственной собственности.

Эффективность работы государства заключена в умении уравнять доходы и расходы. Если же расходы превышают доходы, образуется дефицит бюджета. Существуют 3 способа покрыть бюджетный дефицит, т.к. он стремится разбалансировать экономику:

а) денежная эмиссия (но она может привести к резкому ускорению инфляции);

б) регулярные займы правительства в центральном банке;

в) займы у физических лиц, банковских корпораций и различных фондов.

Все 3 метода приводят к инфляционным процессам. Наименее безболезненным на практике является третий путь.

Финансовыми инструментами деятельности государства, эффективное использование которых снимает зачастую проблему бюджет­ного дефицита, являются инвестиции, дотации, учетная ставка.

Цель инвестиционной политики – структурная перестройка экономики и регулирование темпов экономического роста.

Дотации - деньги, выделяемые государством для преодоления отраслевых кризисов. За счет них государство поддерживает продукцию социально важных отраслей и относительно низкие цены на ряд товаров; дотационная политика - необходимое условие государственных расходов, но она не есть универсальное средство решения кризисных явлений в экономике.

Учетные ставки - разница между номиналом ценных бумаг и размером их досрочной оплаты. Она активизирует деятельность коммерческих банков и предпринимательскую активность.

Итак, финансовая деятельность государства широка и многообразна. Но государство - социально-экономический институт, поэтому социальное регулирование общественных, в т.ч. экономических процессов, является составной частью существования государства.

Бюджетный дефицит порождает государственный долг. Государственный долг - это сумма задолженности страны другим странам, своим или иностранным юридическим и физическим лицам. В странах с рыночной экономикой он состоит из общей суммы бюджетных дефицитов (за вычетом бюджетных излишков) и суммы финансовых обязательств иностранным кредиторам (за вычетом той части, которая пошла на покрытие бюджетного дефицита) на определенную дату. Рост государственного долга наблюдается практически во всех странах, что объясняется хронической дефицитностью государственных финансов.

Различают внутренний и внешний долг. Внутренний долг - это долг государства населению, предприятиям, организациям своей страны, внешний - это задолженность гражданам, организациям, правительствам других стран.

С государственным бюджетом связан такой инструмент макроэкономического регулирования, как фискальная политика. Под фискальной политикой понимают совокупность мер, предпринимаемых правительственными органами по изменению государственных расходов и налогообложения для достижения поставленных перед экономикой целей. Ее основными задачами являются обеспечение устойчивого экономического развития, увеличение занятости, снижение инфляции.

Фискальная политика в зависимости от механизмов ее реагирования на изменение экономической ситуации делится на дискреционную и автоматическую (политику встроенных стабилизаторов) фискальную политику.

Под дискреционной фискальной политикой понимают сознательное манипулирование правительством государственными расходами и налогами.

Лекция 2

План

10.1 Социальная политика государства.

10.2 Проблемы распределения и потребления рыночных доходов.