4.6 Налоговые отчисления Единый социальный налог

Единый социальный налог исчисляется от суммы выплат, начисляемых в пользу работника, в размере 26 %, в т.ч.:

– федеральный бюджет 26,0%

– фонд социального страхования 2,9%

– фонды обязательного медицинского страхования 5,1%

кроме того

– взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 3,7%

Сумма единого социального налога и взносов в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний учтена при расчете издержек производства в целях упрощения по одной строке («единый социальный налог») в общей сумме 37,7% (34% + 3,7%).

Налоги и платежи, включаемые в себестоимость

Отчисления и платежи включают в себя:

1) суммарные экологические платежи (детальный расчет экологической нагрузки на месторождении приведен в разделе «Описание воздействия хозяйственной деятельности на окружающую среду» настоящего ТЭО;

2) налог на добычу полезных ископаемых установленный в размере 6,0% от стоимости добытого полезного ископаемого при добыче концентратов и других полупродуктов, содержащих золото и 6,5% от стоимости добытого полезного ископаемого при добыче серебра;

Налог на прибыль

Налог на прибыль организаций исчисляется с базы налогообложения по ставке, установленной гл. 25 НК РФ (20%). Он включает в себя налог, уплачиваемый в федеральный бюджет в размере 2% и в бюджет субъекта РФ в размере 18%.

4.7 Расчет показателей эффективности проекта

Определим исходные данные для расчета показателей эффективности.

Прибыль предприятия определяется по формуле (5.1):

где П - прибыль предприятия, руб.;

Ц - количество полученных концентратов в их ценностном выражении, руб.;

С - полная себестоимость концентратов, руб.

Налог на прибыль определяется по формуле (5.2):

где НП - налогооблагаемая прибыль, руб.

Чистая прибыль определяется по формуле (5.3):

где ЧП - чистая прибыль, руб.

Основным критерием оценки эффективности проекта является чистый приведенный доход NPV (Net Present Value) – сумма текущих стоимостей всех спрогнозированных, с учетом ставки дисконтирования, денежных потоков.

NPV проекта определяется по формуле (5.6):

где IC- сумма инвестиций (капвложения);

CF_t- приток денежных средств в периодt (доходы минус затраты);

i- ставка дисконтирования;

n- суммарное число периодов t = 1, 2, .., n (или время действия инвестиции).

Исходные данные для расчета показателей эффективности представлены в таблице 4.3.

Таблица 4.3 – Исходные данные для расчета показателей эффективности

Капитальные затраты на строительство, млн руб.	3531
Годовые эксплуатационные затраты, млн руб.	1 038,751
Годовой выпуск продукции в денежном выражении, млн руб.	155 040
Годовая прибыль, млн руб.	2080,62
Годовая налогооблагаемая прибыль, млн руб.	104, 016
Годовая чистая прибыль, млн руб.	697,961
Ставка дисконтирования, %	10

Расчет NPV проекта представлен в таблице 4.4 и на рисунке 4.1.

Таблица 4.4 – Расчет NPV проекта

Год	Поток затрат, млн руб.	Поток выгод, млн руд.	Коэфицент дисконта	Дисконтированные потоки, млн руб.
				Отток	Приток	В накопление
1	-2365,77			-2365,77		-3049,84
2	-1165,23	1040,31	0,91	-1165,23	946,6821	-3268,39
3		2080,62	0,83		1726,915	-1541,47
4		2080,62	0,75		1560,465	18,9917
5		2080,62	0,68		1414,822	1433,813
6		2080,62	0,62		1289,984	2723,798
7		2080,62	0,56		1165,147	3888,945
8		2080,62	0,51		1061,116	4950,061
9		2080,62	0,47		977,8914	5927,953
10		2080,62	0,42		873,8604	6801,813

Рисунок 4.1 – NPV проектируемой ОФ

Рентабельность производства определяется по формуле (5.4):

где P_{производства} – рентабельность производства, %;

ОФ – основные производственные фонды, руб.;

НОС – средний остаток нормируемых оборотных средств, руб.

Рентабельность продукции определяется по формуле (5.5)

где P_{продукции} – рентабельность продукции, %

Проектом предполагается строительство ОФ в две очереди, т.к. две секции обогащения:

- в первый год – вложение 67 % капитальных затрат и начало строительства первой очереди (1 секции);

- во второй год - вложение 33 % капитальных затрат и начало строительства второй очереди, запуск и работа первой очереди;

- в третий год – постройка и запуск второй очереди, работа ОФ на полную мощность

Сетевой график капитальных вложении представлен в приложении Д. На рисунке 5.1 за нулевой год принято начало строительства ОФ, т.о. проект окупится к шестому году после начала строительства ОФ и к пятому после запуска первой очереди ОФ.