Тема 4. Учет финансовых результатов банка. Формирование бухгалтерской отчетности.

1. Учет доходов и расходов банка. Формирование и учет финансового результата и распределение прибыли банка.

2. Учет использования прибыли и проведение заключительных оборотов. Закрытие балансовых парных счетов с противоположным сальдо в конце операционного дня.

3. Правила подготовки и состав бухгалтерской отчетности. Ответственность за составление годового отчета и сроки сдачи отчетности.

4. Формы отчетности. Публикуемая и консолидированная отчетности.

Основная литература:

1. «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации», утверждено ЦБ РФ 26.03.2007г. № 302-П.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

4. Положение от 29 июля 1998г. № 34н "О бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации".

5. Положение Центрального банка РФ от 30 июля 2002г. № 191-П "О консолидированной отчетности".

6. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004г. № 1375-У "О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации".

7. Указание ЦБ РФ от 14.04.2003г. № 1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп».

8. Указание ЦБ РФ от 17 декабря 2004г. № 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета".

9. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 640 с.

Дополнительная литература:

1. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков".

2. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке.М.: ЗАО «Издательство «Экономика»», 2005. - 294 с.

3. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007. - 404 с.

2.2. Задания и методические рекомендации по организации самостоятельной работы

В соответствии с учебным планом в срок, установленный графиком, каждый студент должен выполнить одну контрольную работу по данному курсу.

Цель данной контрольной работы - проверить умение студента применять на практике основные положения курса «Бухгалтерский учет в банках»

Выполняя контрольную работу, следует показать умение правильно излагать соответствующие положения из законодательных и нормативных актов и из учебной литературы, предварительно составив краткий план, которого следует придерживаться при написании работы .

Излагать контрольную работу следует на 15- 20 страницах школьной тетради, пронумеровав их и оставив слева поля для замечаний рецензий (2- 3 см.).

При написании текста необходимо выделить заголовки и подзаголовки в соответствии с планом работы.

По всем приводимым в работе данным (цифры, схемы, цитаты, и др.) следует указать ссылки на источник, откуда они взяты.

Текст следует писать разборчивым почерком, без помарок.

В конце контрольной работы требуется привести список использованной литературы, который оформляется в соответствии стандартов: сначала законодательные и нормативные акты, затем учебная и иная литература в алфавитном порядке.

После списка литературы ставится личная подпись студента, выполнявшего контрольную работу и даты выполнения.

Вариант контрольной работы определяется каждым студентом по первой букве фамилии.