2.1. Задания и методические указания по проведению практических занятий

Тема 1. Учет кассовых и расчетных операций.

1. Нормативные документы, регулирующие ведение кассовых операций.

2. Корреспондентский счет банка.

3. Формы безналичных расчетов. Документооборот при различных формах расчетов.

4. Учет кассовых операций в кредитных организациях. Составление типовых проводок.

5. Учет расчетных операций в банках. Составление типовых проводок.

Задача 1

Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.

№	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
1	По денежному чеку выданы наличные деньги на заработную плату	48000
2	Оплачена банковская комиссия за расчетно-кассовое обслуживание	100
3	По платежному поручению перечислен налог в местный бюджет	3000
4	Оплачено платежное поручение в адрес иногороднего поставщика товарно-материальных ценностей	12580
5	Согласно заявлению клиента открыт аккредитив	10000
6	По мемориальному ордеру зачислен остаток неиспользованного аккредитива	6300
7	По срочному обязательству перечислены средства на погашение кредита, выданного на полгода	3200

Основная литература:

1. «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации», утверждено ЦБ РФ 26.03.2007г. № 302-П.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

4. Положение Центрального банка РФ от 3 октября 2002г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

5. Положение Центрального банка РФ от 9 октября 2002г. № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации".

6. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 640 с.

Дополнительная литература:

1. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков".

2. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке.М.: ЗАО «Издательство «Экономика»», 2005. - 294 с.

3. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007. - 404 с.

Тема 2. Учет кредитных и депозитных операций. Учет операций с ценными бумагами.

1. Активные и пассивные депозитные операции. Учет депозитных операций.

2. Учет операций по приему и выдаче вкладов физическим и юридическим лицам лицам.

3. Сущность депозитного сертификата. Виды депозитных сертификатов. Учет операций с депозитными сертификатами.

4. Оформление и учет кредитов, предоставленных клиентам банка. Учет операций по межбанковскому кредитованию. Учет кредитов по «овердрафту».

5. Учет операций с государственными ценными бумагами. Учет вложений банка в акции, в долговые обязательства. Учет операций с векселями.

6. Особенности учета операций с валютными ценными бумагами.

Задача 1

Негосударственному коммерческому предприятию «Заря» была выдана ссуда на год под 50 % годовых в сум­ме 40 тыс. руб. на оплату материальных ценностей. Пред­приятие является клиентом данного банка, ссуда выда­на под гарантию другого банка.

Составьте бухгалтерские проводки по балансовым счетам по выдаче и погашению кредита.

№ опе- рации	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
1	Выдача ссуды	40,0
2	Создание резерва на возможные потери по ссудам	0,4
3	Погашена ссуда (основной долг)	40,0
4	Зачислены проценты по ссуде	20,0
5	Списан резерв	0,4

Задача 2

По истечении срока кредитного договора негосудар­ственное коммерческое предприятие «Люкс» должно уплатить банку 20 тыс. руб. — сумма основного долга по кредиту и 5 тыс. руб. — процент за кредит, но у него нет средств на расчетном счете.

Предприятие является клиентом банка, ссуда была пре­доставлена на срок от 31 до 90 дней.

Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по про­сроченному кредиту и процентам.

№ опера- ции	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
1	Учтена сумма просроченной задолженности	20,0
2	Учтена сумма просроченных процентов	5

Основная литература:

1. «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации», утверждено ЦБ РФ 26.03.2007г. № 302-П.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

4. Федеральный закон от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

5. Федеральный закон от 22 апреля 1996г. № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

6. Федеральный закон от 11 марта 1997г. № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе".

7. «Положение о порядке проведения ЦБ РФ депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации», утверждено ЦБ РФ 05.11.2002г. № 203-П.

8. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

9. Положение ЦБ РФ от 4 августа 2003г. № 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг".

10. Положение ЦБ РФ от 30 декабря 1999г. № 103-П "О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов".

11. Указание ЦБ РФ от 20.03.2003г. № 1259-У «О порядке ведения кредитными организациями бухгалтерского учета депозитных операций, проводимых Центральным Банком Российской Федерации».

12. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 640 с.

Дополнительная литература:

1. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков".

2. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке.М.: ЗАО «Издательство «Экономика»», 2005. - 294 с.

3. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007. - 404 с.