2. Социально-экономическая сущность налогообложения: налог на прибыль.

Распределение доходов и расходов

по кассовому методу

Доходы	Расходы

Распределение доходов и расходов

по методу

Доходы	Расходы

Задача 1:

В отчетном периоде на р/с поступило – 710000 руб. за продукцию отгруженную в предшествующем периоде. Полная себестоимость ранее отгруженной продукции – 550000 руб.

Отгружена продукция – 80000 руб., в оплату которой 40000 руб. поступили в кассу предприятия. Полная себестоимость отгруженной продукции 60000 руб.

Уплачены штрафные санкции – 12000 руб. в том числе в региональный бюджет – 10000 руб., за невыполнение договорных обязательств – 2000 руб.

Проданы основные средства: – 30000 руб., остаточная стоимость которых 40000 руб.

Решение:

Доходы	Расходы
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________
ИТОГО:	ИТОГО:

Сумма налога составит:________________________________________⁴

Задача 2:

Предприятием реализовано и отгружено:

- легковые автомобили на 50 000 000 рублей

- запчасти для автомобилей на 10 000 000 рублей

Получено авансов на р/сч на сумму 20 000 000 рублей.

Получены материалы в результате ликвидации объекта основных фондов на сумму 5 000 000 рублей

Получено имущество от местных органов власти в рамках целевого финансирования на сумму 7 000 000 рублей

Получены средства от сдачи в аренду помещений иностранным организациям, аккредитованным в РФ – 2 000 000 рублей

Начислены дивиденды акционерам – 200 000 рублей.

Перечислены средства в счет погашения обязательств по кредиту – 12 000 000 рублей.

Перечислены средства за приобретенные ТМЦ –25 000 000 рублей, из которых списано в производство 95%.

В отчетном периоде ФОТ составил –13 000 000 рублей

Проведен семинар по технике безопасности организацией, находящейся на УСН, – 300 000 рублей

Представительские расходы – 530 000 рублей

Арендовано помещение для проведения ежегодного собрания акционеров – 300 000 рублей

Доходы	Расходы
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ______________________________
ИТОГО:	ИТОГО:

Сумма налога составит:________________________________________⁵