9. Финансовые результаты страховых операций

9.1. Финансовые показатели страхования.

Результаты страховой деятельности компании характеризуются рядом аналитических показателей финансовой устойчивости страховых операций.

Под финансовой устойчивостью понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. Проблема обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда может рассматриваются двояко: как определение степени вероятности дефицита средств в каком-то году и как отношение дохода и расходов страховщика за истекший тарифный период.

Для определения степени вероятности дефицитности средств в обозримом будущем применяется коэффициент Ф.В Коньшина (К).

(9.1)

где: q - средняя тарифная ставка по страховому портфелю; n - число застрахованных объектов.

Чем меньше значение «К», тем выше финансовая устойчивость.

Для оценки по второму направлению используют следующую формулу:

(9.2)

где: К_ф.у. - коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда; D - сумма доходов страховщика за тарифный период; Р - сумма расходов страховщика за тарифный период; З - сумма средств в запасных фондах.

Нормальным следует считать К_ф.у.> 1.0

Другими показателями, характеризующими финансовые результаты работы страховщика, являются:

30. прибыль от страховых услуг, находится сальдовым методом как разность полученных страховых платежей и расходов на страховые услуги (выплата страхового возмещения и расходы на ведение дела);

31. средний платеж на 1 договор (сумма собранных страховых платежей делится на число договоров);

32. уровень выплаты страхового возмещения (процентное соотношение выплаченной суммы страхового возмещения и суммы поступивших платежей);

33. убыточность страховых операций ( уровень превышения расходов над доходами по результатам проведения страхования за год);

34. норма рентабельности (отношение нагрузки к нетто-ставке по видам страхования);

35. рентабельность страховых операций (отношение годовой суммы прибыли по страховым услугам к годовой сумме страховых платежей);

36. норма доходности (получаемый страховщиком доход в процентах от размера внесенного в банк резерва средств по долгосрочным видам страхования).

Последний показатель, как следует из его содержания, связан с инвестиционной деятельностью страховой компании. Это - очень важная область вне страховой деятельности страховщика, в которой необходимо придерживаются следующих 4-х принципов:

110. принцип гарантированности ( наименьший риск вложения);

111. принцип ликвидности (компания в любой момент должна иметь деньги для выполнения своих страховых обязательств);

112. принцип рентабельности (высокий доход);

113. принцип рассеяния (вложение капитала в различные области).

9.2. Оценка финансового состояния страховой компании.

Оценка финансового состояния страховой компании производится с помощью относительных величин - коэффициентов.

Ниже излагается методика построения относительных величин по системе Национальной ассоциации страховых организаций США (NAIC).

Они делятся на четыре группы, которые характеризуют соответственно:

114. общие показатели;

115. прибыльность;

116. ликвидность;

117. платежеспособность;

Общие показатели (А)

А1 страховые платежи по нетто-ставкам

------------------ ----------------------------------- < 300%

собственные средства

А2 страховые платежи по - страховые платежи по нетто-

нетто-ставкам в отчетном году ставкам в прошлом году

118. -33%< ------------------------------------------------------------------------------------ <33 %

страховые платежи по нетто-ставкам в прошлом году

Прибыльность страховой компании (В)

В1 выплаты выплаты из

страхового + резервного

отношение, характеризующее возмещения фонда

двухгодичную деятельность = --------------------------------------------------- +

страховые платежи по брутто

ставкам (убыточность за 2 года)

страховые

услуги доход от инвестиций

+ -------------- — --------------------------------------------------- , %

страховые страховые платежи по брутто-ставкам

платежи

по нетто- ( уровень инвестиционных

ставкам доходов за 2 года )

(уровень

расходов

за 2 года)

Если полученный здесь результат < 100 % , то деятельность страхового общества прибыльна; если результат > 100 % - убыточна.

В2

нетто-доход от инвестиций

Инвестиционный доход =----------------------------------------------- > 5 %

денежные инвестиционные

средства + активы

В3

собственные средства собственные средства

на конец текущего — на начало года

Отношение года

изменения = --------------------------------------------------------------

в собственных собственные средства на начало текущего

средствах года

Эта величина должна находится в пределах от -10 % до 50 %

Ликвидность средств страхового общества (С)

С1

Пассив баланса

Уровень ликвидности =-----------------------------

Ликвидные активы

где:

Ликвидные Денежные средства инвестиционные

активы = на р/сч, кассе и + активы +

депозите

накопленный

119. + доход от — инвестиций в филиалы и дочерние компании

инвестиций

Для страховых обществ, занимающихся имущественным страхованием, этот показатель не должен быть < 105 %

С2

Дебиторская задолженность

-------------------------------------------< 40%

Собственные средства

Платежеспособность страховой компании (D)