Контрольные тесты по курсу «Налоги и налогообложение».

1. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

   1. НК РФ;

   2. федеральных законов и законов субъектов о налогах и сборах;

   3. НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

2. Акты законодательства о налогах вступают в силу:

   1. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

   2. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

   3. не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

3. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

1. организации, физические лица, налоговые органы, налоговые агенты, таможенные органы;

2. налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые и таможенные органы;

3. налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.

4. Налог – это:

1. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц с целью пополнения федерального бюджета;

2. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения для налогоплательщика государственными и иными уполномоченными органами юридически значимых действий, включая выдачу разрешений (лицензий);

3. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

4. Федеральными налогами признаются:

1. налоги, которые установлены Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ;

2. налоги, уплачиваемые только в федеральный бюджет;

3. только косвенные налоги.

4. Региональными налогами признаются налоги:

1. устанавливаемые законами субъектов РФ;

2. уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ;

3. устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводимые в действие на территории субъектов РФ Налоговым кодексом и законами субъектов и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

4. При установлении региональных налогов законодательными /представительными/ органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, установленных НК РФ, следующие элементы налогообложения:

1. налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов;

2. налогоплательщики, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов;

3. налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый (отчётный) период , порядок и сроки уплаты налогов.

4. Местными налогами признаются налоги:

1. устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований;

2. устанавливаемые и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

3. устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ.

4. К прямым налогам относятся:

1. акцизы;

2. налог на прибыль;

3. таможенные пошлины.

4. К федеральным (из указанных) относятся следующие налоги:

1. налог на добавленную стоимость;

2. налог на имущество организаций;

3. налог на имущество физических лиц.

4. К региональным налогам (из указанных) относятся:

1. налог на добычу полезных ископаемых;

2. транспортный налог;

3. налог на доходы физических лиц.

4. К местным налогам (из указанных)относятся:

1. водный налог;

2. земельный налог;

3. налог на имущество организаций.

4. Налог считается установленным, когда определены:

1. налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы;

2. налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

3. налогоплательщики и объект налогообложения.

4. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:

1. организации и индивидуальные предприниматели;

2. организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;

3. организации, их обособленные подразделения и физические лица.

4. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

1. по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;

2. по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет;

3. по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджеты.

4. Какие из указанных полномочий не выполняет Министерство финансов РФ?

1. дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;

2. утверждает формы налоговых деклараций (расчетов), а также порядок их заполнения;

3. осуществляет контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов юридическими лицами.

   17. Объект налогообложения – это:

1. только операции по реализации товаров, работ, услуг;

2. реализация товаров ( работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательно возникает обязанность по уплате налога;

3. прибыль и имущество.

17. Налоговая ставка - это:

1. размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

2. размер налога на налогооблагаемую базу;

3. размер налога за месяц.

17. Налоговая база – это:

1. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

2. только стоимостная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по данным налогового учета;

c) стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения, учитываемая по данным бухгалтерского учета.

17. Налоговый период – это:

1. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

2. год или квартал по согласованию с налоговым органом в соответствии с учетной политикой организации;

3. календарный год, квартал, месяц, декада.

17. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

1. организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемыми налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

2. организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся предпринимателями;

3. организации, индивидуальные предприниматели, обособленные подразделения организации.

17. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС имеют организации и индивидуальные предприниматели, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности:

1. 3 млн. руб.;

2. 2 млн. руб.;

3. 1 млн. руб.

17. Какие из указанных операций не являются объектом налогообложения НДС?

1. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

2. передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

3. реализация земельных участков.

17. Налоговый период по НДС устанавливается как:

1. месяц;

2. квартал;

3. календарный год.

17. Налоговые ставки по НДС установлены в следующих размерах:

1. 10; 18;

2. 0;10;18;

3. 0;10;20.

17. Налогообложение НДС по налоговой ставке 10 % производится при реализации:

1. только продовольственных товаров и товаров для детей;

2. продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой, культурой, за исключением изданий рекламного или эротического характера, медицинских товаров;

3. только продовольственных и медицинских товаров.

   27. Укажите продовольственные товары, облагаемые по ставке 18 %:

1. скот и птица в живом весе;

2. молоко, масло, сахар, крупы, мука;

3. сырокопченые колбасы в/с, белорыбица.

27. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации является:

1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;

3. наиболее ранняя из дат, указанных в пунктах а/ и б/.

27. Налогоплательщиками акциза признаются:

1. только организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами;

2. только организации, производящие операции с подакцизными товарами, и лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу РФ;

3. организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу РФ

   30. Какие из указанных товаров не признаются подакцизными?

1. алкогольная и табачная продукция;

2. природный газ, ювелирные изделия:

3. автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин.

30. Налоговым периодом по акцизам является:

1. год;

2. квартал;

3. месяц.

30. Ставки акцизов на автомобильный бензин установлены:

1. в процентах от стоимости с учетом налога на добавленную стоимость;

2. в процентах от стоимости без учета налога на добавленную стоимость;

3. в рублях за 1 тонну.

30. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются:

1. российские организации;

2. российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства, и иностранные организации, получающие доход от источника в РФ;

3. российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства.

   34. При определении налоговой базы по налогу на прибыль в состав доходов включаются:

1. доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (без учета НДС, акцизов), внереализационные доходы;

2. доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (с учетом НДС, акцизов), внереализационные доходы;

3. доходы от реализации товаров собственного производства и внереализационные доходы.

34. Налогоплательщики, понесшие убытки в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль:

1. на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы;

2. на сумму убытка, но не более 30% от налоговой базы;

3. по решению налогового органа.

36. Основная ставка налога на прибыль организации:

1. 20 %;

2. 24 %;

3. 18 %.

37. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается:

1. календарный год;

2. квартал;

3. месяц.

37. Налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся в Российской Федерации;

1. не менее 183 дней в календарном году;

2. не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

3. не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, а также независимо от фактического времени нахождения в РФ российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

37. Какие из указанных доходов не облагаются НДФЛ?

    1. страховые выплаты при наступлении страхового случая;

    2. доходы, полученные от сдачи в аренду имущества;

    3. пенсии.

38. Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный от источников:

1. в Российской Федерации;

2. в Российской Федерации и от источников за ее пределами;

3. в Российской Федерации и от источников за пределами РФ, кроме доходов, полученных в натуральной форме.

37. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:

1. все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды;

2. все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, кроме удержаний из его дохода по решению суда;

3. все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.

37. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается:

1. месяц;

2. календарный год;

3. квартал.

37. Какие из указанных доходов физических лиц не подлежат налогообложению НДФЛ?

1. пособия по беременности и родам;

2. пособия по уходу за больным ребенком;

3. компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника.

37. Стандартный налоговый вычет в сумме 3000 руб. производится:

1. ежемесячно независимо от дохода;

2. ежемесячно независимо от дохода при условии предоставления налоговому агенту письменного заявления и документа, подтверждающего право на такой налоговый вычет;

3. до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 40 тыс. руб.

45. Каким из указанных налогоплательщиков не предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей?

1. родителям и супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

2. инвалидам с детства;

3. единственному родителю.

45. Стандартный налоговый вычет на детей за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил:

1. 280 тыс. руб.;

2. 250 тыс. руб.;

3. 40 тыс. руб.

45. В каких из указанных случаев не предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере?

    1. родители разведены;

    2. один из родителей умер;

    3. один из родителей отказался от получения налогового вычета.

48. Социальный налоговый вычет на обучение детей предоставляется:

1. в размере фактически произведенных расходов;

2. в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;

3. в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. с учетом расходов на обучение налогоплательщика, на лечение, уплаты пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

49. Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели, образование и лечение предоставляются:

1. налоговым агентом в течение налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату денежных средств;

2. налоговым агентом по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату денежных средств;

3. налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

49. При исчислении налога на доходы физических лиц, полученных от реализации недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, имущественный налоговый вычет производится в суммах, полученных налогоплательщиком от продажи, но не превышающих:

1. по каждому объекту недвижимости - 1 млн. руб.;

2. в целом по всем объектам -2 млн. руб.;

3. в целом по всем объектам -1 млн. руб.

49. При исчислении налога на доходы физических лиц, полученных от реализации иного имущества (автомобилей и др.), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет производится в суммах, полученных от продажи, но не превышающих:

1. в целом 250 тыс. руб.;

2. по каждому объекту – 250 тыс. руб.;

3. по каждому объекту – 125 тыс. руб.

49. При исчислении налога на доходы физических лиц имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении на территории РФ жилого дома, квартиры предоставляется:

1. в размере фактически произведенных расходов;

2. в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам);

3. в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. руб.

49. Какие из указанных доходов не облагается по ставке 35 %?

1. суммы экономии на процентах при получении заемных средств у работодателя;

2. процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов;

3. сумма выигрыша, полученная от участия в лотерее или других азартных играх, основанных на риске.

49. Исчисление сумм НДФЛ по доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, производится налоговым агентом:

1. нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца;

2. нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога;

3. нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого квартала с зачетом удержанной в предыдущие кварталы текущего налогового периода суммы налога.

49. Налог на имущество организаций вводится в действие:

1. НК РФ;

2. в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ;

3. в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

49. Объектом налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается:

1. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств;

2. основные средства и нематериальные активы;

3. внеоборотные и оборотные активы.

49. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как:

1. стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, на начало года;

2. среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения;

3. стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, на конец налогового (отчетного) периода.

49. При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

1. по кадастровой стоимости;

2. по остаточной стоимости;

3. по кадастровой и по остаточной стоимости.

49. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:

1. полугодие;

2. первый квартал, второй квартал, третий квартал;

3. первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

60. Какие транспортные средства не признаются объектом налогообложения?

1. автобусы, автомобили, мотоциклы;

2. самоходные комбайны всех марок;

3. яхты, катера.

50. Законами субъектов РФ базовые налоговые ставки по транспортному налогу, предусмотренные в НК РФ, могут быть:

1. увеличены (уменьшены), но не более чем в 5 раз;

2. увеличены (уменьшены), но не более чем в 10 раз;

3. увеличены только с учетом потребности субъекта в денежных средствах.

49. Налогоплательщики, являющиеся организациями, суммы авансовых платежей по транспортному налогу исчисляют по истечении каждого отчетного периода в размере:

1. одной второй произведения налоговой базы и налоговой ставки;

2. одной четвертой произведения налоговой базы и налоговой ставки;

3. произведения налоговой базы и налоговой ставки.

   63. Земельный налог вводится в действие:

1. в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

2. в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

3. в соответствии с законами субъектов РФ.

63. Налоговая база по земельному налогу определяется:

1. как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения;

2. как площадь земельных участков в квадратных метрах;

3. как рыночная стоимость земельных участков.

63. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:

1. субъектом РФ;

2. налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика;

3. налогоплательщиком.

63. Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая ее право перейти на упрощенную систему налогообложения, по итогам 9-ти месяцев года подачи заявления о переходе на УСН не должна превышать:

1. 15 млн. руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор;

2. 45 млн. руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор;

3. 60 млн. руб.

63. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения:

1. не может вновь перейти на УСН;

2. вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через три года после того, как он утратил право на применение УСН;

3. вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через год после того, как он утратил право на применение УСН.

63. Выбранный налогоплательщиком объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком:

1. через три года;

2. ежегодно;

3. не может изменяться в течение всего времени применения УСН.

   69. Какие из указанных расходов не учитываются при определении налоговой базы при УСН?

1. расходы на оплату труда (зарплата начислена, но не выплачена);

2. судебные расходы и арбитражные сборы;

3. расходы на ремонт арендованных основных средств.

69. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка при УСН устанавливается в размере:

1. 6 %;

2. 10 %;

3. 15 %.

69. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка при УСН устанавливается в размере:

1. 20 %;

2. 18 %;

3. 15%.

69. Переход на система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется:

1. по решению каждого субъекта РФ;

2. добровольно;

3. в обязательном порядке.

69. Какие из указанных налогов не уплачивают организации, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД?

1. земельный налог;

2. налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

3. налог на имущество организаций.

69. В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика ЕНВД произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы налога учитывает это изменение:

1. с начала того месяца, в котором произошло это изменение;

2. с начала следующего налогового периода;

3. с начала месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло изменение.

69. Налоговым периодом по ЕНВД признается:

1. календарный год;

2. квартал;

3. месяц.

69. Налогоплательщики, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН:

1. не ранее чем через три года после утраты права на уплату ЕСХН;

2. не ранее чем через один год после утраты права на уплату ЕСХН;

3. со второго полугодия следующего года.

69. Объектом налогообложения единым сельскохозяйственным налогом признаются:

1. доходы, уменьшенные на величину расходов;

2. доходы от реализации, уменьшенные на величину расходов;

3. доходы от реализации сельскохозяйственной продукции.

69. Отчетными периодами по ЕСХН признаются:

1. первый квартал, полугодие, девять месяцев;

2. первый квартал, второй квартал, третий квартал;

3. полугодие.

   79. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения:

1. с момента постановки на налоговый учет;

2. с 16-ти лет;

3. с 18-ти лет.

79. Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние:

1. только умышленно;

2. только по неосторожности;

3. умышленно или по неосторожности.