2. Анализ ликвидности.

Для удобства проведения анализа ликвидности баланса, оформления его результатов, а также опре­деления изменений в ликвидности и их причин за отчетный период составляется таблица анализа ликвидности баланса

Таблица 2- Актив аналитического баланса ООО “Вектор”

Статьи актива баланса	2010г.	2011г.	Темп роста, %
1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	5 133	33 589	654,4
2 Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	37040	59602	160,9
3 Запасы и затраты	58024	54816	94,4
Всего текущие активы	100197	148007	147,7
4 Иммобилизованные средства	22312	18617	83,4
Итого активов (имущество предприятия)	122 509	166 624	136,0

 

Таблица 3- Пассив аналитического баланса ООО “Вектор”

Статьи пассива баланса	2010г.	2011г.	Темп роста, %
1 Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы	18242	32625	178,8
2 Краткосрочные кредиты и займы	17978	3480	19,3
Всего краткосрочный заёмный капитал (краткосрочные обязательства)	36220	36105	99,7
3 Долгосрочный заёмный капитал (долгосрочные обязательства)	7726	4487	58,1
4 Собственный капитал	78563	126031	160,4
Итого пассивов (капитал предприятия)	122 509	166 624	136,0

Таблица 4 - Структура актива и пассива аналитического баланса ООО «Вектор»

Статьи баланса	2010г.	2011г.	Отклонения
1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	4.2	20,2	16
2 Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	30,2	35,8	5,6
3 Запасы и затраты	47,4	32,9	- 14,5
Всего текущие активы	81,8	88,8	7
4 Иммобилизованные средства	18,2	11,2	- 7
Итого активов (имущество предприятия)	100,0	100,0	-
1 Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы	14,9	19,6	4,7
2 Краткосрочные кредиты и займы	14,7	2,1	- 12,6
Всего краткосрочный заёмный капитал (краткосрочные обязательства)	29,6	21,7	- 7,9
3 Долгосрочный заёмный капитал (долгосрочные обязательства)	6,3	2,7	- 3,8
4 Собственный капитал	64,1	75,6	11,5
Итого пассивов (капитал предприятия)	100,0	100,0	-

Таблица 5 – Ликвидность баланса предприятия ООО «Вектор» на начало и конец 2011 года, тыс. руб.

Активы	на начало года	на конец года	Пассивы	на начало года	на конец года	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
						на начало года	на конец года
А1	5133	33589	П1	18242	32625	-13109	964
А2	37040	59602	П2	17978	3480	19062	56122
А3	58024	54816	П3	7726	4487	50298	4518
А4	22312	18617	П4	78563	126031	-56251	-107414

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее соотношение:

А1П1 А2П2

А3П3 А4П4

Баланс предприятия «Вектор» не ликвидный, т.к. А1<П1.

Рассчитаем показатели ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть краткосрочной задолженности можно погасить немедленно. Рассчитывается по формуле:

Laбс на нач.года = 5133 / (18242 + 17978) = 0,14

Laбс на кон.года = 33589 / (32625 + 3480) = 0,93

2. Коэффициент быстрой ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов.

Рассчитывается по формуле:

Lбыстр. на нач.года = (5133+37040) / (18242+17978) = 1,16

Lбыстр. на кон.года = (33589+59602) / (32625+3480) = 2,58

3. Коэффициент текущей ликвидности показывает какая часть текущих обязательств может быть погашена путем мобилизации всех оборотных активов.

Lтекущ. на нач.года = (5133+37040+58024) / (18242+17978) = 2,76

Lтекущ. на кон.года = (33589+59602+54816) / (32625+3480) = 4,09

4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств предприятия необходимых для ее финансовой устойчивости.

Рассчитывается по формуле:

Lо.с.с. на нач.года = (78563-22312) / (5133+37040+58024) = 0,56

Lо.с.с. на кон.года = (126031-18617) / (33589+59602+54816) = 0,72

Таблица 6 – Коэффициенты ликвидности предприятия ООО «Вектор» на начало и конец 2011 года

Показатель	на начало года	на конец года	+/-изменение	Нормативное значение
Коэффициент текущей ликвидности	2,76	4,09	1,33	1,5 - 2
Коэффициент быстрой ликвидности	1,16	2,58	1,42	0,8- 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,14	0,93	0,79	0,25 – 0,3
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,56	0,72	0,16	≥ 0,1

Коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности не попадают под соответствующие им нормативные значения, поэтому баланс не является абсолютно ликвидным.